Совершенствование учета денежных средств в учхозе Кубань
51,,Расчетный счет,,(остаток денежных средств организации на расчетных
счетах),данные счета 52,,Валютные счета,,(остаток денежных средств на
валютных счетах),данные счета 55,,Специальные счета в банках,, ,57,,
Переводы в пути,, /19,20/.
С 1996 г. организации составляют отчет о движении денежных средств
(ф. № 4 годового отчета за 1999 г.). Отчет состоит из четырех разделов.
I. Остаток денежных средств на начало года.
II. Поступило денежных средств — всего и в том числе по видам
поступлений (выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг, от
реализации основных средств и иного имущества, авансы, полученные от
покупателей, бюджетные ассигнования и иное целевое финансирование,
безвозмездно, кредиты и займы, дивиденды и проценты по финансовым
вложениям, прочие поступления).
III. Направлено денежных средств — всего и в том числе по
направлениям расходована оплату приобретенных товаров, работ, услуг, на
оплату труда, отчисления на социальные нужды, выдачу подотчетных сумм,
выдачу авансов, оплату долевого участия в строительстве, оплату машин,
оборудования и транспортных средств, финансовые вложения, выплату
дивидендов и процентов, расчеты с бюджетом, оплату процентов по полученным
кредитам и займам, прочие выплаты и перечисления).
IV. Остаток денежных средств на конец отчетного периода. Сведения о
движении денежных средств представляются в валюте Российской Федерации —
рублях — по данным счетов 50 «Касса», 51 «Расчетный счет», 52 «Валютный
счет», 55 «Специальные счета в банках».
Движение денежных средств показывается по видам деятельности —
текущей, инвестиционной, финансовой.
Под текущей деятельностью понимается деятельность организации по
производству продукции, торговле, общественному питанию и т.п.
Инвестиционная деятельность связана с капитальными вложениями и
долгосрочными финансовыми вложениями, а финансовая деятельность — с
осуществлением краткосрочных финансовых вложений.
Отчет о движении денежных средств имеет важное значение для контроля
за финансовой деятельностью организации. Справочные сведения отчета по
наличному расчету, из них с применением контрольно-кассовых аппаратов,
позволяют контролировать наличный поток денежных средств /12/.
2.ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА УЧХОЗА ,,КУБАНЬ,, КГАУ
Учебно-опытное хозяйство КГАУ организовано в 1926 году на землях,
прилегающих к г. Краснодару. До 1961 года учхоз "Кубань" состоял из трех
отделений. Затем он был укрупнен, что было вызвано необходимостью улучшения
производственного обучения студентов и расширения научно-исследовательской
работы на базе образцового высоко рентабельного хозяйства за счет земель
экономически слабого колхоза "Кубань".
Административно-хозяйственный центр учхоза расположен в станице
Елизаветинской, которая находится западнее города Краснодара. Кроме ст.
Елизаветинской на территории учхоза имеются 5 населенных пунктов. Учхоз
"Кубань" КГАУ является многоотраслевым хозяйством.
На территории хозяйства хорошо развита внутрихозяйственная дорожная
сеть, которая обеспечивает связь внутрихозяйственных подразделений с
административно- хозяйственным центром по дорогам с твердым покрытием, а
земельные массивы - по улучшенным грунтовым дорогам.
Общая площадь хозяйства составляет 7754 га., в том числе
сельскохозяйственных угодий 6134 га., из них пашни 5410 га. Умеренно-
континентальный климат и высокая обеспеченность теплом, сумма температур за
период активной вегетации равен 3567 . Среднегодовое количество осадков
составило 643 мм., сумма осадков за вегетационный период -397 мм., а за
период активной вегетации - 343мм.
Высокие летние температуры вызывают сильное испарение, которое
повышает количество выпавших осадков на 206- 389 мм., что свидетельствует о
низкой обеспеченности влагой сельскохозяйственных культур.
Зима неустойчивая, с частыми оттепелями, высота снежного покрова не
превышает в среднем 10-15 см.
Господствующими являются ветры восточного и западного направлений. В
летний период при высокой температуре и относительно низкой влажности
восточные ветры приобретают характер суховеев, что является едва ли не
главным бичом для сельскохозяйственных культур. Сильные ветры при
относительно низкой влажности воздуха способствуют иссушению почвы и
приводят к ее выдуванию.
Климатические условия хозяйства соответствуют биологическим
требованиям большинства сельскохозяйственных культур, возделываемых в
данной природной сельскохозяйственной зоне, и способствуют, при
соответствующем росте материально-технической базы, увеличению и
наращиванию биологической массы.
По геоморфологическому признаку территория хозяйства входит в
Прикубанскую равнину. Территория учхоза "Кубань" расположена в правобережье
реки Кубань. Основная часть хозяйства находится на 3 (коренной) террасе
этой реки. Характерными элементами коренной равнины являются многочисленные
обширные понижения и западины. В них скапливается вода осенне-зимних и
весенних осадков. Абсолютные отметки высот коренной равнины колеблются от
24 до 27 м. над уровнем моря.
Пойма представляет собой типичную низменную равнину, пониженную в
притеррасной и более повышенную в прирусловой части. Здесь равнина покрыта
сетью мелких понижений, гряд. В результате строительства рисовой системы
рельеф на основной территории поймы сгладился. Таким образом, рельеф
территории хозяйства доступен для механической обработки и разбивки полей
правильной конфигурации. Рельеф тесно связан с почвенным покровом,
представленным в основном черноземами (64,6 %). Среди них доминируют
черноземы выщелоченные, занимающие площадь 6018 га.; черноземы слабосмытые
расположены на площади 12'5 га. Обширные понижения и неглубокие впадины
заняты лугово-черноземными уплотненными почвами, более глубокие западины -
лугово-черноземными и лугово-черноземными слитыми (общая площадь 2292 га.).
В пойме реки Кубани на площади 384 га. расположены лугово-черноземные,
луговые и лугово-болотные почвы.
Почвы хозяйства характеризуются сравнительно высоким почвенным
плодородием - их совокупный балл равен 82.
В ст. Елизаветинской на ул. Широкой находится контора Учхоза
,,Кубань,,. Где находится главный бухгалтер, заместитель главного
бухгалтера, отдел бухгалтерии, отдел реализации, кассир, плановый отдел,
бухгалтер по основным средствам.
В настоящее время учхоз "Кубань" КГАУ состоит из двух отделений:
1.Две бригады садово-виноградная и полевая; конеферма; МТФ. 2.Две
бригады : рисовая и полевая; МТФ - 1,2;ПТФ - племзавод. Размер хозяйства
характеризуется его ресурсами. При этом составляется следующая таблица.
Таблица 1
Ресурсы учхоза «Кубань»КГАУ за 1998 - 2000 гг.
|Показатель |1998г. |1999г. |2000г. |2000г. в % к |
|1 |2 |3 |4 |1998г. |1999г.|
| | | | |5 |6 |
|1 |2 |3 |4 |5 |6 |
|Среднегодовая численность |472 |502 |482 |102,12 |96,02 |
|работников, чел. | | | | | |
|В т. ч. занятых в сельском|392 |412 |391 |99,74 |94,91 |
|хозяйстве, чел. | | | | | |
|Общая площадь,га |7754 |7845 |7848 |101,21 |100,38|
|в т.ч. |6134 |6473 |6461 |105,33 | |
|сельскохозяйственных | | | | |99,81 |
|угодий |5410 |5934 |5793 |107,08 | |
|из них: пашни | | | | |97,62 |
|Среднегодовая стоимость |57088 |56493 |57641 |100,97 |102,03|
|основных средств,тыс.руб. | | | | | |
|В т. ч. основные | | | | | |
|производственные средства | | | | | |
|сельскохозяйственного |38749 |39078 |41095 |106,05 | |
|назначения. | | | | |105,16|
|Энергатические мощности, |26262 |25907 |21928 |83,49 |84,64 |
|всего, тыс. л.с. | | | | | |
|Среднегодовая сумма |15158,5|22012,5|34657,5|228,63 |157,44|
|оборотных средств, тыс. | | | | | |
|руб. | | | | | |
Рассчитав данную таблицу видно, что среднегодовая численность
работников в 2000г. по сравнению с 1998г. увеличилась на 10 чел., а по
сравнению с 1999г. снизилась на 20 чел.Это произошло в результате того что
на предприятии низкая заработная плата. Площадь сельскохозяйственных угодий
в 2000г. по сравнению с 1998г. увеличилась на 327 га, а по сравнению с
1999г. уменьшилась на 12 га. В следствии того, что земли были отданы в
аренду. Энергетические мощности в 2000г. составили 21928 тыс. л.с. ,что на
4334 тыс. л. с. меньше ,чем в 1998г., и на 3979тыс. л. с. меньше ,чем в
1999г.
В 1999г. наблюдается тенденция снижения стоимости основных средств по
сравнению с 1998г. на 595 тыс. руб. в следствии морального и физического
износа, а так же из-за превышения темпов роста выбытия основных средств над
их поступлением. За эти три года наметилась тенденция роста основных
производственных средств сельскохозяйственного назначения, так в 2000г.
этот показатель по сравнению с 1998г. вырос на 6,05%, а по сравнению с
1999г. на 5,16%.
Результаты деятельности учхоза ,,Кубань ,, за последние три года
(1998г.-2000г.) представлены в таблице 2.
Таблица 2
Результаты деятельности учхоза ,,Кубань,,
|Показатель |1998г. |1999г. |2000г. |2000г. в % к |
|1 |2 |3 |4 |1998г.|1999г.|
| | | | |5 |6 |
|Валовая продукция ( в |4615 |6330 |- |- |- |
|сопоставимых ценах 1994г.)-| | | | | |
|всего,тыс. руб. |3265 |4907 |- |- |- |
|в т. ч. |1350 |1423 |- |- |- |
|растениеводства,тыс.руб. | | | | | |
|и животноводства, тыс.руб. | | | | | |
|Валовая продукция(в текущих|16350 |26312 |33096 |207,36|125,78|
|ценах)-всего,тыс.руб. в т. | | | | | |
|ч. |8124 |14549 |- | | |
|растениеводства,тыс.руб. |6093 |10175 |- |- |- |
|животноводства,тыс.руб. | | | |- |- |
|Валовой доход,тыс.руб. в |5407 |18296 |25033 |462,97|136,82|
|т.ч. |3147 |12759 |17272 | | |
|растениеводства |1878 |5802 |8252 |548,84|135,37|
|и животноводства,тыс.руб | | | | | |
| | | | |439,4 |142,23|
|1 |2 |3 |4 |5 |6 |
|Результат от |11366 |27853 |45688 |401,97|164,03|
|реализации-всего,тыс.руб.(п| | | | | |
|рибыль+,убыток-). | | | | | |
|Прибыль(+),убыток(-) |261 |11468 |14519 |5562,8|126,60|
|Чистая прибыль,тыс.руб. |863 |11791 |13576 |1573,1|115,14|
| | | | |1 | |
|Рентабельность,% |40,2 |62,3 |76,8 |- |- |
|Произведено продукции, ц. | | | | | |
|Зерна |1866 |4918 |7209 |386,33|146,58|
|Сах.свеклы |1139 |1463 |1116 | | |
|Овощи |4011 |4448 |3778 |97,98 |76,28 |
|Соя |611 |1622 |1258 |94,19 |84,94 |
|Плоды |- |57 |7 |205,89|77,56 |
|Молоко |21096 |22065 |26627 | |12,28 |
|Живой массы КРС |1908 |2057 |2297 |- |120,67|
|Свиноводство |505 |486 |1212 |126,22| |
|Яиц,тыс.шт. |2652 |2701 |2480 | |111,67|
| | | | |120,39| |
| | | | | |249,38|
| | | | |240,00| |
| | | | | |91,81 |
| | | | |93,51 | |
Анализируя данные таблицы 2 мы видим , что общая валовая продукция в
текущих ценах увеличилась по сравнению с 1998г. на 16746 тыс.руб., а по
сравнению с 1999г. на 6784 тыс.руб. но так же.
Выручка от реализации возросла в 2000г.на 34322 тыс. руб. по
сравнению с 1998г., и на 17835 тыс. руб. по сравнению с 1999г.. Рост
выручки от реализации обьясняется преимущественно ростом цен в результате
инфляции, а не увеличением обьемов продаж.Валовой доход в 1999г. увеличился
на 12889 тыс.руб., а в 2000г. по сравнению с 1999г. ещё увеличился на 6737
тыс.руб. , он вызван увеличением валовой продукции и снижением
производственных затрат. Соответственно возрастает и прибыль
предприятия.Чистая прибыль в 2000г. составила 13576 тыс руб ,что на 12713
тыс руб больше чем в 1998г. и на 1785 тыс руб больше ,чем в 1999г.
Экономическая рентабельность предприятия в 2000г. возросла на 36,6%
по сравнению с 1998г. и на 14.5% по сравнению с 1999г.
В 2000г. возросло производство зерновой продукции по сравнению с
1998г. на 5343ц., так же возросло производство молока в 2000г по отношению
к 1998г на 5531ц, так как возросла продуктивность коров.
Для рассмотрения капитала предприятия рассчитаем таблицу 3.
Таблица 3
Характеристика экономического капитала предприятия (по состоянию на
1998г.-2000г.)
|Показатели |1998г. |1999г. |2000г. |Отклонение |
| | | | |2000г. от |
| | | | |1998г. |
| | | | |Тыс. |% |
| | | | |руб | |
|Средства |28272 |44682 |59474 |31202 |210,36|
|предприятия, | | | | | |
|всего, тыс. руб. | | | | | |
|Основные средства и | | | | | |
|вложения | | | | | |
|-тыс.руб. |10065 |16397 |18371 |8306 |182,52|
|-в % ко всем |35,6 |36,69 |30,89 | | |
|средствам | | | | | |
|Оборотные средства | | | | | |
|-тыс.руб. |15758 |28267 |41048 |25290 |260,49|
|-в % ко всем |55,74 |63,26 |69,01 | | |
|средствам | | | | | |
|Денежные средства и | | | | | |
|краткосрочные | | | | | |
|вложения |243 |2210 |760 |517 |312,76|
|-тыс.руб. |1,54 |7,82 |1,85 | | |
|-в % к оборотным | | | | | |
|средствам | | | | | |
Анализируя данные таблицы 3 можно сделать вывод что Средства
предприятия в 2000г. по сравнению с 1998г. увеличились на 31202 тыс руб, и
на 14792 тыс. руб. по сравнению с 1999г.Оборотные средства предприятия так
же увеличивались и в 2000г. составили 41048 тыс.руб., что на 25290
тыс.руб. превышает показатель 1998г.
Для определения ликвидности предприятия рассчитаем таблицу 4.
Таблица 4
Показатели характеризующие ликвидность и финансовую устойчивость
предприятия
|Показатели |На начало |На конец 2000г. |Изменение, +;- |
| |2000г. | | |
|1 |2 |3 |4 |
|Наличие оборотных| | | |
|средств – | | | |
|всего,тыс руб |28267 |41048 |+12781 |
|из них: | | | |
|собственные |8854 |24299 |+15445 |
|оборотные | | | |
|средства,тыс руб | | | |
|Привлеченные | | | |
|средства |- |- |- |
|всего,тыс.руб. | | | |
|В том числе | | | |
|кредиторская |9122 |6528 |-2594 |
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6
|