Лабораторная работа: Система налогообложения предприятия
Расчет единого налога на вмененный доход
Цель работы: определить
размер единого налога на вмененный доход от различных видов деятельности:
розничной торговли и услуг общественного питания.
Теоретические основы.
Порядок определения и уплаты единого налога на вмененный доход реализуется
Налоговым кодексом РФ ч. I, II гл 263 «Единый налог на
вмененный доход для отдельных видов деятельности» и региональными
законодательными актами.
Система налогообложения в
виде Единого налога на вмененный доход (далее ЕВНД) может применяться в
отношении следующих видов предпринимательской деятельности:
ü оказания бытовых услуг;
ü оказания ветеринарных услуг;
ü оказания услуг по ремонту,
техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств;
ü розничной торговли, осуществляемой
через магазины с площадью торгового зала не более 70 м2, палатки и др.
|
№
п/п
|
Показатель |
Значение показателей |
| магазин |
палатка |
ресторан |
| 1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
| 1 |
Значение базовой доходности на
единицу физического показателя в месяц (руб.) |
1800 |
9000 |
1000 |
| 2 |
Величина физического показателя: |
|
|
|
| 2.1 |
за январь |
70 |
- |
|
| 2.2 |
за февраль |
65 |
1 |
60 |
| 2.3 |
за март |
|
1 |
65 |
| 3 |
Значение корректирующего
коэффициента К1 |
1,132 |
1,132 |
1,132 |
| 4 |
Значение корректирующего
коэффициента К2 |
0,9 |
0,8 |
1 |
| 5 |
Налоговая база всего, руб.
(стр.5.1+стр.5.2+стр.5.3) |
249402,2 |
24451,2 |
142632 |
| 5.1 |
январь (стр.1*стр.2.1*стр.3*стр.4) |
128368,8 |
8150,4 |
1132 |
| 5.2 |
февраль (стр.1*стр.2.2*стр.3*стр.4
) |
119199,6 |
8150,4 |
67920 |
| 5.3 |
март (стр.1*стр.2.3*стр.3*стр.4 ) |
1833,84 |
8150,4 |
73580 |
| 6 |
Сумма исчисленного налога на
вмененный доход, руб. (стр.5*15) |
37410,34
|
3667,68
|
21394,8
|
Общая сумма исчисленного
за налоговый период:
37410,34+3 667,68+21394,8
= 62472,82
Расчет общей суммы ЕНВД,
подлежащей уплате за налоговый период
|
№
п/п
|
Наименование показателей |
Значение |
| 1 |
2 |
3 |
| 1. |
Общая сумма исчисленного ЕНВД(из
табл. 1 стр.8 сумма значений гр. 3, 4, 5) |
62 472,82 |
| 2. |
Сумма уплаченных за налоговый
период страховых взносов на обязательное пенсионное страхование работников,
занятых в сфере деятельности, по которым уплачивается ЕНВД, а также
индивидуального предпринимателя. |
21 300 |
| 3. |
Сумма (часть суммы) уплаченных
страховых взносов на обязательное пенсионное страхование работников, занятых
в сферах деятельности, по которым уплачивается ЕНВД, а также индивидуального
предпринимателя,
уменьшающая общую сумму
исчисленного ЕНВД (но не более чем на 50%)
(стр.1*0,5)
|
31 236,41 |
| 4. |
Общая сумма выплаченных в налоговом
периоде работникам, занятым в сферах деятельности, по которым уплачивается
ЕНВД, пособий по временной нетрудоспособности |
10 000 |
| 5. |
Сумма выплаченных в налоговом
периоде из средств налогоплательщика пособий по временной нетрудоспособности
работникам, занятым в сферах деятельности, по которым уплачивается ЕНВД |
9 000 |
| 6. |
Общая сумма ЕНВД, подлежащая уплате
за налоговый период (стр.1-стр.2-стр.5) |
32172,82 |
|
