Курсовая работа

| |“А” |20 |10/3 |261 | |

| |-на производство продукции |25 |10/3 |41 | |

| |“Б” | | | | |

| |-на содержание цехов |26 |10/3 |93 | |

|38|Выписка из расчетного счета| | | | |

| | | | | |800 |

| |Начислено банку : |91 |51 |800 | |

| |обслужива- |91 |51 |- | |

|39|Расчет бухгалтерии | | | | |

| | | | | |3641 |

| |общепроизводственные |20 |25 |2170 | |

| |расходы |20 |25 |1471 | |

| |“А” | | | | |

| |“Б” | | | | |

|40|Расчет бухгалтерии | | | | |

| | | | | | |

| |расходы по организации и | | | |25421 |

| |управлению производством: |20 |26 |15150 | |

| |-на производство продукции |20 |26 |10271 | |

| |“А” | | | | |

| |“Б” | | | | |

|41|Расчет бухгалтерии | | | | |

| |готовой |90 |43 | |17032 |

| |продукции от ее учетной | | |8429 | |

| |стои- | | |8603 | |

|42|Расчет бухгалтерии | | | | |

| |производственная |90 |43 | |84300 |

|43|Расчет бухгалтерии | | | | |

| |Списываются коммерческие |90 |44 | |1000 |

|44|Расчет бухгалтерии | | | | |

|. |Списывается финансовый | | | | |

| |результат от реализации |90 |99 | |14700 |

|45|Расчет бухгалтерии | | | | |

| |Предъявлен НДС бюджету к |68.2 |19 | | |

| |возмещению : | | | |7822 |

| |-по материалам | | |4750 | |

| |-по капитальным вложениям | | |2200 | |

| |-по услугам | | |630 | |

| |-прочим | | |242 | |

|46|Расчет бухгалтерии | | | | |

|. |Начислены налоги : | | | |720 |

| |-на рекламу |91 |68.5 |50 | |

| |-на имущество |91 |68.4 |670 | |

|47|Выявлен и списан финансовый| | | | |

|. | |91 |99 | |1250 |

|48|Начислен налог на прибыль |99 |68.3 | |3819 |

|. | | | | | |

Расчеты к хозяйственным операциям за март месяц 2000 г.

По операции № 8. Депонируется зарплата в сумме : 19000 - 17000= 2000

По операции № 9. Зачислена на расчетный счет депонированная зарплата

в сумме 2000.

По операции № 12. Определение суммы НДС по оплате проезда : 650х16,67%= 108

оплата гостиницы : 800х16,67%=134

Всего сумма НДС 108 +134 = 242

По операции 13. Сдан в кассу остаток неизрасходованного аванса Уваровой

Т.С.

2500 - 2400 = 100 руб.

По операции № 15 в) перечислений в погашение задолженности по НДС нет.

По операции № 16 а) первоначальная стоимость компьютера 8500 руб.

16 б) первоначальная стоимость программы 2500

16 в) сумма НДС составила 2200 руб.

По операции № 19. а)остаток неизрасходованного аванса ,сданного Ивановым

Н.П.

300 - 250 = 50

б) остаток неизрасходованного аванса,

сданного Лавровым В.И.

1000 - 800 = 200

По операции № 21. Определение суммы НДС по оплаченным консультационным

услугам 1500 х 16,67% = 250

По операции № 23. Ведомость распределения затрат.

Таблица 11

| |плата |отпуск|врем.н| |ПФ |ФСС |ОМС | | |

| | | |е | | | | | | |

| | | |п | | | | | | |

| 20 |19800 | | |19800 |5544 | 792 | 713 | 99 |7148 |

| 26 | 5600| | | 5600 |1568 | 224 | 202 | 28 |2022 |

| 69 | | |2200 | 2200 | 616 | 88 | 79 | 11 | 794 |

| 96 | |2300 | | 2300 | 644 | 92 | 83 | 12 | 831 |

|Итого | 25400|2300 |2200 |29900 |8372 |1196 |1077 |150 |10795 |

К таблице 11. Начислено в Пенсионный фонд с суммы суточных сверх нормы

340 х 28% = 95 руб.

Тогда общая сумма начислений составит 10795 + 95 = 10890 руб.

По операции 23 б) начислен резерв на оплату отпусков ( 20% )

-рабочим по производству продукции “А” : 11800 х 20% = 2360 руб.

-рабочим по производству продукции “Б” : 8000 х 20% = 1600 руб.

По операции № 25 : остаточная стоимость станка составит :

4200 - 3800 = 400 руб.

По операции № 26 : расчет НДС от стоимости услуги 900х 20%= 180

По операции № 28 : расчет результата от ликвидации станка.

По дебету счета 47 сумма по операциям : 4200+900 =5100

По кредиту счета 47 сумма по операциям : 3800 + 850 = 4650

Разница дебетового и кредитового оборота за месяц составляет : 5100 - 4650

= 450

Таким образом, выявлен убыток от ликвидации станка и списывается в дебет

сч.91.

в сумме 450 руб.

По операции № 31 списывается недостача материалов на

материальноответственное

лицо в сумме : 900 руб.

По операции № 34 б) начислен НДС бюджету с реализованной продукции :

120000 х 16,67% = 20000 руб.

По операции № 35 начислен налог на пользователей автодорог с разницы объема

реализованной продукции и себестоимости готовой продукции :

(100000 - 50000 ) х 1% = 50000 х 1% = 500 руб.

По операции № 36 : Получено в кассу в возмещение недостачи материалов сумма

900 руб.

По операции № 37 : списаны ТЗР по материалам :

-на производство продукции “А” (3500 + 3200) х 3,723% = 249 руб.

- на производство продукции “Б” ( 5000 + 2000 ) х 3,723% = 261 руб.

-на содержание цехов основного производства 1100 х 3,723% = 41 руб.

-на содержание общехозяйственных служб (1200 + 1300 ) х 3,723% = 93 руб.

По операции № 39 распределены и списаны общепроизводственные расходы

Сумма общепроизводственных расходов составила 3641 руб. руб.

Распределим ОПР пропорционально основной заработной плате производственных

рабочих по производству продукции “А” и “Б” 3641 : 19800 = 0,18388

-на производство продукции “А” : 11800 х 0,18388 = 2170 руб.

-на производство продукции “Б” : 8000 х 0,18388 = 1471 руб.

По операции № 40 распределены и списываются расходы по организации и

управлению

производством. Сумма расходов составляет 1200 + 300 + 2558 + 250 + 800 +

1250 +

5600 + 1196 + 8467 + 1077 + 150 + 200+ 680+ 200 +500+ 93 = 25421 руб.

Распределим эти расходы пропорционально основной заработной плате рабочих

по производству изделия “А” и “Б”: 25421 : 19800 = 1,21823

-на производство изделия “А” : 11800 х 1,28388 = 15150 руб.

-на производство изделия “Б” : 8000 х 1,28388 = 10271 руб.

По операции № 41 Отклонения фактической производственной себестоимости

готовой

продукции от учетной стоимости составят :

-продукция “А” : фактическая себестоимость составила 3500 + 3200 +11800+

2360 +

+ 249 = 21109 руб.

- продукция “Б” : фактическая себестоимость : 5000 + 2000 +8000 +1600 +261

=16861 руб.

Сумма фактической себестоимости “А” : 21109 + 2170 + 15150 = 38429 руб.

Сумма фактической себестоимости “Б” : 16861 + 1471 + 10271 = 28603 руб.

Отклонение по изделию “А” : 38429 - 30000 = 8429 руб.

Отклонение по изделию “Б” : 28603 - 20000 = 8603 руб.

Общее отклонение : 8429 + 8603 = 17032

По операции 43 Списываются коммерческие расходы в сумме : 1000 руб.(

расходы

на рекламу).

По операции № 44. Списывается финансовый результат от реализации продукции

100000 - 84300 - 1000 = 14700 руб.

По операции 45 предъявлен НДС бюджету к возмещению :

- по материалам : 2750 + 2000 = 4750 руб.

-по капитальным вложениям (приобретение компьютера и програм.средства):

1700 + 500 = 2200 руб.

-по услугам : 250 + 180+ 200 = 630 руб.

- по прочим ( командировочные расходы) : 242 руб.

По операции № 46. Расчет налога на имущество за 1 квартал производится на

осно-

вании величины среднегодовой стоимости имущества , определяемой по балансу

на

01.01.2000 г. и балансу на 01.04.2000 г.

Расчет среднегодовой стоимости имущества.

Таблица 9

| | |01.01. |01.04. |

|01 |Основные средства | 49650 | 59300 |

|02 |Износ основных средств | 13500 | 17000 |

|04 |Нематериальные активы | 3000 | 8600 |

|05 |Износ нематериальных активов | 600 | 1880 |

|08 |Капитальные вложения | 10000 | 19500 |

|10 |Материалы | 25000 | 33656 |

|12 |МБП | | |

|12.|в т. ч. МБП на складе | | |

|1 | | | |

|12.|в т. ч. МБП в эксплуатации | | |

|2 | | | |

|13 |Износ МБП | | |

|20 |Основное производство | 14000 | 32032 |

|97 |Расходы будущих периодов | 12000 | 6800 |

|43 |Готовая продукция | 24400 | 2852 |

| |Итого налогооблагаемая база : | 123950 | 143860 |

| |Среднегодовая стоимость имущества | | 33505,75 |

Определение остаточной стоимости основных средств с учетом износа :

на 01.01. 49650 - 13500 = 36150 на 01.03. 59300 - 17000 = 42300

Определение остаточной стоимости нематериальных активов :

на 01.01.2000 г. 3000 - 600 = 2400 на 01.03. 8600 - 1880 = 6720

Определение среднегодовой стоимости имущества : половина стоимости

имущества на 01.01 плюс половина стоимости имущества на 01.03, деленное на

(123950 : 2 + 143860 : 2) : 4 = (61975 + 71930) : 4 = 33476,75

Определение налога на имущество : 33476,75 х 2% = 670 руб.

Расчет налога на рекламу.

Стоимость услуг по рекламе без НДС составила 1000 руб.

Налог на рекламу : 1000 х 5% = 50 руб.

По операции № 47 Выявлен и списан финансовый результат от прочих доходов и

расходов : 450 + 800 = 1250

По операции № 48

Расчет налога на прибыль :

Определение налогооблагаемой базы :

Выручка от продажи без НДС составила 100000 руб.

Производственная себестоимость реализованной продукции 84300 руб.

Расходы на продажу , в т.ч. расходы на рекламу 1000 руб.

Прочие расходы 450 + 800 = 1250 руб.

Налогооблагаемая база ( прибыль ) 100000 - 84300 - 1000 - 1520- 450 = 12730

Налог на прибыль 12730 х 30% = 3819 руб.

Открытие синтетических счетов в виде таблиц по данным баланса на начало

месяца

и журнала хозяйственных операций :

Счет 01 Счет 02

Счет 04

Д К Д К

Д К

С-до 55000 С-до 19000

С-до3600

16а) 8500 25) 4200 25) 3800 11) 1800

16б) 2500

32) 2500

Оборот Оборот

Оборот

8500 4200 3800 1800

5000

С-до 59300 С-до 17000

С-до 8600

Счет 10 Счет 05

Счет 97

Д К Д К

Д К

С-до25000 С-до 1200

С-до9500

3а) 13750

32) 2700

3б) 10000 10) 10800 29) 680

Оборот

27) 850 20) 6500

2700

37) 644 С-до

1880 С-до 6800

Оборот

24600 17944

С-до 31656

Счет 19 Счет 20

Счет 26

Д К Д К

Д К

С-до 4500 С-до 15000

С-до -

3) 4750 45) 7822 10) 8500 36) 50000

10) 1200

12) 242 4500 37) 510

11) 300

15а)1700

12) 2158

15б) 500 20) 5200

32) 200

21а) 250

21б) 200 22) 19800

17) 250

26) 180 23б)3960

18) 800

Оборот

21а) 1250

7822 12322

С-до -

23)11090

39) 29062

22) 5600

Оборот

29) 680

67032 50000

35) 500

С-до

37) 93

32032

Оборот

25421 35)25421

С-до - -

Счет 25

Д К

С-до -

10) 1100 35) 3641

11) 1500

23в)1000

37) 41

Оборот

3641 3641

С-до - -

Счет 43 Счет 50

Счет 51

Д К Д К

Д К

С-до 20120 С-до500

С-до 93880

36) 50000 1) 11000 2) 11000 2)

11000 5а) 57000

41)17032 42)84300 6а) 19000 7) 17000 4а) 6500

Страницы: 1, 2, 3, 4

МЕНЮ

Курсовая работа