Малые предприятия

Учитывая, что в соответствии с действующим законодательством налог на

имущество предприятия берется со всей совокупности основных и оборотных

средств и финансовых активов, предприятию необходимо избавляться от

подобного балласта.

Сводные обобщающие данные о состоянии текущих активов на предприятии

представлены в таблице:

|Группа текущих активов |тыс. |в % |тыс. |в % |тыс. |пункт|

| |руб. |к |руб. |к |руб. |. |

| | |щих | |щих | |гр.2)|

| | |вов | |вов | | |

|А |1 |2 |3 |4 |5 |6 |

|1. Производственные |734.0|36.6 |752.0|34.7 |18.0 |-1.9 |

|1а. в том числе - |246.0|12.2 |341.0|15.7 |95.0 |3.5 |

|2. Незавершенное |110.0|5.5 |118.0|5.4 |8.0 |-0.1 |

|3. Готовая продукция, |187.0|9.4 |172.0|7.9 |-15.0|-1.5 |

|3а. в том числе - |37.0 |1.8 |34.0 |1.5 |-3.0 |-0.3 |

|4. Расходы будущих |61.0 |3.0 |79.0 |3.6 |18.0 |0.6 |

|5. Дебиторская |612.0|30.6 |780.0|37.9 |68.0 |7.3 |

|5а. в том числе - |170.0|8.0 |301.0|14.0 |131.0|6.0 |

|6. Денежные средства |300.0|14.9 |260.0|12.0 |-40.0|-2.9 |

| | | | | | | |

|7. Всего |624.0|31.1 |873.0|40.4 |249.0|9.3 |

|8. Всего текущие активы |2004.|100.0|2161.|100.0|157.0|-- |

| |0 | |0 | | | |

|Для стабилизации финансового положения предприятия руководству и

главному бухгалтеру надлежит принять срочные меры по стабилизации

финансового положения предприятия. Такими мерами должны стать:

- совершенствование организации расчетов с покупателями (следует иметь в

виду, что в условиях инфляции, как правило, выгоднее продавать продукцию

быстрее и дешевле, чем ожидать выгодных условий её реализации);

- проведение инвентаризации состояния имущества с целью выявления активов

"низкого" качества (изношенного оборудования, залежалых запасов материалов;

сомнительной дебиторской задолженности) и списание их с баланса в

установленном порядке и др.

1.3. Внутренний анализ краткосрочной задолженности.

Анализ краткосрочной задолженности проводится на основании данных

аналитического учета расчетов с поставщиками, полученных кредитов банка,

расчетов с прочими кредиторами. В ходе анализа проводится выборка

обязательств, сроки погашения которых наступают в отчетном периоде, а также

отсроченных и просроченных обязательств.

Для целей анализа состояния расчетов с поставщиками может быть

использована таблица:

Ведомость учета расчетов с поставщиками.

| |ы |месяца |отчетном месяце |или | |на | |

| | |обр- прия |тыс. | | | | |

| | |вщи- |руб. |дата | |пред | |

| | |ния тию,| |сум- | |по | |

| | |ку, | |ма | |прия | |

| | | | | | |тию | |

|1|Леспромхоз |5.11 -| - |02.|120| -| -|

| |%151 |120 |- |12 | | | |

|2|НПО |8.11 -| - |02.| | -| -|

| |Рупор%128 |48 |- |12 |48 | | |

|3|А/О Борец |1.12 | - | -| |280| -|

| |%135 |280 |- | |- | | |

|4|МП Форум %28|5.08 -| - | -| | -|122|

| | |122 |- | |- | | |

|5|ТОО Сам | - - |08.12 |18.|560| -| -|

| |%137 |- |560 |12 | | | |

|6|МП Смена | - - |10.12 |21.|308| -| -|

| |%201 |- |308 |12 | | | |

|7|А/О Фрам | - - |28.12 | -| -| -|40 |

| |%401 |- |40 | | | | |

|8|МП Выпей | - - |29.12 | -| -| -|60 |

| |%309 |- |60 | | | | |

|968 1036 280 222 | | | | | | | |

|Скрытая кредиторская задолженность предприятия возникает в случае

распространенной в настоящее время формы расчетов с покупателями на

условиях предоплаты. Анализ состояния кредиторской задолженности

предприятия его покупателям показан в таблице.

Анализ состояния расчетов с покупателями и заказчиками (на 1.01.94)

| | |ь | | |ость на |

|1|П/О Заря | 7.06 | - | 5.12 | 48 |

| | |348 |- |300 | |

|2|МП Свет |10.07 | - | 8.12 | 100 |

| | |194 |- |94 | |

|3|НПО Зенит |12.09 | - | 8.12 | - |

| | |348 |- |348 | |

|4|МП Старт | - | 1.12 |10.12 | - |

| | |- |194 |194 | |

|5|МП Элефант | - |10.12 | - | 50 |

| | |- |50 |- | |

|6|СП Рост | - |10.12 | - | 50 |

| | |- |50 |- | |

|294 - 936 248 | | | | | |

|Как видим, скрытая кредиторская задолженность предприятия составила 248

тыс. руб., из них 148 тыс. руб. - со сроком образования более трех месяцев.

Аналогично анализируется состояние задолженности предприятия по

полученным ссудам банка, займам, прочим кредиторам.

Результаты анализа могут быть представлены в таблице.

Анализ состояния кредиторской задолженности (тыс. руб.)

| | | | | | | |

|1.Краткосрочные |357 |888 |760 | |128 | |

|2.Краткосрочные |245 |- |- |- |- |- |

|3.Кредиторская |653 |703 |322 |69 |264 |48 |

|за товары и |355 |222 |100 |- |122 |- |

|по оплате труда |35 |43 |16 |21 |6 |- |

|по расчетам по |17 |12 |- |12 |- |- |

|по платежам в |40 |170 |98 |36 |36 |- |

|прочим кредиторам|6 |256 |108 |- |100 |48 |

| | | | | | | |

|в т.ч. по |- |248 |100 |- |100 |48 |

|4.Просроченная |238 |509 |x |x |x |x |

|по краткосрочным |- |128 |x |x |x |x |

|по краткосрочным |- |- | | | | |

|по расчетам с |211 |122 |x |x |x |x |

|по расчетам с |- |148 | | | | |

|по платежам в |11 |72 |x |x |x |x |

|по оплате труда |12 |27 |x |x |x |x |

|по социальному |4 |12 | | | | |

|Справочно: |1255 |1591 | | | | |

|На ликвидность предприятия значительное влияние оказывает срок

предоставления кредита.

Средний период предоставления кредита может быть исчислен по формуле:

| |

|[pic] |

|где под суммарным оборотом понимается величина дебитового оборота за

анализируемый период по счетам обязательств. Примечание : расчеты

проводятся отдельно по каждому виду обязательств.

Для определения среднего периода кредита за год в числителе формулы будет

360 (количество дней в периоде), за квартал - 90, за месяц - 30.

При этом в наиболее упрощенном виде величину среднего остатка по видам

краткосрочных обязательств можно рассчитать по данным.

При этом в наиболее упрощенном виде величину среднего остатка по видам

краткосрочных обязательств можно рассчитать по данным баланса как:

| |

|[pic] |

|где ОКЗн и ОКЗк - остаток задолженности на начало и конец периода.

Для получения более достоверной информации следует привлечь ежемесячные

данные об остатках кредиторской задолженности, отражаемые в журналах-

ордерах №4 "Краткосрочные кредиты банков", №6 "Расчеты с поставщиками", №8

"Расчеты по авансам полученным", "Расчеты с бюджетом", №10 "Расчеты по

оплате труда" и "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению" или в

заменяющих их ведомостях.

Для анализа удобно использовать таблицу .

Анализ краткосрочных обязательств по срокам их возникновения.

| |ия в |ой |пери-од, |ия в |

| | |теку-щем | |(гр.2*360)/|

| | |тыс.руб. | |гр.3 |

|А |1 |2 |3 |4 |

|1.Задолженность по |114.3 |403.6 |1640.0 |88.6 |

|2.Кредиторская |49.2 |229.3 |1994.0 |41.4 |

|3.Авансы, полученные |64.1 |580.0 |3208.0 |65.1 |

|4.Расчеты с бюджетом |31.7 |27.4 |314.0 |31.4 |

|5.Расчеты по оплате |25.7 |87.5 |1013.5 |31.1 |

|6.Расчеты по |18.1 |20.1 |344.0 |21.0 |

|Данные таблицы свидетельствуют о наиболее серьезных изменениях в сроках

кредитования, произошедших в текущем году по статьям краткосрочных ссуд

банка и кредиторской задолженности за товары, работы и услуги.

Финансовая устойчивость предприятия будет зависеть от того, каким образом

оно строило в текущем периоде взаиморасчеты со своими должниками

(дебиторами). Напомним, что необходимым условием стабильности деятельности

является получение кредита на тех же условиях (или лучших), на которых само

предприятие его оказывает.

Итог.

Система показателей, используемых для оценки платежеспособности и

ликвидности, представлена в таблице.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9

МЕНЮ

Малые предприятия