Курсовая работа: Анализ деятельности банка на примере ОАО "Уралсиб"
Эффективность использования активов отражается в значении
показателей прибыльности и доходности активов. Прибыльность активов значительно
ниже оптимального значения в первом, втором кварталах, в четвертом квартале
прибыльность активов стала равна оптимальному значению, а в третьем квартале
снова произошло снижение. Динамика данного показателя такова: 0,38%, 0,68%,
1,171% и 9,17%. Доходность активов за период с 01.04.08 г. по 01.01.09 г.
уменьшилась с 10,07% до 8,66%,очевидно, что только к началу года значение
данного показателя близко к оптимальному 12%.
На протяжении всего исследуемого периода наблюдается
отрицательная динамика достаточности капитал. Данный показатель в течение
исследуемого периода снизился с 10,88% до 9,58%, при этом оптимальное значение
показателя от 8%. Степень обеспечения активов собственными средствами
соответствует заданному значению в течение всего 2008 года.
Прибыльность банковских операций (отношение прибыли к доходу)
изменялась следующим образом: 3,74% - на 01.04.08 г., 3,89% - на 01.07.08 г.,
5,25% - на 01.10.08 г. и 6,45% - на 01.01.09 г. Таким образом, значение данного
показателя далеки от оптимального, равного 7%.
Снижение прибыльности спровоцировано значительным снижением
прибыли в четвертом квартале, в то время как величина совокупного дохода
увеличивается на протяжении всего исследуемого периода. В структуре совокупного
дохода более 70% приходиться на операционные доходы без учета процентных, в то
время как на протяжении всего 2008 г. операционная деятельность банка является
убыточной.
В целом практически все показатели прибыльности за период с
01.04.08 г. по 01.01.09 г. ниже оптимальных значений и имеют тенденцию к
снижению, что свидетельствует о низкой эффективности деятельности банка.
Показатели, детализирующие факторы, влияющие на прибыль
Удельный вес непроцентных расходов по итогам первого квартала
составил 79,26%, во втором квартале – 74,44%, в третьем – 70,09%, в четвертом –
49,98%. Значения данного показателя не соответствуют оптимальному значению в
30%, кроме того доля непроцентных расходов, приходящихся на величину
совокупного дохода увеличивается.
Удельный вес процентных
расходов следующий: 17,00%, 21,50%, 21,61% и 18,85% – тенденция негативная. Следует
учесть, что удельный вес процентных расходов в несколько раз меньше
оптимального значения данного показателя равного 70%.
Величина процентной
доходности активов на протяжении всего исследуемого периода не соответствует
критериям оптимальности (10,5% и более). Динамика его неоднозначна: 2,33%,
2,50%, 2,35%, 2,41%.
Величина непроцентной
доходности активов также не соответствует критериям оптимальности (менее 1,5%).
Значения данного показателя на четыре отчетные даты 2008 года следующие: 7,74%,
5,56%, 4,49%, 6,26%.
Процентная маржа,
характеризующая величину процентной прибыли и прибыли от операций с ценными
бумагами приходящихся на величину производительных активов, согласно критериям
оптимальности должна составлять 6% и более. На протяжении исследуемого периода
процентная маржа была ниже порогового значения, хотя наблюдается значительный
рост данного показателя.
Оптимальное значение
доходной базы – удельного веса производительных активов в совокупных активах –
от 65% до 75%. Величина доходной базы на первый и второй квартал соответствуют
оптимальному значению, а в третьем и четвертом кварталах доходная база
снизилась и стала ниже оптимальных значений. На 01.04.08 г. доходная база
составляла 69,1%, на 01.01.09 г. – 52,71%. Снижение данного показателя
обусловлено ростом в совокупных активах расходов и убытков.
Динамика процентного
«разброса», характеризующего сбалансированность процентных ставок по активам и
пассивам неоднозначна: 1,02%, 2,12%, 3,62%, 6,08% в первом, втором, третьем и
четвертом кварталах соответственно. Оптимальное значение показателя – больше
или равно 3,5%, очевидно, что данное значение достигнуто в третьем и четвертом
кварталах.
Оптимальные значения
показателей, детализирующих факторов, влияющих на прибыль таковы, что
доминирующими в составе доходов должны быть процентные доходы, в составе
расходов – процентные расходы, что в принципе оправдано получением процентной
прибыли, удельный вес которой в совокупной прибыли банка максимален. В то же
время наибольший удельный вес в совокупном доходе приходиться на операционные
доходы, в расходах банка – на операционные расходы, поэтому расчетные значения далеки
от оптимальных.
Отношение к активам
Уровень процентных
расходов, приходящихся на величину совокупных активов не должен превышать 6%.
На протяжении всего исследуемого периода данное условие не выполняется. Уровень
процентных расходов, приходящихся на величину совокупных активов на 01.04.08 г.
составил 1,71%, на 01.07.08 г. – 1,73%, на 01.07.08 г. – 1,48%, на 01.01.09 г.
– 1,63%.
Уровень непроцентных
расходов, приходящихся на величину совокупных активов не должен превышать
3,5%.Динамика данного показателя такова: 7,98%, 6,00%, 4,8%, -1,02% - значения
данного показателя не соответствуют нормативу, что свидетельствует о чрезмерной
величине непроцентных расходов.
Соотношение расходов на
содержание АУП и совокупных активов на 01.04.08 г. составило 0,56%, на 01.07.08
г. – 0,90%, на 01.10.08 г. – 0,74%, на 01.01.09 г. – 0,87%. Рекомендуемое
соотношение данных показателей не более 2,8%. Очевидно, что расходы на
содержание АУП минимальны.
Маржа непроцентного
дохода на протяжении исследуемого периода имеет неоднозначную динамику.
Значения данного показателя по состоянию на все отчетные даты удовлетворяют
критериям оптимальности – превышают 3%. Динамика их такова: на 01.04.08 г. –
8,46%, на 01.07.08 г. – 6,41%, на 01.10.08 г. – 5,15%, на 01.01.09 г. –6,69%.
Прочие. К числу прочих показателей,
характеризующими результативность банковской деятельности относятся уровень
покрытия непроцентных расходов непроцентными доходами, а также коэффициент
просроченности задолженности по выданным кредитам. При этом уровень покрытия
непроцентных расходов непроцентными доходами должен быть не менее 50%,
коэффициент просроченности задолженности по выданным кредитам не должен
превышать 7%.
Уровень покрытия
непроцентных расходов непроцентными доходами на протяжении 2008 года
удовлетворят критериям оптимальности, и составляет на 01.04.08 г. – 96,93%, на
01.07.08 г. – 92,68%, на 01.10.08 г. – 93,61%, на 01.01.09 г. – 92,58%.
Динамика данного показатели неоднозначна. Это говорит об уменьшении
эффективности деятельности банка.
Коэффициент
просроченности задолженности по выданным кредитам на протяжении всего
исследуемого периода удовлетворяет условиям оптимальности. В то же время
динамика данного показателя нестабильна, во втором и четвертом кварталах -
увеличение, а в третьем квартале – уменьшение. В целом за период с 01.04.08 г.
по 01.01.09 г. показатели прибыльности не отвечают условиям оптимальности –
величина прибыли недостаточна. Не удовлетворяют критериям оптимальности группа
показателей, детализирующих факторов, влияющих на прибыльность. Причина в том,
что оптимальные значения данных показателей таковы, что доминирующими в составе
доходов должны быть процентные доходы, в составе расходов – процентные расходы,
что в принципе оправдано получением процентной прибыли, удельный вес которой в
совокупной прибыли банка наибольший. В то же время наибольший удельный вес в
совокупном доходе приходиться на операционные доходы, в расходах банка – на
операционные расходы, поэтому расчетные значения далеки от оптимальных.
Показатели,
характеризующие уровень расходов, приходящихся на величину активов, а также
прочие показатели результативности банковской деятельности в основном близки к
оптимальным значениям. Таким образом, результативность банковской деятельности
нельзя в полной мере характеризовать отрицательно, несмотря на несоответствие
заданным критериям показателей прибыльности. По данным анализа можно сделать
вывод, что банку необходимо минимизировать операционные и процентные расходы.
1.6 Анализ экономической
эффективности управления
Таблица 10. Показатели
эффективности управления
№ п./п.
Показатель
Значение, %
1 квартал
2 квартал
3 квартал
4 квартал
Показатели экономической эффективности и результативности
1
Экономическая результативность Д1 : Р1
103,9%
104,2%
109,1%
140,5%
2
Доля затрат на управление Р5 : Р1
13,5%
23,8%
25,0%
27,8%
3
Рентабельность деятельности Е4 : Р1
3,88%
4,23%
9,05%
10,48%
Показатели контроля над расходами
4
Расходы на АУП Р6 : (А1, А22, А25)
0,56%
0,90%
0,74%
0,87%
5
Хозяйственные расходы Р7 : (А1, А22, А25)
0,58%
0,76%
0,70%
0,69%
6
Прочие расходы Р10 : (А1, А22, А25)
0,34%
0,02%
0,15%
0,08%
7
Коэффициент затрат (С12,Р1):(А1,А22,А25)
12,61%
10,47%
8,50%
3,04%
В течение первых трех
кварталов экономическая результативность превышает 100%, что говорит о
преобладании совокупного дохода над общей суммой расходов банка, а в четвертом
квартале экономическая результативность стала ниже оптимального значения.
Динамика данного показателя такова: 102,5%, 101,3%, 106,7%, 98,1%.
Доля затрат на управление
в общей величине расходов банка по итогам первого квартала составила 13,5%, по
итогам второго квартала – 23,8%, по итогам третьего квартала – 25%, по итогам
четвертого квартала – 27,8%. Увеличение данного показателя за исследуемый
период на 7,6% - отрицательная тенденция.