Курсовая работа
| |“А” |20 |10/3 |261 | |
| |-на производство продукции |25 |10/3 |41 | |
| |“Б” | | | | |
| |-на содержание цехов |26 |10/3 |93 | |
| |основного | | | | |
| |производства | | | | |
| |-на содержание | | | | |
| |общехозяйственных служб | | | | |
|38|Выписка из расчетного счета| | | | |
| | | | | |800 |
| |Начислено банку : |91 |51 |800 | |
| |-за расчетно-кассовое | | | | |
| |обслужива- |91 |51 |- | |
| |ние в этом месяце | | | | |
| |-проценты по банковскому | | | | |
| |кредиту | | | | |
|39|Расчет бухгалтерии | | | | |
| |распределены и списываются | | | | |
| | | | | |3641 |
| |общепроизводственные |20 |25 |2170 | |
| |расходы |20 |25 |1471 | |
| |-на производство продукции | | | | |
| |“А” | | | | |
| |-на производство продукции | | | | |
| |“Б” | | | | |
|40|Расчет бухгалтерии | | | | |
| |Распределены и списываются | | | | |
| | | | | | |
| |расходы по организации и | | | |25421 |
| |управлению производством: |20 |26 |15150 | |
| |-на производство продукции |20 |26 |10271 | |
| |“А” | | | | |
| |-на производство продукции | | | | |
| |“Б” | | | | |
|41|Расчет бухгалтерии | | | | |
| |Выявлены и списываются | | | | |
| |откло- | | | | |
| |нения фактической | | | | |
| |производст- | | | | |
| |венной себестоимости | | | | |
| |готовой |90 |43 | |17032 |
| |продукции от ее учетной | | |8429 | |
| |стои- | | |8603 | |
| |мости за месяц | | | | |
| |(незавершенного | | | | |
| |производства нет) : | | | | |
| |-продукция “А” | | | | |
| |-продукция “Б” | | | | |
|42|Расчет бухгалтерии | | | | |
| |Списывается фактическая | | | | |
| |производственная |90 |43 | |84300 |
| |себестоимость | | | | |
| |реализованной продукции | | | | |
|43|Расчет бухгалтерии | | | | |
| |Списываются коммерческие |90 |44 | |1000 |
| |расходы | | | | |
|44|Расчет бухгалтерии | | | | |
|. |Списывается финансовый | | | | |
| |результат от реализации |90 |99 | |14700 |
| |продукции | | | | |
|45|Расчет бухгалтерии | | | | |
| |Предъявлен НДС бюджету к |68.2 |19 | | |
| |возмещению : | | | |7822 |
| |-по материалам | | |4750 | |
| |-по капитальным вложениям | | |2200 | |
| |-по услугам | | |630 | |
| |-прочим | | |242 | |
|46|Расчет бухгалтерии | | | | |
|. |Начислены налоги : | | | |720 |
| |-на рекламу |91 |68.5 |50 | |
| |-на имущество |91 |68.4 |670 | |
|47|Выявлен и списан финансовый| | | | |
|. | |91 |99 | |1250 |
| |результат от прочих доходов| | | | |
| |и расходов | | | | |
|48|Начислен налог на прибыль |99 |68.3 | |3819 |
|. | | | | | |
Расчеты к хозяйственным операциям за март месяц 2000 г.
По операции № 8. Депонируется зарплата в сумме : 19000 - 17000= 2000
По операции № 9. Зачислена на расчетный счет депонированная зарплата
в сумме 2000.
По операции № 12. Определение суммы НДС по оплате проезда : 650х16,67%= 108
оплата гостиницы : 800х16,67%=134
Всего сумма НДС 108 +134 = 242
По операции 13. Сдан в кассу остаток неизрасходованного аванса Уваровой
Т.С.
2500 - 2400 = 100 руб.
По операции № 15 в) перечислений в погашение задолженности по НДС нет.
По операции № 16 а) первоначальная стоимость компьютера 8500 руб.
16 б) первоначальная стоимость программы 2500
16 в) сумма НДС составила 2200 руб.
По операции № 19. а)остаток неизрасходованного аванса ,сданного Ивановым
Н.П.
300 - 250 = 50
б) остаток неизрасходованного аванса,
сданного Лавровым В.И.
1000 - 800 = 200
По операции № 21. Определение суммы НДС по оплаченным консультационным
услугам 1500 х 16,67% = 250
По операции № 23. Ведомость распределения затрат.
Таблица 11
|Дебету|Виды |оплат | |Всего |Отчисл|ения |соц.ст|ахов. |Всего |
|емые |Зараб.|з/п за|Пособи| | |на |р | | |
|счета | | |я по | | | | |ФС НС | |
| |плата |отпуск|врем.н| |ПФ |ФСС |ОМС | | |
| | | |е | | | | | | |
| | | |трудос| | | | | | |
| | | |п | | | | | | |
| 20 |19800 | | |19800 |5544 | 792 | 713 | 99 |7148 |
| 26 | 5600| | | 5600 |1568 | 224 | 202 | 28 |2022 |
| 69 | | |2200 | 2200 | 616 | 88 | 79 | 11 | 794 |
| 96 | |2300 | | 2300 | 644 | 92 | 83 | 12 | 831 |
|Итого | 25400|2300 |2200 |29900 |8372 |1196 |1077 |150 |10795 |
К таблице 11. Начислено в Пенсионный фонд с суммы суточных сверх нормы
340 х 28% = 95 руб.
Тогда общая сумма начислений составит 10795 + 95 = 10890 руб.
По операции 23 б) начислен резерв на оплату отпусков ( 20% )
-рабочим по производству продукции “А” : 11800 х 20% = 2360 руб.
-рабочим по производству продукции “Б” : 8000 х 20% = 1600 руб.
По операции № 25 : остаточная стоимость станка составит :
4200 - 3800 = 400 руб.
По операции № 26 : расчет НДС от стоимости услуги 900х 20%= 180
По операции № 28 : расчет результата от ликвидации станка.
По дебету счета 47 сумма по операциям : 4200+900 =5100
По кредиту счета 47 сумма по операциям : 3800 + 850 = 4650
Разница дебетового и кредитового оборота за месяц составляет : 5100 - 4650
= 450
Таким образом, выявлен убыток от ликвидации станка и списывается в дебет
сч.91.
в сумме 450 руб.
По операции № 31 списывается недостача материалов на
материальноответственное
лицо в сумме : 900 руб.
По операции № 34 б) начислен НДС бюджету с реализованной продукции :
120000 х 16,67% = 20000 руб.
По операции № 35 начислен налог на пользователей автодорог с разницы объема
реализованной продукции и себестоимости готовой продукции :
(100000 - 50000 ) х 1% = 50000 х 1% = 500 руб.
По операции № 36 : Получено в кассу в возмещение недостачи материалов сумма
900 руб.
По операции № 37 : списаны ТЗР по материалам :
-на производство продукции “А” (3500 + 3200) х 3,723% = 249 руб.
- на производство продукции “Б” ( 5000 + 2000 ) х 3,723% = 261 руб.
-на содержание цехов основного производства 1100 х 3,723% = 41 руб.
-на содержание общехозяйственных служб (1200 + 1300 ) х 3,723% = 93 руб.
По операции № 39 распределены и списаны общепроизводственные расходы
Сумма общепроизводственных расходов составила 3641 руб. руб.
Распределим ОПР пропорционально основной заработной плате производственных
рабочих по производству продукции “А” и “Б” 3641 : 19800 = 0,18388
-на производство продукции “А” : 11800 х 0,18388 = 2170 руб.
-на производство продукции “Б” : 8000 х 0,18388 = 1471 руб.
По операции № 40 распределены и списываются расходы по организации и
управлению
производством. Сумма расходов составляет 1200 + 300 + 2558 + 250 + 800 +
1250 +
5600 + 1196 + 8467 + 1077 + 150 + 200+ 680+ 200 +500+ 93 = 25421 руб.
Распределим эти расходы пропорционально основной заработной плате рабочих
по производству изделия “А” и “Б”: 25421 : 19800 = 1,21823
-на производство изделия “А” : 11800 х 1,28388 = 15150 руб.
-на производство изделия “Б” : 8000 х 1,28388 = 10271 руб.
По операции № 41 Отклонения фактической производственной себестоимости
готовой
продукции от учетной стоимости составят :
-продукция “А” : фактическая себестоимость составила 3500 + 3200 +11800+
2360 +
+ 249 = 21109 руб.
- продукция “Б” : фактическая себестоимость : 5000 + 2000 +8000 +1600 +261
=16861 руб.
Сумма фактической себестоимости “А” : 21109 + 2170 + 15150 = 38429 руб.
Сумма фактической себестоимости “Б” : 16861 + 1471 + 10271 = 28603 руб.
Отклонение по изделию “А” : 38429 - 30000 = 8429 руб.
Отклонение по изделию “Б” : 28603 - 20000 = 8603 руб.
Общее отклонение : 8429 + 8603 = 17032
По операции 43 Списываются коммерческие расходы в сумме : 1000 руб.(
расходы
на рекламу).
По операции № 44. Списывается финансовый результат от реализации продукции
:
100000 - 84300 - 1000 = 14700 руб.
По операции 45 предъявлен НДС бюджету к возмещению :
- по материалам : 2750 + 2000 = 4750 руб.
-по капитальным вложениям (приобретение компьютера и програм.средства):
1700 + 500 = 2200 руб.
-по услугам : 250 + 180+ 200 = 630 руб.
- по прочим ( командировочные расходы) : 242 руб.
По операции № 46. Расчет налога на имущество за 1 квартал производится на
осно-
вании величины среднегодовой стоимости имущества , определяемой по балансу
на
01.01.2000 г. и балансу на 01.04.2000 г.
Расчет среднегодовой стоимости имущества.
Таблица 9
|№ |Наименование счетов |Сумма на |Сумма на |
| | |01.01. |01.04. |
|01 |Основные средства | 49650 | 59300 |
|02 |Износ основных средств | 13500 | 17000 |
|04 |Нематериальные активы | 3000 | 8600 |
|05 |Износ нематериальных активов | 600 | 1880 |
|08 |Капитальные вложения | 10000 | 19500 |
|10 |Материалы | 25000 | 33656 |
|12 |МБП | | |
|12.|в т. ч. МБП на складе | | |
|1 | | | |
|12.|в т. ч. МБП в эксплуатации | | |
|2 | | | |
|13 |Износ МБП | | |
|20 |Основное производство | 14000 | 32032 |
|97 |Расходы будущих периодов | 12000 | 6800 |
|43 |Готовая продукция | 24400 | 2852 |
| |Итого налогооблагаемая база : | 123950 | 143860 |
| |Среднегодовая стоимость имущества | | 33505,75 |
Определение остаточной стоимости основных средств с учетом износа :
на 01.01. 49650 - 13500 = 36150 на 01.03. 59300 - 17000 = 42300
Определение остаточной стоимости нематериальных активов :
на 01.01.2000 г. 3000 - 600 = 2400 на 01.03. 8600 - 1880 = 6720
Определение среднегодовой стоимости имущества : половина стоимости
имущества на 01.01 плюс половина стоимости имущества на 01.03, деленное на
4.
(123950 : 2 + 143860 : 2) : 4 = (61975 + 71930) : 4 = 33476,75
Определение налога на имущество : 33476,75 х 2% = 670 руб.
Расчет налога на рекламу.
Стоимость услуг по рекламе без НДС составила 1000 руб.
Налог на рекламу : 1000 х 5% = 50 руб.
По операции № 47 Выявлен и списан финансовый результат от прочих доходов и
расходов : 450 + 800 = 1250
По операции № 48
Расчет налога на прибыль :
Определение налогооблагаемой базы :
Выручка от продажи без НДС составила 100000 руб.
Производственная себестоимость реализованной продукции 84300 руб.
Расходы на продажу , в т.ч. расходы на рекламу 1000 руб.
Прочие расходы 450 + 800 = 1250 руб.
Налогооблагаемая база ( прибыль ) 100000 - 84300 - 1000 - 1520- 450 = 12730
Налог на прибыль 12730 х 30% = 3819 руб.
Открытие синтетических счетов в виде таблиц по данным баланса на начало
месяца
и журнала хозяйственных операций :
Счет 01 Счет 02
Счет 04
Д К Д К
Д К
С-до 55000 С-до 19000
С-до3600
16а) 8500 25) 4200 25) 3800 11) 1800
16б) 2500
32) 2500
Оборот Оборот
Оборот
8500 4200 3800 1800
5000
С-до 59300 С-до 17000
С-до 8600
Счет 10 Счет 05
Счет 97
Д К Д К
Д К
С-до25000 С-до 1200
С-до9500
3а) 13750
32) 2700
3б) 10000 10) 10800 29) 680
Оборот
27) 850 20) 6500
2700
37) 644 С-до
1880 С-до 6800
Оборот
24600 17944
С-до 31656
Счет 19 Счет 20
Счет 26
Д К Д К
Д К
С-до 4500 С-до 15000
С-до -
3) 4750 45) 7822 10) 8500 36) 50000
10) 1200
12) 242 4500 37) 510
11) 300
15а)1700
12) 2158
15б) 500 20) 5200
32) 200
21а) 250
21б) 200 22) 19800
17) 250
26) 180 23б)3960
18) 800
Оборот
21а) 1250
7822 12322
С-до -
23)11090
39) 29062
22) 5600
Оборот
29) 680
67032 50000
35) 500
С-до
37) 93
32032
Оборот
25421 35)25421
С-до - -
Счет 25
Д К
С-до -
10) 1100 35) 3641
11) 1500
23в)1000
37) 41
Оборот
3641 3641
С-до - -
Счет 43 Счет 50
Счет 51
Д К Д К
Д К
С-до 20120 С-до500
С-до 93880
36) 50000 1) 11000 2) 11000 2)
11000 5а) 57000
41)17032 42)84300 6а) 19000 7) 17000 4а) 6500
Страницы: 1, 2, 3, 4
|