Организация и учет безналичных расчетов в Российской Федерации
обеспечивающих возможность проведения расчетных операций между
подразделениями кредитной организации) при осуществлении расчетов
(обмен карточками с образцами подписей и оттиском печати, применение
аналогов собственноручной подписи в виде кодов, паролей, электронной
подписи и т.п.);
3) описание документооборота, порядок передачи и обработки
расчетных документов при проведении операций по счетам межфилиальных
расчетов, а также последовательность прохождения документов между
подразделениями кредитной организации;
4) порядок экспедирования расчетных документов;
5) порядок установления ДПП при проведении расчетных операций
исходя из документооборота между подразделениями кредитной
организации;
6) порядок проведения расчетных операций подразделениями
кредитной организации при перераспределении денежных средств;
7) порядок ежедневной выверки расчетов между подразделениями
кредитной организации по счетам межфилиальных расчетов и по
перераспределению денежных средств;
8) порядок действий подразделений кредитной организации при
поступлении расчетного документа для осуществления платежа позже
установленной ДПП, несвоевременном получении или неполучении
подтверждений о совершении расчетной операции по техническим причинам
либо в связи с возникновением форс-мажорных обстоятельств;
9) другие вопросы, регулирующие проведение расчетов внутри
кредитной организации.
Каждое подразделение кредитной организации должно иметь в
расчетной системе кредитной организации уникальный номер, содержащий
не более четырех знаков, для идентификации его как участника расчетов,
который указывается в лицевом счете по межфилиальным расчетам,
открываемом подразделению кредитной организации.
При отсутствии корреспондентского субсчета в Банке России и
корреспондентских счетов в других кредитных организациях филиал
проводит все расчетные операции через счета межфилиальных расчетов,
открытые в подразделениях кредитной организации, имеющих
корреспондентские счета (субсчета) в Банке России. Кроме того, филиал
может открывать счета межфилиальных расчетов в других филиалах
кредитной организации, если это предусмотрено Правилами построения и
функционирования расчетной системы кредитной организации.
При недостаточности денежных средств на счетах подразделения
кредитной организации, через которое осуществляются платежи филиала,
имеющего только счета межфилиальных расчетов, расчетные документы
филиала помещаются в соответствующую картотеку неоплаченных расчетных
документов к корреспондентскому счету (субсчету) кредитной организации
открытому(ых) в подразделении расчетной сети Банка России.
О помещении расчетного документа в картотеку неоплаченных
расчетных документов к корреспондентскому счету (субсчету)
подразделения кредитной организации сообщается филиалу, имеющему
только счета межфилиальных расчетов, который оповещает об этом своего
клиента.
Ведение картотеки неоплаченных расчетных документов к счету
межфилиальных расчетов не допускается.
Расчетные операции отражаются в бухгалтерском учете кредитной
организации в соответствии с Приложением 33 .
5. Бухгалтерский учет безналичных расчетов.
Главным нормативным актом, регламетрипующим правила ведения
бухгалтерского учета в кредитных организациях РФ являются Правила
ведения бухгалтерского учета в кредитных организаях, расположеных на
территории РФ (п-62).
Рекомендуемый порядок отражения основных операций по
безналичному расчетету в бухгалтерском учете кредитных организаций
приведен в Приложении №33.
6. Заключение.
Формы и порядок безналичных расчетов определяются Положением «О
безналичных расчетах в Российской Федерации».
Безналичные расчеты могут осуществляться с использованием
различных форм расчетных платежных документов. Формы выбираются
клиентами самостоятельно.
Безналичные расчеты могут производиться с использованием
различных платежных систем: Банка России, банковских кредитных
организаций, небанковских кредитных организаций и внутри одной
кредитной организации (межфилиальные расчеты).
Единые и четко определенные формы и порядок прохождения
расчетных документов обеспечивают всем участникам расчетов на
территории РФ оперативную и бесперебойную работу по проведению
безналичных расчетов.
Банк России непрерывно работает в направлении по переходу на
безбумажный электронный документооборот, т.к. этот режим обеспечивает
наименее трудоемкое прохождение платежей и ускоряет движение потоков
денежных средств.
В условиях рыночной экономики очень важен такой критерий, как
период (срок) прохождения платежа от отправителя к получателю. Поэтому
все усилия направляются на стимулирование клиентов Банка России на
внедрение современных средств связи и электронных платежей. В связи с
этим самые низкие тарифы установлены по электронным платежам, самые
высокие - по платежам на бумажной основе.
Наиболее перспективным направлением развития безналичных
расчетов являются электронные полноформатные платежные документы.
Проводимая Сбербанком активная политика в области
корреспондентских отношений, как с российскими банками, так и с
банками стран ближнего и дальнего зарубежья основывается на принципе
взаимовыгодного сотрудничества.
Межрегиональные платежи могут проводиться тремя видами отправки:
«электронно», «почтой» и «телеграфом». Преимущество отдается
«электронной» форме, как самой быстропроходимой.
Внутрирегиональные платежи зачисляются на счет клиента текущим
днем, за исключением неверно оформленных платежных документов, и если
платежное поручение поступило в сокращенном формате.
7. Глава V. Приложения.
Приложение №1
———————
|0401060|
——————————————————————
———————
Поступ. в банк плат.
Платежное поручение N ______________ _________________
Дата Вид платежа
Сумма |
прописью|
|
———————————————————————————————————————————————————————————————————————
——
ИНН |Сумма |
| |
|————————|—————————————————————————————————
|Сч. N |
Плательщик | |
——————————————————————————————|————————|
|БИК |
|————————|
|Сч. N |
Банк плательщика | |
——————————————————————————————|————————|———————————————————————————————
——
|БИК |
|————————|
|Сч. N |
Банк получателя | |
——————————————————————————————|————————|
ИНН |Сч. N |
| |
|————————|—————————————————————————————————
|Вид оп. | |Срок плат. |
|————————| |———————————|
|Наз. пл.| |Очер. плат.|
|————————| |———————————|
Получатель |Код | |Рез. поле |
———————————————————————————————————————————————————————————————————————
——
Назначение платежа
———————————————————————————————————————————————————————————————————————
——
Подписи Отметки банка
—————————————————————————
М.П.
—————————————————————————
Приложение №2
|15 ———————
|Платежное поручение N _______________ _______________
V Дата Вид платежа
Сумма | A
прописью | |15
20 20 | V 160
———>|
———————————————————————————————————————————————————————————————————————
——
A ИНН |Сумма | A
| | 15 | |15 65
|30 ||
V
|
|————————|——————————————————————————————————————
| |Сч. N | A
V Плательщик | | |
—————————————————————————|————————| |
A |БИК | |30
|15 |————————| |
| |Сч. N | |
V Банк плательщика | | V
—————————————————————————|————————|————————————————————————————————————
——
A |БИК | A
|15 |————————| |
| |Сч. N | |
V Банк получателя | | |30
—————————————————————————|————————| |
A ИНН |Сч. N | | 20
| | | V
|
|————————|——————————————————————————————————————
|30 |Вид оп. | A |Срок плат. |
| |————————| | |———————————|
| |Наз. пл.| |15 |Очер. плат.|A
| Получатель 100 |————————| | 20 |———————————||10 25
V|Код | V|Рез. поле |V
———————————————————————————————————————————————————————————————————————
——
Назначение платежа
|30
———————————————————————————————————————————————————————————————————————
——
A Подписи Отметки банка
|15 60
|
V—————————————————————————
М.П. A
|15
V—————————————————————————
A
|10
Приложение №3
———————
(62)
(2)——|0401060|
——————————————————————
———————
Поступ. в банк плат. (1)
| (4) (5)
Платежное поручение N (3) —————————————— —————————————————
Дата Вид платежа
Сумма |(6)
прописью|
|
———————————————————————————————————————————————————————————————————————
——
ИНН (8) |Сумма |(7)
| |
|————————|—————————————————————————————————
|Сч. N |(9)
Плательщик | |
——————————————————————————————|————————|
(10) |БИК |(11)
|————————|
|Сч. N |(12)
Банк плательщика | |
——————————————————————————————|————————|———————————————————————————————
——
(13) |БИК |(14)
|————————|
|Сч. N |(15)
Банк получателя | |
——————————————————————————————|————————|
ИНН (16) |Сч. N |(17)
| |
|————————|—————————————————————————————————
|Вид оп. |(18) |Срок плат. |(19)
|————————| |———————————|
|Наз. пл.|(20) |Очер. плат.|(21)
|————————| |———————————|
Получатель |Код |(22) |Рез. поле |(23)
———————————————————————————————————————————————————————————————————————
——
Назначение платежа (24)
———————————————————————————————————————————————————————————————————————
——
Подписи Отметки банка
(44) (45)
—————————————————————————
М.П.
(43) —————————————————————————
Приложение №4
Описание полей платежного поручения
——————————————————————————————————————————————————————————————————————
—
| Номер | Наименование | Значение
|
|———————|——————————————————————|———————————————————————————————————————
—|
| 1 | 2 | 3
|
|———————|——————————————————————|———————————————————————————————————————
—|
| 1 | Платежное поручение |Наименование документа
|
|———————|——————————————————————|———————————————————————————————————————
—|
| 2 | 0401060 |Номер формы по ОКУД ОК 011-93,
класс|
| | |"Унифицированная система
банковской|
| | |документации"
|
|———————|——————————————————————|———————————————————————————————————————
—|
| 3 | N |Номер платежного поручения.
|
| | |Указывается номер платежного
поручения|
| | |цифрами. В случае, если номер
состоит|
| | |более чем из трех цифр,
платежные|
| | |поручения при осуществлении
платежей|
| | |через расчетную сеть Банка
России|
| | |идентифицируются по трем
последним|
| | |разрядам номера, которые должны
быть|
| | |отличны от "000"
|
|———————|——————————————————————|———————————————————————————————————————
—|
| 4 | Дата |Дата составления платежного поручения.
|
| | |Указываются число, месяц, год -
цифрами|
| | |(в формате ДД.ММ.ГГГГ) или число
-|
| | |цифрами, месяц - прописью, год -
цифрами|
| | |(полностью)
|
|———————|——————————————————————|———————————————————————————————————————
—|
| 5 | Вид платежа |В платежных поручениях, представляемых
в|
| | |учреждения Банка России
для|
| | |осуществления платежа почтовым
или|
| | |телеграфным способом,
проставляется|
| | |соответственно "почтой"
или|
| | |"телеграфом". В платежных
поручениях,|
| | |представляемых для
осуществления|
| | |электронных расчетов, в этом
поле|
| | |проставляется "электронно"
согласно|
| | |нормативным актам Банка
России,|
| | |регламентирующим электронные расчеты.
В|
| | |других случаях поле не заполняется
|
|———————|——————————————————————|———————————————————————————————————————
—|
| 6 | Сумма прописью |Указывается с начала строки с
заглавной|
| | |буквы сумма платежа прописью в
рублях,|
| | |при этом слово "рубль"
("рублей",|
| | |"рубля") не сокращается,
копейки|
| | |указываются цифрами, слово
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18
|