Бухгалтерский учет (отчет по практике)

Исходные данные: ОАО «Радуга» получен груз по счёту №84 от АОА «Прибор» и

принят на склад №1 по приходному ордеру №54 15 марта. Груз доставил

экспедитор Гаврилов Ю.С и сдал заведующей складом Голубевой. При приёме

груза на складе расхождений с данными поставщика не установились. Детали СТ-

15 учитываться по номенклатурному делу 11236, детали СТ-18 – 11239.

Задание №7.7

Составить требование на отпуск деталей в сборочный цех.

Исходные данные: 18 марта 2002г. по требованию №45 подписанному начальником

сборочного цеха Петуховым В.А. с разрешением главного инженера Иванова А.Д.

отпущены со склада №1 в сборный цех 10 деталей СТ-15 по цене 200 рублей за

деталь на суму 2000 рублей через рабочего Семёнова А.Л.

2.4 Основы журнально-ордерной формы бухгалтерского учёта.

Основы ж/о формы б\у.

Журнал – ордер – это накопительная ведомость, которая объединяет итоги хоз.

операций по какой либо группе счетов за отчетный период.

№1 Счет 50

№2 Счет 51

№3 Счета 55, 56, 57

№4 Счета 90, 92, 93, 94, 95

№6 Счет 60

№7 Счет 71

№8 Счета 06, 58, 61, 63, 64, 67, 68, 65, 73, 75, 76

№9 Счет 78, 79

№10 и 10/1 Счета 02, 05, 10, 12, 13, 20, 19, 21, 23, 25, 26, 28, 29, 31,

65, 69, 70, 84

№11 Счета 40, 41, 43, 45, 46, 62

№12 Счета 82, 85, 86, 87, 88, 89, 96

№13 Счета 01, 03, 04, 47, 48

№14 Счет 14

№15 Счета 80, 81, 83

№16 Счета 07, 08, 83

При среднем V первичных документов может быть использована восьми

журнальная форма учета:

№1 счета 06, 50, 51, 52, 55, 56, 57, 58

№2 счета 90, 92, 93, 94, 95, 96

№3 счета 01, 02, 03, 04, 05, 85

№4 счетам 10, 12, 13, 14, 15, 16, 19, 20, 21, 23, 25, 26, 28

№5 счета 40, 41, 42, 43, 44, 45, 46, 47, 48

№6 счета 60, 61, 62, 63, 64, 65, 66, 67, 68, 69, 70, 71, 73, 75

№7 счета 80, 81, 82, 83, 84, 86, 87, 88, 89

№8 счета 07, 08, 11

Ведомости

№1 – ведомость к счету 50 (помещается на обороте журнала ордера №1)

№2 – ведомость к счету 51 (помещается на обороте журнала ордера №2)

№5 – ведомость аналитического учета расчетов с поставщиками в порядке

плановых платежей

№7 – ведомость расчетов с разными дебиторами и кредиторами

№8 – книга учета депонированной з\п

№10а – ведомость учета материалов на складах (для предприятий, имеющий не

более пяти складов)

№11 – ведомость учета материалов в цехах

№12 – ведомость учета затрат цехов

№13 – ведомость учета обслуживающих производство и хозяйство

№14 – ведомость учета потерь в производстве

№15 – ведомость учета общехозяйственных расходов, расходов бедующих

периодов и внепроизводственных расходов

№10с – ведомость учета движения материалов в денежном выражении

№16а – ведомость учета реализации продукции (работ, услуг) используемых при

определении выручки по оплате

№16(отгрузка) – ведомость учета реализации продукции (работ, услуг)

используемых при определение выручки по отгрузке

№17 – ведомость учета нематериальных активов и износов

№18 – ведомость учета затрат по капиталовложениям

Задание №7.25

Открыть журнал ордер №1 (по кредиту счёта «Касса»), №2( по кредиту счёта

«Р/С»), №6(по кредиту счёта «Расчёты с поставщиками»), №7( по кредиту счёта

«Расчёты с подотчётными лицами»), №10( по кредиту счётов «Материалы»,

«Топлива», «Расчёты с рабочими и служащими» и др.). Журналы-ордера

открываются по следующим схемам:

а.) Журнал-ордер №1 по кредиту счёта 50 «Касса» за март 2002г

Задание №7.26

Отправить карточки складского учёта матер. и топлива по 1 марта 2002г.

Исходные данные: Открыть счета аналитического учета по приведённым ныне

данным.

2.5 Классификация учётных документов

Классификация первичных документов.

|Внешние

Л--------------------По месту составления-----------------------------------

---------|Внутренние

С-----------------------По назначению---------------------------------------

-----------|Распорядительные

|Оправдательные

|Комбинированные

|Бух оформление

К---------------------По способу охвата фактов------------------------------

--------|Разовые

|Накопительные

И----------------По объему ограниченных операций----------------------------

---|Первичные

|Сводные

О По содержанию хозяйственных операций

|Материальные

|Денежные

|Расчетные

Задание №7.8

Составить классификацию первичных документов по следующей форме:

2.6 Составление Журнала хозяйственных операций

Журнал хозяйственных операций

|1 |2 |Приходный кассовый ордер. |50 |51 | |5000 |

|2 |2 |Рассходный кассовый ордер. |71 |50 | |3400 |

|3 |16 |Авансовый отчёт. Предоставлен|20 |71 | |3255 |

|4 |16 |Счёт фактура. Предоставлен |10 |60 | |90000 |

|5 | |Приходный ордер. Получен груз| | | | |

|6 |18 |Платёжное поручение. |60 |51 | |108000 |

|7 |18 |Требование. Отпущены со |20 |10 | |2000 |

|8 |19 |Выписка из расчёта в банке в |60 |51 | |6000 |

|9 |19 |Счёт №89 и приходный ордер | | | | |

| | |*стоимость материалов |10 |60 |7500 | |

| | |*НДС |19/3 |60 |1500 |9000 |

|10|20 |Ведомость №6 начислена з/п: | | | | |

| | |*рабочим основного |20 |70 |40000 | |

| | |*рабочим вспомогательного |23 |70 |14000 | |

| | |*рабочим заводоуправления |26 |70 |16000 |70000 |

|11|20 |Расчёт бухгалтерии. | | | | |

| | |*рабочимосновного |20 |69 |15000 | |

| | |*рабочим вспомогательного |23 |69 |5600 | |

| | |*рабочим заводоуправления |26 |69 |6000 | |

|12|20 |Счёт №634 и ордер №62. | | | | |

| | |*стоимость угля |10 |60 |72000 | |

| | |*НДС |19/3 |60 |14400 |86400 |

|13|21 |Выписка из расчётного счёта и|50 |51 | |60000 |

|14|22 |Расходный кассовый ордер №42.|70 |50 | |58000 |

|15|23 |Расходный кассовый ордер №43.|71 |50 | |6000 |

|16|24 |Выписка из р/с и расходный |51 |50 | |1400 |

|17|24 |Требование №64. Отпущено со |20 |10 | |25000 |

|18|24 |Выписка из р/с в банке. |60 |51 | |9000 |

|19|25 |Требование №65. Отпущено |23 |10 | |10000 |

|20|28 |Выписка из р/с в банке. В |69 |51 | | |

|21|28 |Счёт №106 ОАО "Прибор" и | | | | |

| | |*стоимость деталей |10 |60 |40000 | |

| | |*НДС |19 |60 |8000 |48000 |

|22|28 |Требования №66. Отпущено 25т.|20 |10 | |3000 |

|23|29 |Выписка из р/с в банке ОАО |60 |51 | |86400 |

|24|31 |Справка бухгалтерии. | | | |22000 |

| | |а) Списываються | | | |29600 |

Задание №7.11

Составить мемориальный ордер на каждую хозяйственную операцию за март

2002г. и записать их в книге «Журнал – Главная» в картачках аналитического

счёта мемориального ордера рекомендуеться составлять по следующей форме:

Мемориальный ордер №

Записать за ____________ 2002г

месяц

| | | | |

Дата составления мемориального ордера _____________

Главный бухгалтер ____________ Подпись ___________

Приложение на _______ листах

Книгу счетов «Журнал – Главная» рекомендуеться по приведённой ниже форме:

|р/с |6296000 | | |

|баланс |15420000 |Баланс |15420000 |

2.8 Составление оборотной ведомости.

Оборотные ведомости.

Для удобства контроля за счетами, для составления баланса используются

оборотные ведомости.

Оборотные ведомости – Способ обобщения данных учетных регистрами на счетах

б\у.

Два вида оборотных ведомостей:

1. По синтетическим счетам

2. По аналитическим счетам

Первая пара – общий итог начальных остатков Дт всех счетов равен общему

итогу начальных остатков предмета всех счетов.

Вторая пара – общий итог оборотов всех счетов Кт.

Третья пара – общий итог наличных остатков Дт всех счетов равен общему

итогу количество остатков Кт всех счетов.

Оборотная ведомость

За___________200_г

| |Дт |Кт. |Дт |Кт. |Дт |Кт. |

| |

Задание №7.14

Составить оборотные ведомости по счетам – аналитического учёта и сверить

их данные с данными синтетического учёта.

Исходные данные: записи на карточках аналитического учёта и в «Журнале –

главная» за март 2002.

2.9 Составление бухгалтерского баланса.

Бухгалтерский баланс.

Баланс – это способ группировки хоз средств и источников образования этих

средств на ограниченную дату в данном выражении. Он представляет собой

систему показ. сгруппир. в свободную таблицу характеризующих состав,

размер, источники и назначение средств на определенную дату в денежном

выражении.

Баланс должен составляться всеми предприятиями любой формы собственности.

Он состоит на основе данных б\у на 1 число каждого месяца, а за квартал

получается 9, 12 листов, баланс является основной формой отчетности он

обобщает состояние раскрывает их структуру отдельных видов и групп,

удельный вес каждой группы и взаимозависимость и взаимосвязанности на

основании на основании баланса можно сделать вывод о состоянии предприятии.

Бухгалтерский баланс является одним из важным средств руководительства и

контроля хоз. деятельности и анализа финансового состояния предприятия.

Строение баланса.

Баланс состоит из 2х частей:

Левая часть – актив, в ней отражены средства.

Правая – пассив, источник образования средств, итоги по активу и пассиву

должны быть равны, это основные правила баланса.

Статья бухгалтерского баланса – показывает актива или пассива баланса

(строка), которая характеризует показат. отд. виды имущественных источников

его формирование и обяз. балансовые статьи обмениваются в группы, в

разделы.

Это обьед. Происходит на основе экономического содержания итоги к активу и

пассиву баланса – валюта бух. баланса.

Статьи баланса группируются в 5 разделов.

Актив

1) Выбор актива

Нематериальные активы

Основные средства

Незавершенное строительство

Доходы вложения

Материальные ценности

Пассив

3) Капитал и резервы

Уставный капитал

Добавочный капитал

Резервный капитал

Нераспределена прибыль прошлых лет

Непокрытый убыток прошлых лет

Долгосрочные финансовые вложения

Прочие необоротные активы

Ст 110-150

Итог190

2) Оборотные активы

Запасы

НДС

Дебиторская за должность

Краткосрочные финансовые вложения

Денежные средства

Прочие оборотные активы

Ст 210-270

Итог 290

Баланс (сумма строк 190+290)300

Целевые финансы и поступления

Нераспределенная прибыль отчет. года

Убыток отчетного года

Ст 410 -475

Итог 490

4) Долгосрочные обязательства

Займы и кредиты

Прочие долговые обязательства

Ст 510-520

Итог 590

5) Краткосрочные обязательства

Займы и кредиты

Прочие краткосрочные обязательства

Резервы предст. расходов

Доход буд. Периодов

Задание №7.23

Составить баланс на 1 апреля 2002г.

2.10 Работа с текстом

Задание № 7.32

Работа с тестами.

Тест.

1) Выберите правильное определение бухгалтерских документов и попробуйте

дать ему определение:

Свидетельство, подтверждающие совершающиеся хозяйственные операции.

2) Сформируйте ответы на лидирующие ответы вопросы по оформлению первичных

бухгалтерских документов:

Может ли бухгалтер внести исправление в документ, составленный другими

лицами если нет, как он должен поступать в этом случае.

3) Выберите правильное определение понятия регистров:

Учетные регистры это – листы бумаги, карточки, книги, предназначенные для

систематизации, накопления и хранения информации, содержащие в первичных и

учету первичных документах для отражения на счетах б\у и в бухгалтерской

отчетности.

4) Определите, кто разрабатывает и утверждает формы регистров б\у:

Хозяйственные организации с учетом своей спецификации.

5) Определите последовательность учетных записей при использовании формы

“Журнальная главная.”

На каждый документ или группу однородных документов составляется

мемориальный ордер, мемориальный ордер записывается каждой отдельной

строкой в левой части книги “Журнальная главная”, а затем сумма по каждому

ордеру разнесется по счетам в правой части книги, “Журнальной главной” и

по аналитическим счетам, кассовые операции учитываются в кассовой книги, а

затем в “Журнальная главной.”

6) Определите последовательность учетных записей при использовании

мемореально – ордерной формой учета. На каждую группу однородных первичных

документов составляется мемориальный ордер, где ему присваивается очередной

порядковый номер. Затем сумма из мемориальных ордеров расписывается по

счетам, кассовые операции сначала учитывается в кассовой книге, а затем в

общем порядке.

7) Определите последовательность учетных записей при использовании ж\о

формы учета:

Первичные документы группируются по принципу однородности и записываются в

накопительной ведомости и ж\о. По окончанию месяца в накопительных

ведомостях и ж\о подсчитываются итоги, которые разносятся по счетам главной

книги.

ЛИТЕРАТУРА:

1. Кондраков «Бухгалтерский учёт»

2. Никитин «Теория бухгалтерского учёта»

3. Астахов «Теория бухгалтерского учёта»

Страницы: 1, 2, 3

МЕНЮ

Бухгалтерский учет (отчет по практике)