Курсовая работа: Расчет налога на добавленную стоимость
Для ЗАО ”Стимул“ для разных вариантов
задания по курсовому проекту студенты самостоятельно разрабатывают налоговую
учетную политику.
Перечень операций, связанных с НДС, приведен в табл.2.
На основании данных табл. 2
отразить операции по субсчетам 68 «Расчеты по налогам и сборам» и 19 «НДС по
приобретенным ценностям» по форме, приведенной в табл. 3. Субсчета к счетам 68
и 19 открыть в соответствии с операциями, приведенными в табл.2.
2.3 Журнал регистрации хозяйственных
операций.
Таблица 2
Перечень хозяйственных операций за
январь 2006 г.
(тыс.руб.)
| № |
Содержание
операции |
Коррес-понди-рующие
счета |
Сумма |
| Дебет |
Кредит |
| 1.
|
Объект основных средств
построен хозяйственным способом и принят в данном налоговом периоде,
документы по нему поданы на регистрацию в этом же налоговом периоде.
Затраты организации на
СМР по данному объекту составили:
|
08/1
19/1
|
10,7069
68/1
|
1000000
180000
|
| 2.
|
НДС по материалам,
использованным на строительство объекта основных средств хозяйственным
способом (сальдо на счете 19). Материалы оплачены в прошлые налоговые
периоды. Объект основных средств принят в данном налоговом периоде и
документы по нему поданы на регистрацию в этом же налоговом периоде. |
19/2
01/1
68/1
|
08/1
19/2
|
7000
1000000
7000
|
| 3.
|
Объект основных
средств, построенный подрядным способом, принят от подрядчика и документы по
нему поданы на регистрацию в данном налоговом периоде.
Цена объекта
строительства, принятого от подрядчика, составила:
|
08/2
19/1
01/2
68/1
|
76/
76
08/2
19/1
|
500000
90000
500000
90000
|
| 4.
|
Оприходованы материалы,
используемые для производства верхней взрослой одежды. Материалы оплачены в
данном налоговом периоде.
Цена материалов:
|
60
10/1
19/2
68/1
|
51
60
60
19/2
|
118000
100000
18000
18000
|
| 5.
|
Оприходованы материалы,
используемые для производства изделий народных художественных промыслов.
Материалы оплачены в данном налоговом периоде.
Цена материалов: 11800
руб (НДС в т.ч.)
|
60
10/2
19/1
68/2
|
51
60
60
19/1
|
11800
10000
1800
1800
|
| 6.
|
Оприходованы материалы,
используемые для производства верхней детской одежды. Материалы не оплачены.
Цена материалов: 55000
руб (В.т.ч. НДС)
|
10/3
19/1
68/2
|
60
60
19/1
|
50000
5000
5000
|
| № |
Содержание
операции |
Коррес-понди-рующие
счета |
Сумма |
| Дебет |
Кредит |
| 7.
|
Приняты услуги
сторонней организации (ремонт склада материалов). Услуги оплачены в данном
налоговом периоде.
Цена услуги: 118000 руб
(НДС в т.ч.)
|
25
19/1
68/1
60
|
76
76
19/1
51
|
100000
18000
18000
118000
|
| 8.
|
Оприходованы импортные
материалы, используемые для производства верхней взрослой одежды.
Таможенная стоимость
материалов:
НДС оплачен на таможне.
|
15
10
15
68/3
|
60
15
68/3
51
|
67797
80000
12203
12203
|
| 9.
|
Начислена плата по
аренде государственного имущества за текущий месяц.
Сумма аренды (без НДС):
10000
|
20
19/2
765
|
765
765
19/2
|
10000
1800
1800
|
| 10.
|
Приняты услуги от иностранной
организации (ремонт офисной техники), не стоящей на налоговом учете.
Цена услуги: 1180 руб
(НДС в т.ч.)
|
44
19/3
60
|
60
60
68/4
|
1000
180
180
|
| 11.
|
Оплачен НДС по аренде
государственного имущества за прошлый налоговый период (сальдо на счете 68 и
19) |
76
68,2
|
51
19,2
|
1800
1800
|
| 12.
|
Перечислен иностранной
организации, не стоящей на налоговом учёте, аванс за оказание услуги в
следующем налоговом периоде. Сумма аванса 170000 руб. |
76
68/2
60
|
68,2
51
51
|
25932
25932
144068
|
| 13.
|
Подтвержден экспорт взрослой
верхней одежды.
НДС по материалам,
использованным для производства взрослой верхней одежды, составляет (сальдо
на счете 19):
|
19/3
68/3
|
19/3
|
14000
14000
|
| 14.
|
Неподтвержден экспорт
взрослой верхней одежды (181 день).
НДС по материалам,
использованным для производства взрослой верхней одежды, составляет (сальдо
на счете 19):
|
19/3
68/3
|
19,3
|
80000
80000
|
| 15.
|
Оплачены счета
поставщиков. Договор был установлен в у.е. Сумма долга на счете 60 (сальдо на
счете 60) составляет: 100 $ по курсу 30руб.
Оплата произведена в
сумме (выше, чем сумма долга):
100 $ по курсу 31 руб.
|
60
91
|
60
51
68,1
|
3000
3100
18
|
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7
|
