Учет основных средств предприятия
средств»
|Наименование реквизита |Идентификатор |Значность |Тип |
| | | |представления |
|1 |2 |3 |4 |
|Номер документа |Р21 |4 |С |
|Название организации |Р22 |25 |С |
|Дата составления |Р23 |6 |D |
|Код вида операции |Р24 |2 |C |
|Код лица, ответственного|Р25 |4 |C |
|за сохранность | | | |
|Сдатчик (структурное |P26 |25 |C |
|подразделение) | | | |
|Получатель (структурное |P27 |25 |C |
|подразделение) | | | |
|Вид деятельности |P28 |25 |C |
|Дебет |C29 | | |
|Счет, субсчет |P31 |5 |C |
|Код аналитического учета|P32 |2 |C |
|Кредит |C210 | | |
|Счет, субсчет |P33 |5 |C |
|Код аналитического учета|P34 |2 |C |
|Первоначальная |Q211 |12 |N |
|(балансовая) стоимость | | | |
|Срок полезного |Q212 |4 |N |
|использования | | | |
|Сумма начисленной |Q213 |12 |N |
|амортизации | | | |
|Сумма амортизации %, или|Q214 |4 |N |
|сметная ставка | | | |
|Код |C215 | | |
|Нормы амортизационных |P35 |5 |C |
|отчислений | | | |
|Счета объекта |P36 |2 |C |
|аналитического учета | | | |
|(для отнесения нормы | | | |
|амортизации ОС) | | | |
|Номер |C216 | | |
|Инвентарный |P37 |6 |C |
|Заводской |P38 |12 |C |
|Сумма износа |Q217 |12 |N |
|Подразделение (в котором|P218 |25 |C |
|находился объект на | | | |
|момент составления акта)| | | |
|Объект (оборудование) |C219 | | |
|Вид |P39 |25 |C |
|Код |P310 |4 |C |
|Год выпуска |P220 |4 |C |
|Дата ввода в |P221 |6 |D |
|эксплуатацию | | | |
|Номер паспорта |P222 |12 |C |
|Основание перемещения |P223 |25 |C |
|Краткая характеристика |P224 |50 |C |
|объекта | | | |
|Приспособления и |C225 | | |
|принадлежности | | | |
|Наименование |P311 |15 |C |
|Код |P312 |4 |C |
|Количество |Q313 |6 |N |
|Содержание драгоценных |C226 | | |
|материалов (металлов, | | | |
|камней и т.п.) | | | |
|Наименование драгоценных|P314 |15 |C |
|материалов | | | |
|Номенклатурный номер |P315 |2 |C |
|Единица измерения |C316 | | |
|Наименование |P41 |15 |C |
|Код |P42 |2 |C |
|Количество (масса) |Q317 |6 |N |
|Соответствие объекта |P227 |50 |C |
|техническим условиям | | | |
|Необходимость доработки |P228 |50 |C |
|Результаты испытания |P229 |50 |C |
|объекта | | | |
|Заключение комиссии |P230 |150 |C |
|Приложение. Перечень |P231 |150 |C |
|технической документации| | | |
Таблица 14 Массив документа «Акт (накладная) приемки-передачи основных
средств»
|Наименование реквизита |Идентификатор |Значность |Тип |
| | | |представления |
| |в |в | | |
| |алгорит|програм| | |
| |ме |ме | | |
|1 |2 |3 |4 |5 |
|Номер документа | |NumDoc |4 |С |
|Код организации | |OrgID |4 |С |
|Дата составления | |DDateFo|6 |D |
| | |rm | | |
|Код вида операции | |OperID |2 |C |
|Код лица, ответственного| |MOLID |4 |C |
|за сохранность | | | | |
|Сдатчик (код | |PstrPod|2 |C |
|структурного | |rID | | |
|подразделения) | | | | |
|Получатель (код | |KStrPod|2 |C |
|структурного | |rID | | |
|подразделения) | | | | |
|Код вида деятельности | |WorkDes|2 |C |
| | |c | | |
|Дебетуемый счет, субсчет|Ds |DebStch|5 |C |
|Код аналитического учета|Da |DebAnt |2 |C |
|по дебету | | | | |
|Кредитуемый счет, |Ks |KrdStch|5 |C |
|субсчет | | | | |
|Код аналитического учета|Ka |KrdAnt |2 |C |
|по кредиту | | | | |
|Первоначальная |Bi |BOS |12 |N |
|(балансовая) стоимость | | | | |
|Сумма начисленной |Ai |AOS |12 |N |
|амортизации | | | | |
|Сумма амортизации %, или|аi |ARate |4 |N |
|сметная ставка | | | | |
|Код нормы | |ARateID|6 |C |
|амортизационных | | | | |
|отчислений | | | | |
|Код счета объекта | |ARateSt|2 |C |
|аналитического учета | |chID | | |
|(для отнесения нормы | | | | |
|амортизации ОС) | | | | |
|Инвентарный номер |i |InvNum |6 |C |
|Сумма износа |Ii |IOS |12 |N |
|Код подразделения (в | |PodrDis|2 |C |
|котором находился объект| |l | | |
|на момент составления | | | | |
|акта) | | | | |
|Код вида объекта | |ObjVid |2 |C |
|(оборудования) | | | | |
|Код объекта | |ObjID |4 |C |
|(оборудования) | | | | |
|Код основания | |VReason|2 |C |
|перемещения объекта | | | | |
|Код приспособлений | |PrID |4 |C |
|Количество | |PrKol |6 |N |
|приспособлений и | | | | |
|принадлежностей | | | | |
|Код драгоценных | |DragMat|2 |C |
|материалов | |ID | | |
|Количество (масса) | |DrMetKo|6 |N |
|драгоценных материалов | |l | | |
3.2 Акт на списание основных средств
Данный документ формируется по факту ликвидации объекта основных
средств в силу их физической изношенности. Данным документом также
оформляется факт безвозмездной передачи объекта основных средств другому
юридическому лицу.
Для подтверждения непригодности к дальнейшему использованию объекта
основных средств на предприятии формируется комиссия, которая и должна
подтвердить необходимость ликвидации основного средства. На основании акта
утвержденного руководителем предприятия, в инвентарной карточке и
инвентарном списке работниками бухгалтерии проставляется дата выбытия
основного средства и номер акта. Инвентарная карточка при этом изымается из
картотеки и прилагается к акту. Акт также является основанием на сдачу на
склад оставшихся после ликвидации запасных частей, материалов и т.д. В нем
также отражаются затраты, связанные с организацией работ по ликвидации
объекта основных средств.
|Наименование |Бухгалтер|Комиссия |Строительн|Главный |Директор |
|операции |ия |по |о-монтажно|бухгалтер| |
| | |ликвидаци|е | | |
| | |и объекта|подразделе| | |
| | |ОС |ние | | |
|1. Проставление | | | | | |
|паспортных данных, | | | | | |
|списываемого | | | | | |
|объекта основных | | | | | |
|средств | | | | | |
|2. Указание причины| | | | | |
|списания и | | | | | |
|технического | | | | | |
|состояния объекта | | | | | |
|ОС на момент | | | | | |
|списания | | | | | |
|3. Проставления | | | | | |
|результатов осмотра| | | | | |
|членами комиссии по| | | | | |
|ликвидации ОС | | | | | |
|4. Визирование | | | | | |
|документа членами | | | | | |
|комиссии | | | | | |
|5. Передача | | | | | |
|документа в | | | | | |
|подразделение, | | | | | |
|ответственное за | | | | | |
|демонтаж объекта | | | | | |
|6. Проставление | | | | | |
|данных о затратах | | | | | |
|связанных с | | | | | |
|демонтажем ОС, и | | | | | |
|поступлении | | | | | |
|материальных | | | | | |
|ценностей от его | | | | | |
|списания | | | | | |
|7. Визирование | | | | | |
|документа главным | | | | | |
|бухгалтером | | | | | |
|8. Утверждение | | | | | |
|документа | | | | | |
|директором | | | | | |
|предприятия | | | | | |
|9. Передача | | | | | |
|документа в | | | | | |
|бухгалтерию на | | | | | |
|хранение | | | | | |
Схема 3 Структура документооборота «Акта на списание основных средств» по
факту ликвидации объекта основных средств
Форма данного документа является регламентированной и имеет
наименование «Типовая междуведомственная форма №ОС-4».
Представим структуру данного документа, а также структуру его массива
в виде таблиц:
Таблица 15 Структура документа «Акт на списание основных средств»
|Наименование реквизита |Идентификатор |Значность |Тип |
| | | |представления |
|1 |2 |3 |4 |
|Номер документа |Р21 |4 |С |
|Название организации |Р22 |25 |С |
|Дата составления |P23 |6 |D |
|Код вида операции |P24 |2 |C |
|Код лица, ответственного|P25 |4 |C |
|за сохранность | | | |
|Структурное |P26 |25 |C |
|подразделение | | | |
|Вид деятельности |P27 |25 |C |
|Дебет |C28 | | |
|Счет, субсчет |P31 |5 |C |
|Код аналитического учета|P32 |2 |C |
|Кредит |C29 | | |
|Счет, субсчет |P33 |5 |C |
|Код аналитического учета|P34 |2 |C |
|Первоначальная |Q210 |12 |N |
|(балансовая) стоимость | | | |
|Сумма начисленной |Q211 |12 |N |
|амортизации | | | |
|Номер |C212 | | |
|Инвентарный |P35 |6 |C |
|Заводской |P36 |12 |C |
|Сумма износа |Q213 |12 |N |
|Дата формирования |P214 |6 |D |
|комиссии | | | |
|Наименование |P215 |25 |C |
|оборудования к списанию | | | |
|Заключение комиссии |P216 |150 |C |
|Дата поступления |P217 |6 |D |
|ликвидируемого объекта | | | |
|ОС | | | |
|Масса по паспорту |P218 |8 |C |
|Сведения о наличии |C219 | | |
|драгоценных материалов | | | |
|(металлов, камней) | | | |
|Приспособления и |C37 | | |
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7
|