Бухгалтерский учет

|подрядчиками) | | |

|68 (расчеты с бюджетом) | |1000 |

|69 (расчеты по социальному страхованию и | |1500 |

|обеспечению) | | |

|70 (расчеты с персоналом по оплате труда)| |3000 |

|80 (прибыли и убытки) | |16000 |

|81 (использование прибыли) |12000 | |

|85 (уставный капитал) | |150000 |

|86 (резервный капитал) | |4000 |

|87 (добавочный капитал) | |2000 |

|Итого: |184500 |184500 |

Исходные данные для составления табеля и расчета заработной платы.

Таблица 3.

|Табел|ФИО |Категор|Професс|Тарифна|Кол-в|Кол-в|Причина|Преми|

|ь-ный| |ия |ия, |я |о |о |неявки |я |

|номер| | |должнос|ставка,|рабоч|факти| | |

| | | |ть |оклад, |их |чески| | |

| | | | |руб. |дней |отраб| | |

| | | | | |в |отанн| | |

| | | | | |месяц|ых | | |

| | | | | |е |дней | | |

|301 |Пешков А.А. |II |директо|2000 |26 |22 |Гос. |40% |

| | | |р | | | |Обязанн| |

| | | | | | | |ости | |

|517 |Волков С.П. |I |слесарь|650 |26 |18 |Очередн|35% |

| | | |5 | | | |ой | |

| | | |разряд | | | |отпуск | |

|520 |Беляев И.Н. |I |слесарь|700 |26 |14 |Очередн|35% |

| | | |6 | | | |ой | |

| | | |разряд | | | |отпуск | |

|521 |Ильин А.Н. |I |слесарь|700 |26 |26 | |35% |

| | | |6 | | | | | |

| | | |разряд | | | | | |

|615 |Иванова С.Н. |II |Экономи|600 |26 |20 |Временн|25% |

| | | |ст | | | |ая | |

| | | |(цеха) | | | |нетрудо| |

| | | | | | | |способн| |

| | | | | | | |ость | |

| | | | | | | |(б.л.) | |

|617 |Петров А.П. |II |Инженер|720 |26 |18 |Временн|30% |

| | | |(цеха) | | | |ая | |

| | | | | | | |нетрудо| |

| | | | | | | |способн| |

| | | | | | | |ость | |

| | | | | | | |(б.л.) | |

|819 |Глаголев А.С. |II |Гл. |950 |26 |26 | |30% |

| | | |бухгалт| | | | | |

| | | |ер | | | | | |

|821 |Веселова С.А. |II |Бухгалт|600 |26 |25 |Очередн|25% |

| | | |ер | | | |ой | |

| | | | | | | |отпуск | |

Исходные данные для расчета подоходного налога.

Таблица 4.

|Табел|ФИО |Сумма | |Сумма | |Колич| |

|ь-ный| |начисл| |начисле| |ество| |

|номер| |енной | |нной | |иждив| |

| | |з/плат| |з/платы| |енцев| |

| | |ы за | |за | | | |

| | |январь| |февраль| | | |

| | |месяц | |месяц | | | |

|301 |Пешков А.А. |2000 |2800 |1 | |

|517 |Волков С.П. |687 |759 |2 | |

|520 |Беляев И.Н. |721 |732 |4 | |

|521 |Ильин А.Н. |655,5 |682 |2 | |

|615 |Иванова С.Н. |481,25 |517 | |0 | |

|617 |Петров А.П. |761,6 |821 | |1 | |

|819 |Глаголев А.С. |782 |835 | |2 | |

|821 |Веселова С.А. |581,6 |637 | |0 | |

Разноска по счетам.

Открыты следующие счета синтетического и аналитического учета:

01 – Основные средства

02 – Износ основных средств

02-1 – Износ собственных основных средств

10 – Материалы

1. – Сырье и материалы

12 - Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы

20 – Основное производство

20(1) - Основное производство изделия №1

20(2) - Основное производство изделия №2

25 - Общепроизводственные расходы

25-1 - Расходы по содержанию и эксплуатации машин и оборудования

25-2 - Общепроизводственные расходы

26 - Общехозяйственные расходы

37 - Выпуск продукции (работ, услуг)

40 - Готовая продукция

46 - Реализация продукции (работ, услуг)

50 - Касса

51 - Расчетный счет

60 - Расчеты с поставщиками и подрядчиками

60(1) - Поставщик материалов

60(2) - «Энергосбыт»

68 - Расчеты с бюджетом

68-1 - Расчеты с бюджетом по подоходному налогу

69 - Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

69-1 - Расчеты по социальному страхованию

69-2 - Расчеты по пенсионному обеспечению

69-3 - Расчеты по медицинскому страхованию

69-4 - Расчеты по фонду занятости населения

70 - Расчеты с персоналом по оплате труда

71 - Расчеты с подотчетными лицами

71(1) - Расчеты с подотчетным лицом Поповым В.И.

71(2) – Расчеты с подотчетным лицом Петровым А.В.

80 - Прибыли и убытки

81 – Использование прибыли

81-2 - Использование прибыли на другие цели

85. - Уставный капитал

86. – Резервный капитал

87 - Добавочный капитал

87-3 - Безвозмездно полученный капитал

88 - Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

88-5 - Фонды потребления

90 - Краткосрочные кредиты банков

Оборотная ведомость

Расчет сумм по отдельным финансовым операциям.

Операция 4.

Исходные данные для определения фактической себестоимости материалов,

отпущенных в производство

|Показатели |Кол-во |Цена за |Сумма |

| |(т) |единицу |(руб.) |

| | |(руб.) | |

|Остаток на 1 марта 1999г.|20 |1 000 |20 000 |

|Поступило за март месяц: | | | |

|1 |10 |1 200 | |

|2 |15 |1 500 | |

|3 |12 |1 800 | |

|Отпущены в производство | | | |

|материалы по фактической | | | |

|себестоимости на | | | |

|изготовление: |35 | | |

|а) изделия №1 |12 | | |

|б) изделия №2 | | | |

Фактическую себестоимость материалов определяем методом «ФИФО».

Оценка запасов методом ФИФО основана на допущении, что материальные ресурсы

используются в течение месяца и иного периода в последовательности их

приобретения (поступления), т.е. ресурсы, первыми поступающие в

производство (в торговле - в продажу), должны быть оценены по себестоимости

первых по времени приобретений с учетом себестоимости запасов, числящихся

на начало месяца. При применении этого метода оценка материальных ресурсов,

находящихся в запасе (на складе) на конец месяца, производится по

фактической себестоимости последних по времени приобретений, а в

себестоимости реализации продукции (работ, услуг) учитывается себестоимость

ранних по времени приобретений.

На изготовление изд.№1 и изд. №2 отпущено 47 тонн материалов стоимостью

58100 руб.

Из них на изготовление изд. №1 - 35 тонн – 43266 руб.

На изготовление изд. №2 - 12 тонн - 14834 руб.

Также в фактическую себестоимость материалов включаются затраты на

погрузочно-разгрузочные работы – 100 руб.

На изд.№1 – 74,47 руб. .

На изд. №2 – 25,53 руб.

Итого на изготовление изделия №1: 43340,47 руб.

Итого на изготовление изделия №2: 14859,53 руб.

Операция 6.

Зарплата работникам начисляется по повременно-премиальной системе, учитывая

районный коэффициент 0,2.

Дотр. – кол-во отработанных дней.

Дмес. – кол-во дней в месяце.

О – оклад.

ЗП – зарплата.

РК – районный коэффициент.

Rпр. – коэффициент премии.

Зср. – зарплата средняя.

БЛ. – пособие по временной нетрудоспособности.

Пр. – премия.

Ин – итого начислено.

ЗП= (Дотр.хО)/Дмес.

Зср. = (ЗП1+ЗП2)/(Дмес.1+Дмес.2)

РК = ЗП х0,2

Пр = (ЗП+РК)хRпр.

Начислены суммы оплаты труда рабочим- повременщикам по содержанию машин и

оборудования.

| |Табе|Фамилия И.О.|Катег|Професси|Оклад|Колич|Колич|Колич|Из них по |Прем|

| |льны| |ория |я или |, |ество|ество|ество|причинам |ия, |

| |й | | |должност|Руб. |рабоч|факти|дней | |% |

| |Nо. | | |ь | |их |чески|неяво| | |

| | | | | | |дней |отраб|к | | |

| | | | | | |в |отанн| | | |

| | | | | | |месяц|ых | | | |

| | | | | | |е |дней | | | |

| | | | | | | | | |причин|Ко| |

| | | | | | | | | |а |ли| |

| | | | | | | | | | |-ч| |

| | | | | | | | | | |ес| |

| | | | | | | | | | |тв| |

| | | | | | | | | | |о | |

| | | | | | | | | | | | |

|517 |Волков С.П. |I |Слесарь,|650 |26 |18 |8 |Очеред|8 |35% |

| | | | | | | | |ной | | |

| | | |5 разряд| | | | |отпуск| | |

|520 |Беляев И.Н. |I |Слесарь,|700 |26 |14 |12 |Очеред|12|35% |

| | | | | | | | |ной | | |

| | | |6 разряд| | | | |отпуск| | |

|521 |Ильин А.Н. |I |Слесарь,|700 |26 |26 |0 | |0 |35% |

| | | | | | | | | | | |

| | | |6 разряд| | | | | | | |

РАСЧЕТНАЯ ВЕДОМОСТЬ Nо. 17.

С "1" ПО "31" марта 1999г.

|Таб|Ф.И.О. |Дни |Окла|Зараб|Районны|Прем|Преми|Пособи|Итого |

|ель| | |д, |оток |й |ия |я |е по |начисл|

|ный| | |Руб.|(ЗП),|коэффиц|(ПР)|(ПР),|времен|ено, |

| | | | | |иент |, | |ной |Руб. |

|Ном| | | |руб. |(РК), |% |Руб. |нетруд| |

|ер | | | | |Руб. | | |оспосо| |

| | | | | | | | |бности| |

| | | | | | | | |, | |

| | | | | | | | |руб. | |

| | |Фак|Отра|По | | | | | | | |

| | |т. |б. |боле| | | | | | | |

| | | | |зн. | | | | | | | |

|1 |2 |3 |4 |5 |6 |7 |8 |9 |10 |11 |12 |

|517|Волков |26 |18 |0 |650 |450 |90 |35% |189 |0 |729 |

| |С.П. | | | | | | | | | | |

|520|Беляев |26 |14 |0 |700 |376,9|75,38 |35% |158,3|0 |610,6 |

| |И.Н. | | | | |2 | | |0 | | |

|521|Ильин |26 |26 |0 |700 |700 |140 |35% |294 |0 |1134 |

| |А.Н. | | | | | | | | | | |

|Итого: | | | | | |2473,6|

| | | | | | |0 |

Табель учета использования рабочего времени прилагается

Операция 7.

Начислены суммы оплаты труда общепроизводственному персоналу и

административно-управленческому персоналу предприятия.

| |Табе|Фамилия И.О.|Катег|Професси|Оклад|Колич|Колич|Колич|Из них по |Прем|

| |льны| |ория |я или |, |ество|ество|ество|причинам |ия, |

| |й | | |должност|Руб. |рабоч|факти|дней | |% |

| |Nо. | | |ь | |их |чески|неяво| | |

| | | | | | |дней |отраб|к | | |

| | | | | | |в |отанн| | | |

| | | | | | |месяц|ых | | | |

| | | | | | |е |дней | | | |

| | | | | | | | | |причин|Ко| |

| | | | | | | | | |а |ли| |

| | | | | | | | | | |-ч| |

| | | | | | | | | | |ес| |

| | | | | | | | | | |тв| |

| | | | | | | | | | |о | |

| | | | | | | | | | | | |

|615 |Иванова С.Н.|II |Экономис|600 |26 |20 |6 |Времен|6 |25% |

| | | |т (цеха)| | | | |ная | | |

| | | | | | | | |нетруд| | |

| | | | | | | | |оспосо| | |

| | | | | | | | |бность| | |

| | | | | | | | |(б.л.)| | |

|617 |Петров А.П. |II |Инженер |720 |26 |18 |8 |Времен|8 |30% |

| | | |(цеха) | | | | |ная | | |

| | | | | | | | |нетруд| | |

| | | | | | | | |оспосо| | |

| | | | | | | | |бность| | |

| | | | | | | | |(б.л.)| | |

|819 |Глаголев |II |Гл. |950 |26 |26 |0 | |0 |30% |

| |А.С. | |бухгалте| | | | | | | |

| | | |р | | | | | | | |

|821 |Веселова |II |Бухгалте|600 |26 |25 |1 |Очеред|1 |25% |

| |С.А. | |р | | | | |ной | | |

| | | | | | | | |отпуск| | |

|301 |Пешков А.А. |II |Директор|2000 |26 |22 |4 |Гос. |4 |40% |

| | | | | | | | |обязан| | |

| | | | | | | | |ности | | |

РАСЧЕТНАЯ ВЕДОМОСТЬ Nо. 18.

С "1" ПО "31" марта 1999г.

|Таб|Ф.И.О. |Дни |Окла|Зараб|Районны|Прем|Преми|Пособи|Итого |

|ель| | |д, |оток |й |ия |я |е по |начисл|

|ный| | |Руб.|(ЗП),|коэффиц|(ПР)|(ПР),|времен|ено, |

| | | | | |иент |, | |ной |Руб. |

|Ном| | | |Руб. |(РК), |% |Руб. |нетруд| |

|ер | | | | |Руб. | | |оспосо| |

| | | | | | | | |бности| |

| | | | | | | | |, | |

| | | | | | | | |руб. | |

| | |Фак|Отра|По | | | | | | | |

| | |т. |б. |боле| | | | | | | |

| | | | |зн. | | | | | | | |

|1 |2 |3 |4 |5 |6 |7 |8 |9 |10 |11 |12 |

|Общепроизводственный персонал |

|615|Иванова |26 |20 |6 |600 |461,5|92,31 |25% |138,4|115,2 |807,51|

| |С.Н. | | | | |4 | | |6 | | |

|617|Петров |26 |18 |8 |720 |498,4|99,69 |30% |179,4|243,44|1021,0|

| |А.П. | | | | |6 | | |5 | |4 |

|Итого: |1 |

| |828,55|

|Административно-управленческий персонал. |

|819|Глаголев|26 |26 |0 |950 |950 |190 |30% |342 | |1482 |

Страницы: 1, 2, 3