Дипломная работа: Финансовое планирование в организации ООО "Пегас-Турист"
Продолжительность
одного оборота запасов в днях показывает скорость превращения запасов из
материальной в денежную форму. Снижение показателя – благоприятная тенденция.
Пз
= Д / КОз (2.16)
Пз2008
= 365 / 9,84 = 37,09;
Пз2009
= 365 / 6,95 = 52,52.
Коэффициент
оборачиваемости дебиторской задолженности показывает число оборотов,
совершенной дебиторской задолженностью за анализируемый период. При ускорении
оборачиваемости происходит повышение значения показателя, что свидетельствует об
улучшении расчетов с дебиторами.
КОдз
= ВР / ДЗср (2.17)
КОдз2008
= 5383534 / (638251 + 1221738) / 2 = 5,79;
КОдз2009
= 5985495 / (1221738 + 977358) / 2 = 5,44.
Продолжительность
одного оборота дебиторской задолженности в днях характеризует продолжительность
одного оборота дебиторской задолженности. Снижение показателя – благоприятно.
Пдз
= Д / КОдз (2.18)
Пдз2008
= 365 / 5,79 = 63,04;
Пдз2009
= 365 / 21,75 = 16,78.
Далее
проведем расчет показателей оборачиваемости собственного капитала.
Коэффициент
оборачиваемости собственного капитала отражает активность собственного
капитала. Рост в динамике отражает повышение эффективности использования
собственного капитала.
КОск
= ВР / СКср (2.19)
КОск2008
= 5383534 / (2053176 + 2540352) / 2 = 2,34;
КОск2009
= 5985495 / (2540352 + 3055321) / 2 = 2,14.
Продолжительность
одного оборота собственного капитала в днях характеризует скорость оборота
собственного капитала. Снижение показателя в динамике отражает благоприятную
тенденцию.
Пск
= Д / КОск (2.20)
Пск2008
= 365 / 2,34 = 155,98;
Пск2009
= 365 / 2,14 = 170,56.
На
следующем этапе рассчитываются показатели оборачиваемости кредиторской
задолженности
Коэффициент
оборачиваемости кредиторской задолженности показывает скорость оборота
задолженности предприятия. Ускорение Одз неблагоприятно сказывается на
ликвидности предприятия.
КОкз
=ВР/ КЗср (2.21)
КОкз2008
= 5383534 / (327728 + 477770) / 2 = 13,37;
КОкз2009
= 5985495 / (477770 + 446657) / 2 = 12,95.
Продолжительность
одного оборота кредиторской задолженности в днях характеризует период времени,
за который предприятие покрывает срочную задолженность. Замедление
оборачиваемости, т.е. увеличение периода свидетельствует о благоприятной тенденции
деятельности предприятия.
Пкз
= Д / КОкз (2.22)
Пкз2008
= 365 / 13,37 = 27,30;
Пкз2009
= 365 / 12,95 = 28,19.
Проанализируем
полученные данные.
Коэффициент
оборачиваемости активов – КОа2008 = 1,8; КОа2008 = 1,57 – показывает, что число
оборотов активов предприятия за 2009 год снизилось, т.е. активы предприятия
стали менее эффективно использоваться в производственном процессе. И
соответственно продолжительность одного оборота возросла с 202,78 дней до
232,48. Таким образом, активы предприятия стали медленне превращаться в
денежную форму, что отрицательно сказывается на деятельности организации.
Оборачиваемость
внеоборотных активов значительно снизилась: с 6,30 оборотов до 3,91 оборотов,
что является плохим признаком, т.е. внеоборотные активы стали менее эффективно
использоваться и образовываться в денежную форму.
Скорость
превращения в денежную форму оборотных активов возросла в 2009 году и составила
2,64 оборота. Следовательно, длительность одного оборота снизилась с 144,84 до
138,26 дней. Это благоприятная тенденция.
Коэффициент
оборачиваемости запасов отражает снижение оборотов запасов с 9,84 до 8,67.
Отсюда видно, что запасы стали медленнее обращаться, т.е – преобразовываться в
денежную наличность.
С
дебиторской задолженностью аналогичная ситуация: число оборотов снизилось до
5,44, т.е. расчеты с дебиторами ухудшились.
Понизилась
эффективность использования собственного капитала с 2,34 до 2,14 оборотов.
Следовательно, длительность одного оборота возросла. Это неблагоприятная
тенденция.
Ухудшились
расчеты с кредиторами. Число оборотов кредиторской задолженности увеличилось с
13,37 до 12,95, что неблагоприятно влияет на ликвидность предприятия. А рост
периода расчета с кредиторами с 27,30 до 28,19 дней говорит о неблагоприятной
деятельности предприятия.
Таким
образом, проанализировав все показатели, видим, что в целом деловая активность
ухудшилась, хотя необходимо пересмотреть расчетную дисциплину предприятия.
Теперь
определим потребность предприятия в оборотных средствах. Она устанавливается по
формуле:
Пос
= З + ДЗ – КЗ (тыс. руб.), (2.23)
где:
Пос – потребность предприятия в оборотных средствах;
З
– средняя стоимость запасов за расчетный период;
ДЗ
– средняя стоимость дебиторской задолженности со сроком погашения до 12 месяцев
за расчетный период;
КЗ
– средний остаток кредиторской задолженности за расчетный период.
Пос2008
= 402672,5 + 929994,5 – 402749 = 929918;
Пос2009
= 527419 + 1099548 – 462213,5 = 1164753,5.
Из
расчетов видно, что в 2008 году имеется потребность в оборотных средствах в
размере 929918 тыс. руб. А в 2009 году эта потребность в оборотных средствах
составила 1164753,5 тыс. руб.
Проведенный
анализ позволил определить общие тенденции развития исследуемой организации,
более полно изучить и выявить резервы не только для текущей работы, но и для
дальнейшего развития предприятия, а также дать общие рекомендации по увеличению
доходности и улучшению финансового положения.
2.3 Анализ системы бюджетирования, принятой
в компании, и ее эффективности
Для
работы в финансовой службе крупной организации привлекаются как финансовые
менеджеры широкого профиля (для общего руководства финансовой деятельностью),
так и функциональные финансовые менеджеры.
В
крупных организациях структура финансовой службы может быть представлена
финансовым департаментом со следующими структурными подразделениями: финансовый
контроллинг, бухгалтерия, корпоративные финансы, финансовая отчетность и т.д.
При
такой организации финансовой службы каждый выполняет определенные функции, а
общее руководство финансами осуществляет ключевая фигура финансовой дирекции — финансовый директор,
определяющий политику и общее направление развития организации в области
финансов и обеспечения положительного денежного потока; обеспечивает соблюдение
законодательства, регулирующего финансовую деятельность организации; разрабатывает
принципы, методологию и формы управления финансами организации; обеспечивает
общее руководство финансовым планированием; определяет целевую структуру
консолидированного баланса компании; является представителем компании во
взаимодействии с финансово-кредитными организациями; формирует и контролирует
реализацию кредитной политики компании; занимается подготовкой аналитических
отчетов руководству компании для принятия стратегических решений в области
финансов и др. Рассмотрим организационную структуру ООО «Пегас-Турист».
1)
организация финансового менеджмента (структура финансового управления):
Финансовая
Дирекция Компании состоит из двух основных направлений: Финансовое Управление и
Бухгалтерия.
Рис.
2.2 – Структура финансовой дирекции компании
Рассмотрим
более детально организационную структуру Финансового управления, которое
выполняет основные функции в области управления денежным потоком:
Рис.
2.3 – Организационная структура финансового управления
Финансовое
управление состоит из пяти человек, которые находятся в достаточно сложном
подчинении. Согласно своим должностным обязанностям и инструкциям все
сотрудники Финансового управления Компании каким-либо образом подчиняются
Финансовому Директору, как правило, напрямую. Но фактически при выполнении
работы все «завязано» на Начальнике отдела УиО. Это было создано с целью
качественного и корректного выполнения функции контроллинга.
Организационная
структура финансовой службы отражает состав функционального сервисного
подразделения Компании и определяет координацию их совместной деятельности для
достижения поставленных целей. Координация связей выступает основой
организационной структуры. Через структурные связи реализуются координационные
отношения между подразделениями финансовой службы.
2)
распределение обязанностей (задачи и функции):
Финансовый
директор (1 чел.). Непосредственно подчиняется генеральному директору.
Осуществляет организационное руководство финансовой службой предприятия,
ведение переговоров с клиентами. Осуществляет управление движением финансовых
ресурсов предприятия, регулирование финансовых отношений. Разрабатывает
финансовую стратегию предприятия. Финансовый директор играет ключевую роль в
системе управления чистым денежным потоком.
Начальник
отдела УиО (1 чел.). Подчиняется финансовому директору. Осуществляет
контроль за эффективностью и качеством работы ФУ, своевременность,
оперативность, адекватность, качество отчетов ФУ. Участие в проектах,
выполнение поручений руководителя. Регламентирование деятельности написание
регламентов, положения, методики. Взаимодействие со смежными подразделениями,
обучение, методологическая помощь.
Старший
финансовый менеджер (1 чел.). Работа с плановыми бюджетами, с финансовыми
кредитными учреждениями. Участие в ценообразовании компании. Подготовка сводных
планов и отчетов. Проработка процессов системы контролинга в области
управленческого учета. Разработка форматов отчётов, в соответствии с
требованиями руководства. Контроль за соблюдением внутренних правил и процедур
учета и отчетности. Роль старшего финансового менеджера в системе управления
чистым денежным потоком заключается в участии в системе тактического
планирования движения денежных средств.
Финансовый
менеджер (1 чел.). Унификация отчетности РСБУ, подготовка финансовой
отчетности, бюджетирование, консолидация управленческой отчетности Компании
(БДР, БДДС). Сбор, проверка и анализ финансово-производственных показателей
подразделений Компании. Подготовка исходных данных для составления проектов
хозяйственно-финансовой и коммерческой деятельности Компании в целях
обеспечения роста объемов сбыта продукции и увеличения прибыли. Участие в
планировании и бюджетировании Компании, необходимых для осуществления
эффективного управления чистым денежным потоком.
Финансовый
аналитик (1 чел.). Анализ маржи, подготовка аналитических финансовых отчетов.
Подготовка сводных планов и отчетов. Участие в процессе подготовки
ежеквартальной финансовой отчетности. Получение от различных подразделений
статистических данных, финансово-экономической информации и представление ее в форме
удобной для принятия управленческих решений. Участие в
построении/совершенствовании системы управленческого учета. Таким образом, в
системе управления чистым денежным потоком роль финансового аналитика
заключается в анализе существующей ситуации, динамики чистого денежного потока,
формировании выводов, выявлении проблемных мест и разработки комплекса тех
мероприятий, которые позволят стабилизировать и нарастить чистый денежный поток
предприятия.
Казначей
(1чел.). Ведение платежного календаря по ежедневным оплатам и приходам денежных
средств. Ведение платежного календаря в части оплат поставщикам в
план-фактном разрезе. Ведение и обработка кассовых операций. Участие в
проектах, решение поставленных задач. Выполнение работы по формированию,
ведению и хранению базы данных финансовой информации, внесение изменений
в справочную и нормативную информацию, используемую при обработке данных.
Взаимодействие с другими подразделениями Компании по финансовым вопросам
Главный
бухгалтер (1 чел.) Непосредственно подчиняется генеральному и финансовому
директору. Обеспечивает:
- руководство
и контроль осуществления бухгалтерского учёта и отчётности на предприятии;
-
полный учет всех поступающих денежных средств;
-
совместно с руководителями других служб взыскание дебиторской и погашение
кредиторской задолженности;
-
соблюдение платежной дисциплины;
-
проведение в установленные сроки инвентаризаций денежных средств, расчетов и
обязательств по платежам;
- формирование
учётной политики предприятия свою деятельность осуществляет на основании
требований нормативных документов, определяющих порядок организации и ведения
бухгалтерского учета в организациях Российской Федерации.
В
пределах утвержденных должностных обязанностей взаимодействует с
государственными учреждениями и другими предприятиями.
Бухгалтерия.
Непосредственно подчиняется главному бухгалтеру. Свою деятельность осуществляет
на основании нормативно-распорядительных документов, указаний, распоряжений
главного бухгалтера, а именно:
- ведение
бухгалтерского учёта и составление бухгалтерской отчётности;
- произведение
начислений и перечислений налогов, сборов, страховых взносов и платежей;
- расчёты
всех видов выплат работникам предприятия;
- методическая
помощь сотрудникам предприятия по вопросам бухгалтер
3)
взаимодействие с другими службами управления предприятием:
а)
Взаимодействие с бухгалтерией.
По
вопросам получения:
-
Данных учета имущества, обязательств и хозяйственных операций, поступающих
основных средств, товарно-материальных ценностей и денежных средств.
-
Результатов хозяйственно-финансовой деятельности предприятия.
-
Отчетных калькуляций себестоимости продукции, выполненных работ.
-
Расчетов по заработной плате.
-
Данных бухгалтерского учета и отчетности.
-
Результатов экономического анализа хозяйственно-финансовой деятельности
предприятия по данным бухгалтерского учета и отчетности.
-
Баланса и оперативных сводных отчетов о доходах и расходах средств, исполнении
бюджета.
-
Другой бухгалтерской и статистический отчетности.
По
вопросам представления:
-
Перспективных и текущих финансовых планов, прогнозных балансов и бюджетов
денежных средств.
-
Финансовых показателей.
-
Проектов планов реализации продукции.
-
Предложений по замене, ликвидации активов.
-
Результатов анализа и оценки эффективности финансовых вложений.
-
Данных о финансово-расчетных и банковских операциях, процентов, погашении
займов.
-
Предложений, направленных на обеспечение платежеспособности, предупреждение
образования и ликвидацию неиспользуемых товарно-материальных ценностей, увеличение
прибыли, снижение издержек на реализацию услуг.
-
Отчетности о результатах финансовой деятельности.
б)
Взаимодействие с коммерческим отделом
По
вопросам получения:
-
Проектов оптовых и розничных цен, тарифов на услуги.
-
Плана реализации товаров.
-
Методик определения экономической эффективности деятельности Компании.
-
Среднесрочных и долгосрочных комплексных планов, финансовой и коммерческой
деятельности (бизнес-планов) предприятия.
-
Заключений на проекты цен на продукцию, поставляемую предприятию;
-
Унифицированной плановой документации.
По
вопросам представления:
-
Перспективных и текущих финансовых планов, прогнозных балансов и бюджетов
денежных средств.
-
Проектов плана реализации услуг, капитальных вложений.
-
Заключений по эффективности финансовых вложений.
-
Нормативов оборотных средств.
-
Данных учета движения финансовых средств.
-
Отчетности результатах финансовой деятельности.
в)
Взаимодействие с отделом маркетинга
По
вопросам получения:
-
Сведений о товарном рынке и возможных потребителях товаров Компании.
-
Данных анализа свойств товаров и прогнозирования потребительского спроса и
рыночной конъюнктуры.
-
Результатов исследований основных факторов, формирующих динамику
потребительского спроса на товары предприятия.
-
Информации о соотношении спроса и предложения на аналогичные виды товаров и
иных потребительских качествах конкурирующей продукции.
-
Предложений по повышению конкурентоспособности и качества продукции.
-
Информации об участии в отраслевых выставках, ярмарках, выставках-продажах.
По
вопросам представления:
-
Финансовых и кредитных планов.
-
Заявок на исследование аналогичной продукции конкурирующих предприятий.
-
Сведений о финансировании маркетинговых исследований
г)Взаимодействие
с юридическим отделом
По
вопросам получения:
-
Заключений, консультаций по правовым вопросам.
-
Заключений по результатам рассмотрения материалов о состоянии дебиторской
задолженности с целью выявления долгов, требующих принудительного взыскания.
-
Заключений по предложениям о списании безнадежной задолженности.
-
Предложений по укреплению договорной, финансовой дисциплины.
-
Предложений по устранению выявленных недостатков и улучшению
хозяйственно-финансовой деятельности Компании.
-
Заключений по претензиям, искам, предъявленными поставщиками.
-
Составленных претензий и исков Компании к недобросовестным поставщикам и
покупателям.
-
Обобщенных результатов рассмотрения претензий, судебных и арбитражных дел,
практики заключения и исполнения хозяйственных договоров.
-
Юридической помощи при защите интересов Компании в суде общей юрисдикции и
арбитражном суде.
По
вопросам представления:
-
Проектов приказов, распоряжений, инструкций и других документов на правовую
экспертизу и для визирования.
-
Материалов, расчетов, документов, иной информации, необходимой для предъявления
претензий, исков к недобросовестным поставщикам или покупателям, а также для
подготовки заключений по претензиям, предъявленным поставщиками (покупателями);
-
Запросов по правовым вопросам.
Финансовое
планирование определяет важнейшие показатели, пропорции и темпы расширенного
воспроизводства и является основной формой реализации главных целей
предприятия. Перспективное планирование является важной частью финансовой
стратегии предприятия и включает в себя разработку и прогнозирование его финансовой
деятельности.
Данные
проведенного анализа показывают, что в ООО «Пегас-Турист» нет стройной системы
планирования. Об этом свидетельствуют показатели выручки и наличие значительных
прочих поступлений и расходов.
Наиболее
остро стоят следующие проблемы:
-
несоответствие продукции требованиям рынка, высокая себестоимость;
-
отсутствие комплексной системы управления, необходимых механизмов управления.
Пути
решения проблем на предприятии могут быть следующие:
-повышение
эффективности работы с целью обеспечения увеличения объемов продаж;
-
исследование рынка покупателей для определения платежеспособного спроса,
уточнение требований потребителей к качеству и цене продукции;
-
исследование рынка поставщиков, организация конкурса поставщиков с целью
повышения качества и снижения стоимости сырья и комплектующих;
-
интенсивная работа по подготовке договоров с покупателями и поставщиками;
-
реализация новых видов продукции и услуг, удовлетворяющих требования рынка;
-
стимулирование платежеспособного спроса (разработка гибкой системы оплаты – в
рассрочку, долевое участие и др.);
-
активная работа с региональнымизаказчиками;
-
улучшение и увеличение товарной группы;
-
активизация заказа;
-
проработка вариантов ассортимента товаров и услуг;
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24, 25
|