Денежное обращение в РФ

управления экономикой. Действовавшая система безналичных расчетов была

ориентирована на обслуживание в первую очередь интересов поставщика,

сводившихся к выполнению своих плановых заданий по производству и поставкам

продукции. При этом действовали довольно жесткие принципы организации

безналичных расчетов, соблюдение которых в некоторой степени компенсировало

отсутствие подлинной экономической заинтересованности и ответственности

предприятий за выполнение своих договорных обязательств. Все безналичные

расчеты осуществлялись на основе платежных документов, имеющих хождение

только во внутрибанковском обороте. Эти принципы расчетов не учитывали

требования платежеспособности и кредитоспособности покупателя,

отрицательное влияние нарушения хронологической очередности платежей на

ликвидность балансов участников расчетов, возможность использования на

практике других разнообразных и более гибких форм расчетов и способов

платежа.

Развитие рыночных отношений в экономике потребовало изменения основ

системы безналичных расчетов, в том числе принципов их организации.

Первый принцип безналичных расчетов в рыночных условиях хозяйствования

состоит в их осуществлении по банковским счетам, которые открываются

клиентам для хранения и перевода средств. В рыночных условиях

хозяйствования проведение расчетов через банк должно обусловливаться

экономической целесообразностью, сочетаться с экономической

самостоятельностью субъектов рынка и их материальной ответственностью за

свои действия. Важно подчеркнуть, что первый принцип безналичных расчетов в

условиях рынка имеет отношение как к юридическим, так и физическим лицам.

Второй принцип безналичных расчетов заключается в том, что платежи со

счетов должны осуществляться банками по распоряжению их владельцев в

порядке установленной ими очередности платежей и в пределах остатка средств

на счете. Однако в связи с ухудшением платежной дисциплины в хозяйстве в

условиях спада производства, инфляционных процессов на основании Указа

Президента Российской Федерации от 23 мая 1994 г. № 1005 «О дополнительных

мерах по нормализации расчетов и укреплению платежной дисциплины в народном

хозяйстве» ЦБР с 1 июля 1994 г. вновь была установлена календарная

очередность платежей с расчетных счетов клиентов (за исключением выплат

денежных средств на неотложные нужды, платежей в бюджеты всех уровней, а

также в Пенсионный фонд РФ, которые должны осуществляться в первоочередном

порядке). Эта административная мера продиктована заботами Правительства РФ

о полноте и своевременности формирования в данный период развития экономики

доходной базы бюджета и обеспечения необходимых расходов в интересах

поддержания приоритетных и жизнеобеспечивающих отраслей хозяйства.

В этом принципе закреплено право субъектов рынка самим определять

очередность платежей с их счетов. Это представляет собой значительный шаг

на пути к утверждению подлинной экономической самостоятельности

хозяйственников. Далее в формулировке данного принципа обращает на себя

внимание отсутствие указания на источник платежа, что тоже важно для

утверждения экономической самостоятельности владельца счета в распоряжении

имеющимися у него в обороте средствами и ответственности обеспечения

платежа. Главное требование, предъявляемое в данном случае банком к

субъекту рынка - участнику расчетов, - это осуществление последним платежей

в пределах имеющегося остатка средств на счете.

Третий принцип - принцип свободы выбора субъектами рынка форм

безналичных расчетов и закрепления их в хозяйственных договорах при

невмешательстве банков в договорные отношения.

Этот принцип также нацелен на утверждение экономической

самостоятельности всех субъектов рынка (независимо от форм собственности) в

организации договорных и расчетных отношений и на повышение их материальной

ответственности за результативность этих отношений. Банку отводится роль

посредника в платежах. В Положении о безналичных расчетах, принятом 9 июля

1992г., видна тенденция к превращению плательщика в главный субъект

платежной операции, так как во всех формах безналичных расчетов инициатива

платежа принадлежит плательщику. Данное обстоятельство соответствует

рыночным отношениям в экономике страны.

Все три названных принципа безналичных расчетов хотя и не четко, но

прослеживаются в Положении о безналичных расчетах в Российской Федерации от

9 июля 1992 г. Однако, в последнее время стали добавлять еще два принципа

организации безналичных расчетов: срочность платежа и обеспеченность

платежа.

Принцип срочности платежа означает осуществление расчетов строго

исходя из сроков, предусмотренных в хозяйственных, кредитных, страховых

договорах, инструкциях Минфина РФ, коллективных договорах с рабочими и

служащими предприятий, организаций на выплату зарплаты или в контрактах,

трудовых соглашениях, договорах подряда и т.д. Экономический смысл

установления этого принципа обусловлен тем, что получатель денежных средств

заинтересован не в зачислении их на свой счет вообще, когда бы то ни было,

а именно в заранее оговоренный, твердо фиксированный срок. Введение

принципа срочности платежа имеет важное практическое значение. Предприятие

и другие субъекты рыночных отношений, располагая информацией о степени

срочности платежей, могут более рационально построить свой денежный оборот,

более точно определить потребность в заемных средствах и смогут управлять

ликвидностью своего баланса.

Срочный платеж может совершаться:

до начала торговой операции, т.е. до отгрузки товаров поставщиком или

оказания им услуг (авансовый платеж);

немедленно после завершения торговой операции, например платежным

поручением плательщика;

через определенный срок после завершения торговой операции - на условиях

коммерческого кредита без оформления долгового обязательства или с

письменным оформление векселя.

На практике могут встречаться как досрочные, так и отсроченные и

просроченные платежи.

Досрочный платеж - это выполнение денежного обязательства до истечения

оговоренного срока.

Отсроченный платеж характеризует невозможность погасить денежное

обязательство в намеченный срок и предполагает установление нового срока по

данному платежу, т.е. продление первоначально установленного срока платежа,

производимое по согласованию с получателем средств.

Просроченные платежи возникают при отсутствии средств у плательщика и

невозможности получения банковского или коммерческого кредита при

наступлении намеченного срока платежа.

Принцип обеспеченности платежа тесно связан с предыдущим принципом

срочности платежа, так как обеспеченность платежа предполагает для

соблюдения срочности платежа наличие у плательщика или его гаранта

ликвидных средств, которые могут быть использованы для погашения

обязательств перед получателем денежных средств. В зависимости от характера

ликвидных средств следует различать оперативную и перспективную

обеспеченность платежа. Оперативную обеспеченность обусловливает наличие у

плательщика или его гаранта достаточной для платежа суммы ликвидных средств

первого класса (денежных средств долгосрочного, среднесрочного и

краткосрочного характера, а также такую форму их организации, которая

гарантирует своевременное погашение обязательства). Оперативное обеспечение

платежей может иметь разнообразные формы (в том числе и в виде внесения

средств за счет клиента или банка для последующего их перечисления

получателю).

Принцип обеспеченности платежей создает гарантию платежа, укрепляет

платежную дисциплину в хозяйстве, а следовательно, платежеспособность и

кредитоспособность всех участников расчетов.

Все принципы расчетов тесно связаны и взаимообусловлены. Нарушение

одного из них приводит к нарушению других.

Операции по безналичным расчетам отражаются на расчетных, текущих и

иных счетах, открываемых банками своим клиентам на основании заключенных

договоров расчетно-кассового обслуживания.

Каждое предприятие, организация могут иметь в банке только один

основной счет - расчетный или текущий.

Расчетные счета открываются всем предприятиям независимо от формы

собственности, работающим на принципах коммерческого расчета и имеющим

статус юридического лица. Владелец расчетного счета имеет право

распоряжаться средствами на счете. Он имеет свой отдельный баланс,

выступает самостоятельным плательщиком всех причитающихся с него платежей в

бюджет, самостоятельно вступает в кредитные взаимоотношения с банками.

Таким образом, владелец расчетного счета имеет полную экономическую и

юридическую независимость.

Текущие счета в настоящее время открываются организациям и

учреждениям, не занимающимся коммерческой деятельностью и не имеющим статус

юридического лица. Долгое время текущие счета открывались также филиалам и

структурным подразделениям предприятий, не имевшим статус юридического

лица. В соответствии с письмом Центрального Банка России №320 от 21 августа

1990г. коммерческим банкам разрешено при наличии ходатайства головной

организации открывать филиалам и представительствам, структурным

подразделениям предприятий вместо текущего счета расчетный. Традиционно

такие счета открываются общественными организациям, учреждениям и

организациям, состоящим на федеральном, республиканском или местном

бюджете. Самостоятельность владельца текущего счета существенно ограничена

по сравнению с владельцем расчетного счета. Так, владелец текущего счета

может распоряжаться средствами на счете строго в соответствии со сметой,

утвержденной вышестоящей организацией. Перечень операций по текущим счетам

регламентируется. Это делается в момент открытия счета. Хозорганы, имеющие

в банке расчетные счета, могут совершать любые операции, связанные с

производственной и инвестиционной деятельностью, без установления какого-

либо перечня, лишь бы эти операции не противоречили законодательству.

Осуществление безналичных расчетов в хозяйстве между поставщиками и

потребителями продукции порождает взаимные расчеты между банками.

Межбанковские расчеты возникают тогда, когда плательщик и получатель

средств обслуживаются разными банками, а также при взаимном кредитовании

банков и перемещении наличных денег. Такие расчеты в настоящее время

осуществляются через корреспондентские счета, открывающиеся на балансе

каждого банка.

Существуют два варианта организации межбанковских расчетов с помощью

корреспондентских счетов: децентрализованный, основанный на

корреспондентских отношениях коммерческих банков друг с другом, и

централизованный, при котором расчеты между банками проводятся через их

корреспондентские счета, открываемые в ЦБР.

В России межбанковские расчеты ориентируются на второй

(централизованный) вариант. Проведение расчетов между банками осуществляют

специально создаваемые для этих целей органы ЦБР - расчетно-кассовые центры

(РКЦ). В РКЦ по месту нахождения правлений коммерческих банков открываются

корреспондентские счета банков. Филиалы банков имеют корреспондентские

счета типа субсчетов[1].

Важное место в системе межбанковских расчетов может и должен занять

КЛИРИНГ. Клиринговые расчеты проводились и проводятся Центрабанком России

между одногородними коммерческими банками.

По решению Центрального банка России от 10 февраля 1993г. организацию

клиринговых расчетов могут брать на себя специальные (внебанковские)

структуры - КЛИРИНГОВЫЕ УЧРЕЖДЕНИЯ (клиринговые центры, расчетные палаты).

Данные учреждения могут проводить клиринговые расчеты не только между

местными банками, но включать в сферу своей деятельности и межрегиональные

расчеты. Такие межрегиональные клиринговые системы в настоящее время

создаются в Сибири, на Урале, в Поволжье, в Санкт-Петербурге.

Организующим началом межбанковских расчетов был и остается Центральный

банк России, располагающий разветвленной сетью филиалов по всей стране,

через которые проходит основной объем межбанковских расчетов.

Что касается расчетов с иностранными банками, то коммерческие банки

России ориентируются в основном на межбанковскую систему СВИФТ с центром

обработки информации в Голландии. В настоящее время в данную систему входит

несколько десятков отечественных банков.

По признаку территориального расположения предприятий и обслуживающих

их банков различают расчеты иногородние и одногородние. Расчеты между

предприятиями и организациями, обслуживаемыми одним или разными

учреждениями банков, находящимися в одном населенном пункте, называются

одногородними или местными расчетами. Расчеты между предприятиями и

организациями, обслуживаемыми учреждениями банков, находящимися в разных

населенных пунктах, называются иногородними.

Безналичные расчеты за товары и услуги, а также в связи с финансовыми

обстоятельствами осуществляются в различных формах, каждая из которых имеет

специфические особенности в характере и движении расчетных документов.

Форма расчетов представляет собой совокупность взаимосвязанных элементов, к

числу которых относятся способ платежа и соответствующий ему

документооборот. Документооборот - это система оформления, использования и

движения расчетных документов и денежных средств.

До недавнего времени в России основной формой безналичных расчетов

являлась акцептная форма, совершаемая на основе платежных требований

поставщиков. На ее долю в общем платежном обороте страны к началу 1990 года

приходилось около 44-45%, а в платежах за товары и услуги - 66-67%.

Популярность данной формы расчетов объяснялась тем, что она в большей

степени, чем другие формы расчетов, соответствовала принципам организации

безналичных расчетов, разработанным и действовавшим в условиях

административно-командной системы управления.

В настоящее время в связи с переходом к рыночным условиям

хозяйствования акцептная форма расчетов отменена и хозяйству предложено

использовать такие формы, которые предполагают исключить в расчетах диктат

производителя и сделать инициатором совершения платежа самих плательщиков.

Формы расчетов в хозяйственной сфере современной России

Расчеты платежными поручениями.

Платежное поручение представляет собой поручение хозяйствующего

субъекта о перечислении определенной суммы со своего счета на счет другого

хозяйствующего субъекта. Поручения действительны в течении 10 дней со дня

выписки (день выписки в расчет не принимается). Поручение принимается от

плательщика к исполнению только при наличии средств на счете, если иное не

оговорено между банком и владельцем счета. Платежное поручение по

договоренности сторон могут быть: срочные, досрочные и отсроченные.

Срочные платежи совершаются в следующих вариантах:

авансовый платеж, т.е. платеж до отгрузки товара;

платеж после отгрузки товара, т.е. путем прямого акцепта товара;

частичные платежи при крупных сделках.

Расчет платежными поручениями осуществляется по такой схеме:

Покупатель (плательщик

Продавец (получатель

денежных средств)

денежных средств)

1 5

5

3

Банк покупателя (2)

Банк продавца (4)

1. Покупатель (т.е. плательщик денежных средств) представляет в банк

платежное поручение в четырех (или пяти) экземплярах и получает назад

четвертый экземпляр в качестве расписки банка.

2. Банк, обслуживающий покупателя, на основании одного экземпляра

платежного поручения списывает денежные средства со счета покупателя.

3. Банк, обслуживающий покупателя, направляет в банк, обслуживающий

продавца два экземпляра платежного поручения и денежные средства.

4. Банк, обслуживающий продавца, используя второй экземпляр платежного

поручения, зачисляет денежные средства на счет продавца (т.е. получателя

денежных средств)

5. Банки продавца и покупателя выдают своим клиентам соответственно выписки

из расчетных счетов.

Расчеты платежными требованиями-поручениями

Платежное требование-поручение представляет собой расчетный документ,

содержащий требование продавца к покупателю оплатить на основании

направленных ему, минуя банк, расчетных и отгрузочных документов стоимость

поставленного по договору товара. Плательщик, определив возможность оплаты

полученного платежного требования-поручения, сдает данный документ в

обслуживающий его банк для перечисления акцептованной им суммы на расчетный

счет продавца. Расчет платежными требованиями-поручениями совершается по

следующей схеме:

Покупатель (плательщик 1

Продавец (получатель

денежных средств)

денежных средств)

4 5 6 10

Страницы: 1, 2, 3