Финансово-экономический анализ на примере ООО ВКДП
собственных средств больше, чем заёмных. Необходимо отметить, что если
удельный вес собственных средств составляет более 50%, то можно считать
что, продав принадлежащую предприятию часть активов оно сможет полностью
погасить свою задолженность разным кредиторам.
Для оценки данных пассива баланса составляется аналитическая таблица 6.
Таблица 6.
Собственные и заёмные средства.
| |1998 год |1999 год | | | | |
|Показатели |На |На |На |На |Отклонения |
| |начало|конец |начало |конец | |
| |Года |года |года |Года |Абсолютное |% |
| | | | | |1998 |1999 |199|1999|
| | | | | | | |8 | |
| |1 |2 |3 |4 |5 |6 |7 |8 |
|1.Всего средств |4 847 |4 208 |4 208 |6 514 |-638 |2 305 |86,|154,|
|предприятия, тыс. |367 |747 |747 |241 |689 |494 |8 |7 |
|руб. (стр.699); -| | | | | | | | |
|в том числе: | | | | | | | | |
|2.Собственные |3 544 |3 667 |3 667 |3 667 |122 |0 |103|100 |
|средства |562 |076 |076 |076 |514 | |,5 | |
|предприятия, тыс. | | | | | | | | |
|руб. (строка 490); | | | | | | | | |
|-то же в % к |73 |87 |87 |56,3 |14 |-30,7 | | |
|имуществу | | | | | | | | |
| из них: | | | | | | | | |
| 2.1.Наличие |-265 |226 |226 565|459 |492 |233 |-88|202,|
|собственных |451 |565 | |856 |016 |291 |,3 |9 |
|оборотных средств, | | | | | | | | |
|тыс. руб. | | | | | | | | |
|(490-190-390) | | | | | | | | |
| -то же в % к |- |6,18 |6,18 |12,5 |6,18 |6,32 | | |
|собственным | | | | | | | | |
|средствам. | | | | | | | | |
|3.Заёмные средства, |1 302 |541 |541 671|2 847 |-761 |2 305 |41,|в 5 |
|тыс. руб.(590+690) |874 |671 | |165 |203 |494 |6 |раз.|
|-то же в % к |26,87 |12,8 |12,8 |43,7 |-14,07|30,9 | | |
|имуществу; | | | | | | | | |
| из них: | | | | | | | | |
| 3.1.Долгосрочные | | | | | | | | |
|займы, тыс. | | | | | | | | |
|руб.(строка 590); | | | | | | | | |
| - в % к | | | | | | | | |
|заёмным средствам. | | | | | | | | |
| 3 |200 | | |929 |-200 |929 | | |
|.2.Краткосрочные |000 | | |760 |000 |760 | | |
|кредиты и займы, | | | | | | | | |
|тыс. руб.(610); | | | | | | | | |
| - в % к |15,35 | | |32,65 |-15,35|32,65 | | |
|заёмным средствам. | | | | | | | | |
| 3.3.Кредиторская |1 102 |541 |541 671|1 917 |-561 |1 375 |49 |В |
|задолженность, тыс. |874 |671 | |405 |203 |734 | |3,75|
|руб. (620); | | | | | | | |раза|
| - в % к |84,6 |100 |100 |67,35 |15,4 |-32,65| | |
|заёмным средствам. | | | | | | | | |
[pic] Рисунок 3
Анализ собственных оборотных средств
На начало отчётного периода наличие собственных оборотных средств
составило 226 565тыс. руб. и за счёт этого источника покрывалось 34,4%
(226565/658324х100%) материальных оборотных средств, при нормативе в 50% и
более. На конец же года стоимость собственных оборотных средств составила
459859 тыс. руб., что покрывает лишь 17,3% (459859/2654868х100%)
материальных оборотных средств, что значительно ниже норматива и говорит о
недостатке собственных оборотных средств и излишней доли заемных.
Поскольку большое значение для устойчивости финансового положения
имеет наличие собственных оборотных средств и их изменение, целесообразно
изучить образующие его факторы.
Рассмотрим изменение собственных оборотных средств (таблица 7)
Таблица 7.
Расчёт собственных оборотных средств. (тыс. руб.)
| | | | |Уров|
| |1998 |1999 |Отклонения |ень |
|Показатели |На |На |На |На | | |Влия|
| |начало|конец |начало |конец |+ |% |ния |
| | | | | | | |на |
| | | | | | | |изм.|
| |года |Года |Года |года |1998 |1999 |1998|199|СОС,|
| | | | | | | | |9 |% |
|1. Уставный |5 500 |5 500 |5 500 |5 500 | |0 | |100|0 |
|капитал | | | | | | | | | |
|2. Добавочный |1 739 |1 739 |1 739 |1 739 | |0 | |100|0 |
| |351 |351 |351 |351 | | | | | |
|капитал. | | | | | | | | | |
|3.Резервный |- |- |- |- |- |- |- |- |- |
|капитал | | | | | | | | | |
|4.Фонды |1 799 |1 922 |1 922 |1 922 |122 |0 |106,|100|- |
|накопления |711 |225 |255 |255 |514 | |8 | | |
|7.Нераспределённ|- |- |- |- |- |- |- |- |- |
|ая прибыль отч. | | | | | | | | | |
|года | | | | | | | | | |
|Итого |3 544 |3 667 |3 667 |3 667 |122 |0 |103,|100| |
|собственных |562 |076 |076 |076 |514 | |5 | | |
|средств (раздел | | | | | | | | | |
|4) | | | | | | | | | |
|Исключается: | | | | | | | | | |
|1. | | | | | | | | | |
|Нематериальные | | | | | | | | | |
|активы | | | | | | | | | |
|2.0сновные |3 431 |2 761 |2 761 |2 419 |-669 |-342 |80,5|87,|146,|
|средства |283 |869 |869 |416 |414 |453 | |6 |8 |
|3.Незавершённое |358 |408 |408 588|457 |50 |48 762|113,|111|+20,|
|строительство |588 |588 | |350 |000 | |9 |,9 |9 |
|4. Долгосрочные |20 142|20 142|20 142 |20 142|0 |0 |100 |100| |
|финансовые | | | | | | | | | |
|вложения | | | | | | | | | |
|Итого |3 810 |3 190 |3 190 |2 896 |-619 |-293 |83,7|90,|-125|
|внеоборотных |013 |599 |599 |908 |414 |691 | |8 |,9 |
|активов (раздел | | | | | | | | | |
|1) | | | | | | | | | |
|5. Убыток |0 |249 |249 912|310 |249 |60 400| |124|+25,|
|отчётного года | |912 | |312 |912 | | |,17|9 |
|Итого |3 810 |3 440 |3 440 |3 207 |-396 |-233 |90,3|93,|-100|
|исключается: |013 |511 |511 |220 |502 |291 | |2 | |
|Итого |-265 |226 |226 565|459 |492 |233 | |202|100 |
|собственных |451 |565 | |856 |016 |291 | |,9 | |
|оборотных | | | | | | | | | |
|средств | | | | | | | | | |
Из данных таблицы 7. видно, что на увеличение собственных оборотных
средств более чем в 2 раза в наибольшей степени повлияло уменьшение
стоимости основных средств на 342453 тыс. руб. или на 12,4%. Данное
снижение составляет наибольший уровень влияния на общее изменение
собственных оборотных средств (146,8%).
Из приведённых данных можно сделать вывод о том, что несмотря на
кажущееся значительное увеличение собственных оборотных средств (в 2 раза)
изменение произошло за счёт уменьшения статей, которые при расчёте
исключаются из стоимости собственных средств предприятия при одновременном
уменьшении последних. Хотя в идеале рост собственных оборотных средств
должен происходить за счёт увеличения собственных средств, а не за счёт
уменьшения основных средств, нематериальных активов и долгосрочных
финансовых вложений.
4.7 Анализ заёмных средств ООО «ВКДП»
Поскольку заемные средства выросли за отчётный год, а доля собственных
сократилась, то необходимо более детально рассмотреть влияние каждой статьи
на прирост заемных средств.
Долгосрочные займы в отчетном и в предыдущем периодах отсутствуют.
Краткосрочные кредиты и займы составили 929760 тыс. руб. на конец отчетного
периода или 32,65% от всех заемных средств, при их отсутствии на начало
периода.
В 3,5 раза возросла кредиторская задолженность, которая составляет
наибольший удельный вес в заемных средствах – 67,35 % на конец года. Причем
ее увеличение с 541 671 тыс. руб. до 1 917 405 тыс. руб. (на 1 375 734 тыс.
руб.) не перекрывается увеличением денежных средств и краткосрочных
финансовых вложений (см. таблицу 4.. показатель 3.2). Это влечет за собой
ухудшение платежеспособности предприятия. Поэтому необходимо более детально
изучить состав кредиторской задолженности. Рассмотрим таблицу 8.
Анализируя изменения в составе и структуре кредиторской задолженности,
приведённые в таблице 2.5, можно отметить что произошли существенные
изменения в следующих статьях:
. задолженность поставщикам и подрядчикам увеличилась за отчетный период в
4,5 раза или на 967 605 тыс. руб., при удельном весе во всей кредиторской
задолженности в 64,7%. В 1998 году данная статья сократилась на 340 176
тыс. руб. (с удельным весом в 50,4% на конец года).
4.7.1 Анализ кредиторской задолженности.
Таблица 8
Анализ состава и структуры кредиторской задолженности.
|1 9 9 8 г о д. |
| |На начало года |На конец |Изменение за |
|Расчёты с кредиторами | |отчётного |отчётный период|
| | |периода. | |
| |Сумма, |Удельн|Сумма, |Удельный|Сумма, |% |
| |тыс. |ый |тыс. |вес, % |тыс. | |
| |руб. |вес, %|руб. | |руб. | |
|1.С поставщиками и |613 305|55,6 |273 129 |50,4 |-340 |44,5 |
|подрядчиками | | | | |176 | |
|2.По оплате труда |152 210|13,8 |119 374 |22 |-32 836|78,4 |
|3.По социальному |140 155|12,7 |86 710 |16 |-53 445|61,87 |
|страхованию и | | | | | | |
|обеспечению | | | | | | |
|4. Задолженность перед |194 204|17,6 |62 458 |11,5 |-101 |32,2 |
|бюджетом | | | | |746 | |
|Итого кредиторская |1 102 |100 |541 671 |100 |-561 |49,1 |
|задолженность |874 | | | |203 | |
|1 9 9 9 г о д. |
| |На начало года |На конец |Изменение за |
|Расчёты с кредиторами | |отчётного |отчётный период|
| | |периода. | |
| |Сумма, |Удельн|Сумма, |Удельный|Сумма, |% |
| |тыс. |ый |тыс. |вес, % |тыс. | |
| |руб. |вес, %|руб. | |руб. | |
|1.С поставщиками и |273 129|50,4 |1 240 |64,7 |967 605|В 4,5 |
|подрядчиками | | |734 | | |раза |
|2.По оплате труда |119 374|22 |280 915 |14,6 |161 541|235 |
|3.По социальному |86 710 |16 |109 059 |5,7 |22 349 |125,7 |
|страхованию и | | | | | | |
|обеспечению | | | | | | |
|4. Задолженность перед |62 458 |11,5 |150 019 |7,8 |87 561 |240 |
|бюджетом | | | | | | |
|5.Авансы полученные | | |134 116 |7 |+134 | |
| | | | | |116 | |
|6.Прочие кредиторы | | |2 562 |0,13 |+2 562 | |
|Итого кредиторская |541 671|100 |1 917 |100 |1 375 |353,9 |
|задолженность | | |405 | |734 | |
Изменение структуры кредиторской задолженности проиллюстрировано на
рисунке 4
. возросла практически в 2,5 раза задолженность по оплате труда в 1999
году с одновременным сокращением ее доли в структуре кредиторской
задолженности на 7,4 %. Причем в 1998 году по данной статье произошло
уменьшение на 21,6% , что говорит о том, что начавшееся в 1998 году
улучшение по выдаче заработной платы не имело продолжения в 1999году.
. произошло увеличение задолженности перед бюджетом на 87 561 тыс. руб. или
почти в 2,5 раза. Надо отметить негативную тенденцию ее увеличения. Так
к концу 1998 года произошло уменьшение задолженности перед бюджетом на
101 746 тыс. руб., что дало уменьшение в кредиторской задолженности на
18% (-101 746 / -561 203 х100%).
. менее значительными темпами произошло увеличение по остальным статьям:
так задолженность по социальному страхованию и обеспечению выросла к
концу отчетного периода на 25,7% (+22 349 тыс. рублей). Следует также
отметить, что в конце 1999 года появилась такая статья как «Авансы
полученные» в размере 134 116 тыс. рублей и «Прочие кредиторы» в размере
2 562 тыс. рублей, при их отсутствии в 1998 году и на начало 1999 года.
В целом можно отметить некоторое улучшение структуры кредиторской
задолженности связанное с сокращением доли «больных» статей (задолженность
перед бюджетом, задолженность по оплате труда). Негативным моментом
является рост задолженности сторонним предприятиям (ее доли), что связано с
взаимными не платежами. В то же время в 1998 году произошло сокращение доли
кредиторской задолженности в итоге баланса предприятия до 12,8%, а в 1999
году произошел рост ее доли до 29%, что свидетельствует об ухудшении
структуры пассивов предприятия в 1999 году.
К концу отчетного периода кредиторская задолженность резко увеличилась.
С одной стороны, кредиторская задолженность - наиболее привлекательный
способ финансирования, так как проценты здесь обычно не взимаются. С другой
стороны, из-за больших отсрочек по платежам у предприятия могут возникнуть
проблемы с поставками, ущерб репутации фирмы из-за неблагоприятных отзывов
кредиторов, судебные издержки по делам, возбужденным поставщиками.
Снижению задолженности способствует эффективное управление ею
посредством анализа давности сроков. Такой анализ выявляет кто из
кредиторов, долго ждет оплаты и скорее всего начнет проявлять нетерпение.
ООО "ВКДП" необходимо, прежде всего, рассчитаться с долгами перед бюджетом,
по социальному страхованию и обеспечению, так как отсрочки по этим
платежам, обычно влекут за собой выплату штрафов (пени). Затем необходимо
четко структурировать долги перед поставщиками и подрядчиками, и выявить
какие из них требуют безотлагательного погашения. На ООО "ВКДП"
рекомендуется прибегнуть к механизму взаимозачетов.
[pic]
Для более детального анализа структуры всей задолженности,
целесообразно рассмотреть соотношение дебиторской и кредиторской
задолженности, представленный в таблице 9.
Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской
задолженности на конец года. (тыс. руб.)
| |Дебиторская |Кредиторская |Превышение задолженности |
|Расчёты |задолженность |задолженность| |
| | | | | |Дебиторской |Кредиторской |
| |1998 |1999 |1998 |1999 |1998 |1999 |1998 |1999 |
|1.С | | |273 |1 240 | | |273 129|1 240 |
|покупателями | | |129 |734 | | | |734 |
|или | | | | | | | | |
|поставщиками за| | | | | | | | |
|товары и услуги| | | | | | | | |
|2.По векселям | | | | | | | | |
|3. По авансам | | | |134 | | | |134 |
| | | | |116 | | | |116 |
|4. По | | |86 |109 | | |86 710 |109 |
|отчислениям на | | |710 |059 | | | |059 |
|социальные | | | | | | | | |
|нужды | | | | | | | | |
|5. С бюджетом | | |62 |150 | | |62 458 |150 |
| | | |458 |019 | | | |019 |
|6. По оплате | | |119 |280 | | |1 119 |280 |
|труда | | |374 |915 | | |374 |915 |
|7. С прочими |87 036|326 | |2 562 |87 036|323 | | |
| | |555 | | | |993 | | |
|Итого |87 036|326 |541 |1 917 | | |454 635|1 590 |
| | |555 |671 |405 | | | |850 |
Вывод: налицо превышение кредиторской задолженности над
дебиторской в сумме 1 590 850 тыс. руб. или почти в 6раз. То
есть, если все дебиторы погасят свои обязательства, то ООО
«ВКДП» сможет погасить лишь 1/6 часть обязательств перед
кредиторами. Но в то же время превышение кредиторской
задолженности над дебиторской даёт предприятию возможность
использовать эти средства, как привлечённые источники (например
полученные авансы израсходованы; полученное сырьё пущено в
переработку и т.д.).
БАЛАНС ПРЕДПРИЯТИЯ
-------------¬
¦ К о д ы ¦
+------------+
Форма N 1 по
ОКУД ¦ 0710001 ¦
+------------+
на г. Дата (год,м-
ц,число) ¦ 1997| 1|1 ¦
+------------+
Организация по
ОКПО ¦ ¦
+------------+
Отрасль (вид деятельности) по
ОКОНХ ¦ ¦
+-----T------+
Организационно-правовая форма по
КОПФ ¦ ¦ ¦
..........................................
+-----+------+
Орган управления государственным имуществом по
ОКПО ¦ ¦
+------------+
Единица измерения: тыс. руб по
СОЕИ ¦ ¦
+------------+
Контрольная
сумма L-------------
Адрес 347340 г. Волгодонск
Дата
высылки -------------¬
Дата
получения +------------+
Срок
представления +------------+
L-------------
---------------------------------------------------T----T-------
---T-----------¬
А К Т И В ¦Код ¦ На
начало¦ На конец ¦
¦стр.¦
года ¦ года ¦
---------------------------------------------------+----+-------
---+-----------+
1 ¦ 2 ¦ 3
¦ 4 ¦
---------------------------------------------------+----+-------
---+-----------+
I. Внеоборотные активы ¦ ¦
¦ ¦
Нематериальные активы (04,05), в том числе: ¦110 ¦ Х
¦ Х ¦
организационные расходы ¦111 ¦
¦ ¦
патенты,лицензии,товарные знаки (знаки обслужива-¦ ¦
¦ ¦
ния и иные аналогичные права и активы ¦112 ¦
¦ ¦
Основные средства (01,02,03), в том числе: ¦120 ¦
2761869 ¦ 2419416 ¦
земельные участки и объекты природопользования ¦121 ¦
¦ ¦
здания,машины,оборудование и другие осн.средства ¦122 ¦
2761869 ¦ 2419416 ¦
Незавершенное строительство (07,08,61) ¦130 ¦
408588 ¦ 457350 ¦
Долгосрочные финансовые вложения(06,56,82) в т.ч.: ¦140 ¦
20142 ¦ 20142 ¦
инвестиции в дочерние общества ¦141 ¦
¦ ¦
инвестиции в зависимые общества ¦142 ¦
¦ ¦
инвестиции в другие организации ¦143 ¦
10000 ¦ 10000 ¦
займы, предоставленные организациям на срок ¦ ¦
¦ ¦
более 12 месяцев ¦144 ¦
10000 ¦ 10000 ¦
прочие долгосрочные финансовые вложения ¦145 ¦
142 ¦ 142 ¦
Прочие внеоборотные активы ¦150 ¦
¦ ¦
Итого по разделу I ¦190 ¦
3190599 ¦ 2896908 ¦
---------------------------------------------------+----+-------
---+------------
---------------------------------------------------T----T-------
---T-----------¬
А К Т И В ¦Код ¦ На
начало¦ На конец ¦
¦стр.¦
года ¦ года ¦
---------------------------------------------------+----+-------
---+-----------+
1 ¦ 2 ¦ 3
¦ 4 ¦
---------------------------------------------------+----+-------
---+-----------+
II. Оборотные активы ¦ ¦
¦ ¦
Запасы, в том числе: ¦210 ¦
658324 ¦ 2654868 ¦
сырье,материалы и другие анал.ценности (10,15,16)¦211 ¦
¦ 1411100 ¦
животные на выращивании и откорме (11) ¦212 ¦
¦ ¦
малоценные и быстроизнашивающиеся предметы(12,13)¦213 ¦
¦ ¦
затраты в незавершенном производстве (издержках ¦ ¦
¦ ¦
обращения) (20,21,23,29,30,36,44) ¦214 ¦
¦ ¦
готовая продукция и товары для перепродажи(40,41)¦215 ¦
¦ ¦
товары отгруженные (45) ¦216 ¦
¦ ¦
расходы будущих периодов (31) ¦217 ¦
¦ ¦
прочие запасы и затраты ¦218 ¦
¦ ¦
НДС по приобретенным ценностям (19) |220 | Х
| 141110 |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожи- ¦ ¦
¦ ¦
даются более чем через 12 месяцев после отчетной ¦ ¦
¦ ¦
даты), в том числе: ¦230 ¦ Х
¦ Х ¦
покупатели и заказчики (62,76) ¦231 ¦
¦ ¦
векселя к получению (62) ¦232 ¦
¦ ¦
задолженность дочерних и зависимых обществ (78) ¦233 ¦
¦ ¦
авансы выданные (61) ¦234 ¦
¦ ¦
прочие дебиторы ¦235 ¦
¦ ¦
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожи- ¦ ¦
¦ ¦
даются в течение 12 месяцев после отчетной даты), ¦240 ¦
87036 ¦ 326555 ¦
в том числе: ¦ ¦
¦ ¦
покупатели и заказчики (62,76) ¦241 ¦
¦ ¦
векселя к получению (62) ¦242 ¦
¦ ¦
задолженность дочерних и зависимых обществ (78) ¦243 ¦
¦ ¦
задолженность участников (учредителей) по взносам¦ ¦
¦ ¦
в уставный капитал (75) ¦244 ¦
¦ ¦
авансы выданные (61) ¦245 ¦
¦ ¦
прочие дебиторы ¦246 ¦
Х ¦ Х ¦
Краткосрочные финансовые вложения (58,82),в т.ч.: ¦250 ¦
¦ ¦
инвестиции в зависимые общества ¦251 ¦
¦ ¦
собственные акции, выкупленные у акционеров ¦252 ¦
¦ ¦
прочие краткосрочные финансовые вложения ¦253 ¦
¦ ¦
Денежные средства, в том числе: ¦260 ¦
87036 ¦ 326555 ¦
касса (50) ¦261 ¦
10000 ¦ 25000 ¦
расчетные счета (51) ¦262 ¦
70000 ¦ 270770 ¦
валютные счета (52) ¦263 ¦
7036 ¦ 30785 ¦
прочие денежные средства (55,56,57) ¦264 ¦
¦ ¦
Прочие оборотные активы ¦270 ¦
¦ ¦
Итого по разделу II ¦290 ¦
768236 ¦ 3307021 ¦
III.Убытки ¦ ¦
¦ ¦
Непокрытые убытки прошлых лет (88) ¦310 ¦
249912 ¦ 249912¦
Убыток отчетного года ¦320 ¦ Х
¦ 60 400¦
Итого по разделу III ¦390 ¦
¦ ¦
БАЛАНС (сумма строк (190+290+390)) ¦399 ¦
4208747 ¦ 6514241 ¦
---------------------------------------------------+----+-------
---+------------
---------------------------------------------------T----T-------
---T-----------¬
П А С С И В ¦Код ¦ На
начало¦ На конец ¦
¦стр.¦
года ¦ года ¦
---------------------------------------------------+----+-------
---+-----------+
1 ¦ 2 ¦ 3
¦ 4 ¦
---------------------------------------------------+----+-------
---+-----------+
IV. Капитал и резервы ¦ ¦
¦ ¦
Уставный капитал (85) ¦410 ¦
5500 ¦ 5500 ¦
Добавочный капитал (87) ¦420 ¦
1739351 ¦ 1739351 ¦
Резервный капитал (86), в том числе: ¦430 ¦ Х
¦ Х ¦
резервные фонды, образованные в соответствии с ¦ ¦
¦ ¦
законодательством ¦431 ¦
¦ ¦
резервы, образованные в соответствии с ¦ ¦
¦ ¦
учредительными документами ¦432 ¦
¦ ¦
Фонды накопления (88) ¦440 ¦
1922255 ¦ 1922255 ¦
Фонд социальной сферы (88) ¦450 ¦
¦ ¦
Целевые финансирование и поступления (96) ¦460 ¦
¦ ¦
Нераспределенная прибыль прошлых лет ¦470 ¦
¦ ¦
Нераспределенная прибыль отчетного года ¦480 ¦
¦ ¦
Итого по разделу IV ¦490 ¦
3667076 ¦ 3667076 ¦
V.Долгосрочные пассивы ¦ ¦
¦ ¦
Заемные средства (92,95),в том числе: ¦510 ¦
¦ ¦
кредиты банков, подлежащие погашению более чем ¦ ¦
¦ ¦
через 12 месяцев после отчетной даты ¦511 ¦
¦ ¦
прочие займы, подлежащие погашению более чем ¦ ¦
¦ ¦
через 12 месяцев после отчетной даты ¦512 ¦
¦ ¦
Прочие долгосрочные пассивы ¦513 ¦
¦ ¦
Итого по разделу V ¦590 ¦ Х
¦ Х ¦
VI.Краткосрочные пассивы ¦ ¦
¦ ¦
Заемные средства (90,94),в том числе: ¦610 ¦
¦ 929760 ¦
кредиты банков, подлежащие погашению в течение ¦ ¦
¦ ¦
12 месяцев после отчетной даты ¦611 ¦
¦ ¦
прочие займы, подлежащие погашению в течение ¦ ¦
¦ ¦
12 месяцев после отчетной даты ¦612 ¦
¦ ¦
Кредиторская задолженность, в том числе: ¦620 ¦
541671 ¦ 1917405 ¦
поставщики и подрядчики (60,76) ¦621 ¦
¦ ¦
векселя к уплате (60) ¦622 ¦
¦ ¦
по оплате труда (70) ¦623 ¦
¦ ¦
по социальному страхованию и обеспечению (69) ¦624 ¦
¦ ¦
задолженность перед дочерними и зависимыми ¦ ¦
¦ ¦
обществами (78) ¦625 ¦
¦ ¦
задолженность перед бюджетом (68) ¦626 ¦
¦ ¦
авансы полученные (64) ¦627 ¦
¦ ¦
прочие кредиторы ¦628 ¦
¦ ¦
Расчеты по дивидендам (75) ¦630 ¦
¦ ¦
Доходы будущих периодов (83) ¦640 ¦
¦ ¦
Фонды потребления (88) ¦650 ¦
¦ ¦
Резервы предстоящих расходов и платежей (89) ¦660 ¦
¦ ¦
Прочие краткосрочные пассивы ¦670 ¦
¦ ¦
Итого по разделу VI ¦690 ¦
541671 ¦ 2847165 ¦
БАЛАНС (сумма строк (490+590+690)) ¦699 ¦
4208747 ¦ 6514241 ¦
---------------------------------------------------+----+-------
---+------------
Руководитель _____________________
Главный бухгалтер ____________________
Страницы: 1, 2, 3
|