Бухгалтерский баланс
в 1998 году.
| причины увеличения | сумма | причины уменьшения | сумма |
|оборотных средств |руб. |оборотных средств |руб. |
|Чистая прибыль | |1. Расходы за счет | |
|(после уплаты |9262899 |прибыли, оставшейся в|17662970 |
|налогов) | |распоряжении | |
| | |предприятия | |
|2. Амортизационные | | | |
|отчисления(износа) |761546 |2. Капитальные |1854054 |
| | |вложения | |
|3. Прирост | |3. Долгосрочные | |
|собственных средств |390071 |финансовые вложения |1078132 |
|4. Увеличение | |4. Уменьшение | |
|задолженности по | |задолженности по | |
|кредитам и займам | |кредитам и займам | |
|5. Увеличение | |5. Уменьшение | |
|кредиторской |26270615 |кредиторской | |
|задолженности | |задолженности | |
| | | | |
|ВСЕГО |40195131 |ВСЕГО |20595156 |
Баланс отклонений:
19599975=40195131-20595156
Увеличение оборотных активов произошло за счет прироста собственных
средств на 3900071 рублей и за счет увеличения кредиторской
задолженности на 26270615 рублей. Капитальные вложения за отчетный период
составили 1854054 рубля.
Штрафы, пени, уплаченные за счет чистой прибыли в 1998 г. составили
штрафы, пени, уплаченные за счет чистой прибыль составили 1317468 рублей.
Материальная благотворительная помощь и др. расходы составили 16305502
рублей.
Рассмотрим состав и движение производственных запасов в Ульяновском ОАО
“ Симбирск - спирт” за 1997 -1998 годы.
Таблица 7
Состав и движение производственных запасов в Ульяновском ОАО “
Симбирск - спирт” в 1998 году.
| |Остаток на |Поступи|Израсход|Остаток на | |
|Показатели |начало года |ло |овано |Конец года |Остаток |
| | |Руб. |Руб. | |на к |
| | | | | |конец |
| | | | | |года |
| |Сумма |Уд.в| | |Сумма |Уд.в|В днях |
| |Рубл. |ес | | |Рубл. |ес |расх. |
| | |% | | | |% | |
|1.Сырье, | | | | | | | |
|материалы, |1124006|64 |8344573|12075960|7508680|59 |223 |
|покупные |7 | | | | | | |
|полуфабрикаты | | | | | | | |
|2.Топливо | |18 | | | |28 |267 |
|3.Тара |3200790|3 |5438712|4959202 |3680300|0,1 |10 |
|4.Запасные | | | |730437 | | | |
|части для |450627 |0,1 |300210 | |20400 |1 |233 |
|ремонта. | | | |193570 | | | |
|5.Малоценные и|25800 |3 |293500 | |125730 |7 |777 |
|быстроизнашива| | | |95880 | | | |
|ющиеся |448263 |11,9|520747 | |873130 |4,9 |3 |
|предметы. | | | |74103622| | | |
|6. Прочие |2077180| |7260895| |582515 | | |
|материалы | | |7 | | | | |
|Всего |1744272|100 |8750669|92158671|1279075|100 |50 |
| |7 | |9 | |5 | | |
Больших запасов сырья и материалов замедляют процесс оборота
против 30 дней по нормативу сказывается на финансовом положение
предприятия. Большая доля в запасах сырья и материалов составляет
неликвидная продукция (старые этикетки, пробки химикаты с истекшими сроками
годности). Анализ малоценных быстроизнашивающихся предметов на складах
предприятия (777 дн) также свидетельствуют о большом объеме
неликвидной продукции, а именно: морально устаревшие калькуляторы и
телефонные аппараты бракованные инструменты и т.д. которые составили 3460
рублей или % 3460/448263.
Большой запас топлива (на 267 дней) объясняется тем, что по приказу
Главы администрации г. Ульяновска ОАО “ Симбирск - спирт” должен
обеспечивать топливом сельские районы во время посевной компании в счет
взаимозачетов с местным бюджетом.
Важнейшим этапом анализа финансового состояния предприятия является
изучения показателей оборачиваемости оборотных активов предприятия,
позволяющих охарактеризовать эффективность их использования. Изучение и
анализ оборачиваемости оборотных активов имеет важное значение, так как от
скорости их оборота в прямой зависимости находятся такие важные
показатели, как объем реализации продукции, работ, услуг.
Проанализируем данные оборачиваемости оборотных активов в Ульяновcком
ОАО “ Симбирск - спирт” 1997-1998 годы.
Таблица 8
Анализ оборачиваемости оборотных активов в Ульяновском ОАО “ Симбирск -
спирт” за 1997 - 1998 годы.
| Показатели | фактически | Отклонения |
| | 1997 год |1998 год | (+,-) |
|1. Выручка от | | | |
|реализации (работ, |52391498 |72608957 |+ 20217459 |
|услуг), без НДС и | | | |
|акцизов, рублей | | | |
|2. Однодневная | | | |
|реализация, руб. |145531,9 |201691,5 |+56159,6 |
|3. Средняя стоимость | | | |
|оборотных средств, |31592291 |3247381,5 |+1155090,5 |
|рублей | | | |
|4. Средняя стоимость | | | |
|оборотных активов, |48535429 |73132276 |+24596847 |
|рублей | | | |
|5. Продолжительность | | | |
|одного оборота |336 |364 |+28 |
|оборотных активов, дни| | | |
|6. Продолжительность | | | |
|одного оборота |225 |164 |-61 |
|материальных оборотных| | | |
|средств, дни | | | |
|7.Экономический | | | |
|результат | | | |
|(высвобождения при | | | |
|ускорении | | | |
|оборачиваемости, | | | |
|дополнительное | | | |
|привлечение при |X |Х |+28 |
|замедлении): |X |Х |-61 |
|а) в днях | | | |
|- оборотных активов. | | | |
|- материальных |Х |Х |+5590888 |
|оборотных средств. |Х |Х |-27066999 |
|б) в сумме, рублях | | | |
|- оборотных активов | | | |
|- материальных | | | |
|оборотных средств | | | |
| | | | |
Как следует из таблицы 4, по сравнению с прошлым годом
продолжительность оборота оборотных активов замедлилась на 28 дней, что
может провести к ухудшению финансового Положения предприятия. Следствием
этого явилась необходимость привлечения дополнительных средств в
хозяйственных оборотах в размере 5590888 рублей (201691,5*2,2).
Ускорение оборачиваемости материальных оборотных средств на 61 день
позволяет предприятию свободно использовать в обороте 27066999 рублей
(расчет 201691,5*(-61)*2,2). Для расчета этих показателей нам
понадобились следующие коэффициенты:
1997 год.
1) коэффициент оборачиваемости 52391498 =
1,6
материальных оборотных средств 31592291
2) коэффициент оборачиваемости 52391498 =
0,07
оборотных активов
48535429
1998 год.
1) коэффициент оборачиваемости 72608957 =
2,2
материальных оборотных средств 32747381,5
2) коэффициент оборачиваемости 72608957 =
0,99
оборотных активов
7312276
следующим этапом работы будет изучение состава и структуры финансовых
ресурсов предприятия Ульяновского ОАО “ Симбирск - спирт”.
3.3 Оценка состава и структуры финансовых ресурсов предприятия, анализ
состояния дебиторской и кредиторской задолженности.
значительный удельный вес дебиторской задолженности в составе оборотных
активов определяет особое место ее в оценке оборачиваемости. В наиболее
общем виде изменения в объеме дебиторской задолженности за год могут быть
охарактеризованы данными баланса.
существуют некоторые общие рекомендации, позволяющие бухгалтеру
управлять дебиторской задолженностью: контролировать состояние расчетов с
покупателями по отсроченным (просроченным) задолженностям; по
возможности ориентироваться на большое число покупателей целью
уменьшения риска неуплаты одним или несколькими крупными покупателями;
следить за Соотношением дебиторской и кредиторской задолженности;
используется способ предоставления скидок при досрочной оплате.
При анализе оборотных активов и особенно дебиторской задолженности
следует иметь в виду, что в условиях инфляции всякая отсрочка платежа
приводит к тому, что предприятие - производитель реально получает лишь
часть стоимости реализованной продукции. Отсюда роль и значение этого
раздела анализа для жизнедеятельности любого предприятия.
Формирование имущества предприятия осуществляет за счет собственных и
заемных средств, состояние и движение которых представлено в пассиве
бухгалтерского баланса. Соотношение собственных и заемных средств
характеризующих финансовое положение предприятия.
Характеристика источников финансирования имущества предприятия, а также
структуры и соотношения собственных и заемных средств Ульяновского ОАО “
Симбирск - спирт” за 1997 год 1998 год представлена в таблице 9
Таблица 9
Состав и структура финансовых ресурсов Ульяновского ОАО “ Симбирск -
спирт”
за 1997 -1998 года.
[pic]
Анализируя данные таблицы 5 можно сделать вывод о том, что выросшая
на 52033514 рублей стоимость имущества предприятия увеличилась за счет
роста заемного капитала на 56,4%. В конце года удельный вес источников
собственных средств за отчетный от в общей стоимости имущества
Ульяновского ОАО
“ Симбирск - спирт” снизился с 25% до 23%. Собственный оборотный капитал
Ульяновском ОАО “ Симбирск - спирт” отсутствует, что отрицательно
сказывается на финансовом положение предприятия. Это значит предприятие
в своей деятельности использует только заемный капитал. Также
характеристику источников финансирования имущества предприятия, также
структуры и соотношения собственных и заемных средств в Ульяновском ОАО
“ Симбирск - спирт” за 1997-1998 годы можно представить на рисунке 1.
[pic]
1997 год
[pic]
1998 год
Рис. 1
Динамика состава и структуры финансовых ресурсов Ульяновского ОАО “
Симбирск - спирт” за1997-1998г.
В финансовом анализе важное место занимает анализ состояния дебиторской
и кредиторской задолженности, под которой подразумевается не только
задолженность поставщикам, но и краткосрочные кредиты, займы, расчетам
с бюджетом и прочие пассивы.
Большое значение имеет анализ задолженности в разрезе сроков погашения
обязательств. Как правило, при этом задолженность делится на две
большие группы:
Долгосрочную и краткосрочную.
Такое деление важно при анализе ликвидности, главной целью которого
является выявление способности предприятия погасить свои обязательства.
Одним из главных инструментов анализа ликвидности является вычисление
ряда коэффициентов ликвидности: абсолютной, критической, текущей.
Деление дебиторской задолженности на долгосрочную и краткосрочную важно
при анализе активов предприятия и их оборачиваемости.
Удельный вес оборотных активов показывает какую долю своих активов
предприятие не использует в производственном обороте. Коэффициенты
оборачиваемости показывают сколько раз определенные виды активов прошли
через производственный оборот.
Таким образом, чисто методологический вопрос деление задолженности на
долгосрочную и краткосрочную очень важен для финансового анализа.
Рассмотрим состав дебиторской и кредиторской задолженности на
Ульяновского ОАО “ Симбирск - спирт” за 1997-1998 годы.
Таблица 10
Состав дебиторской и кредиторской задолженности на Ульяновского ОАО “
Симбирск - спирт” за 1997 - 1998 год. ( руб)
| | | | | |
|Виды | | |Виды |на конец |
|дебиторской |На конец года |отклоне|кредиторс|года |
|Задолженности | |ния |кой |отклонение |
| | | |задолженн| |
| | | |ости | |
| |1997 |1998 |(+,-) | |1997 |1998 |+ |
| | | | | | | |(+,-) |
|1.Дебиторская | | | | | | | |
|задолженность |2411785|5374470|+295689|Кредиторс|7494312|117213|+ |
|в том числе: | |5 |20 |кая |5 |740 |422706|
| | | | |Задолженн| | |15 |
| | | | |ость. | | | |
| | | | |В том | | | |
| | | | |числе: | | | |
|А) покупатели |2344710|1059536|+825082|А) |1972643|966322| |
|и заказчики | | |6 |поставщик| | |-10063|
| | | | |и и | | |21 |
| | | | |подрядчик| | | |
| | | | |и | | | |
|Б) |1553181| |-155318|Б) по | | | |
|задолженность |0 | |10 |оплате | | | |
|дочерних и | | | |труда. |512329 |551651|+39322|
|зависимых | | | | | | | |
|Обществ | | | | | | | |
|В) прочие |6299265|4314916|+368499|В)по | | | |
|дебиторы | |9 |04 |социально|22358 |41661 |Ф |
| | | | |му | | |+19303|
| | | | |страхован|1628923|449547| |
| | | | |ию |3 |09 | |
| | | | |Г)задолже| | |- |
| | | | |нность | | |286654|
| | | | |Перед | | |76 |
| | | | |дочерними| | | |
| | | | |обществам| | | |
| | | | |и | | | |
|2) | | | |Д)задол-ж| | | |
|Краткосрочные | | | |енность |5294712|699977|+17050|
|финансовые | | | |Перед |2 |86 |664 |
|вложения | | | |бюджетом | | | |
| | | | |Е) авансы|110355 |72413 |-37942|
| | | | |полученны| | | |
| | | | |е |3089085|629198| |
| | | | |Ж) прочие| | |-24598|
| | | | |кредиторы| | |87 |
| | | | | | | | |
| | | | |4. Прочие| | | |
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7
|