Основные средства
| |В т. ч. НДС |520 | | |
| |б) дебиторская задолженность списанная в | | | |
| |прошлом году как безнадежная |400 |51 |80 |
|29. |Начислен налог на содержание милиции за |100 |80 |68.6 |
| |месяц (83,49 * 40 * 3 : 100) | | | |
|30. |Начислен налог на содержание жилищного | | | |
| |фонда (1,5 % от реализации без НДС: |4 350 |80 |68.7 |
| |290 000 * 1,5 : 100) | | | |
|31. |Начислен налог на прибыль в размере 30 % от|12 408 |81.1 |68.3 |
| |суммы валовой прибыли за текущий год | | | |
|32. |Списан НДС по товарам и услугам полученным | | | |
| |и оплаченным на возмещение из бюджета |27 462 |68.2 |68.3 |
| |(из оп. 20 – 262, | | | |
| |из оп. 27а – 27 200 | | | |
| |(163 200 : 120 * 20)) | | | |
| |ИТОГО по журналу за месяц |2 507 | | |
| | |566 | | |
| |Расчет к операции 31 | | | |
| |Сальдо на конец месяца по счету 80 |56 667 | | |
| |Налог на прибыль за текущий год |30 % | | |
| |56 667 * 30 : 100 = 17 000 руб. | | | |
| |Начислено ранее |29 408 | | |
| |Налог на текущий месяц – | | | |
| |17 000 – 29 408 = - 12 408 руб. | | | |
СЧЕТ 20 ОСНОВНОЕ ПРОИЗВОДСТВО.
|М-ц |№ |Сальдо|Оборот по дебету с кредита счетов |Оборот |Сальдо |
| |оп.|начал.| |по |конеч. |
| | | | |кредиту| |
| | | |10 |70 |69 |25.1|25.2|Итог по| | |
| | | | | | | | |дебету | | |
| |4. | |101 | | | | |101 183| | |
| | | |183 | | | | | | | |
| |5. | | |55 | | | |55 000 | | |
| | | | |000 | | | | | | |
| |6. | | | |2 | | |2 970 | | |
| | | | | |970 | | | | | |
| |7. | | | |15 | | |15 400 | | |
| | | | | |400 | | | | | |
| |14.| | | | |25 | |25 043 | | |
| | | | | | |043 | | | | |
| |15.| | | | | |14 |14 851 | | |
| | | | | | | |851 | | | |
|IX. | |12 000|101 |55 |18 |25 |14 |214 447|190 247|36 200 |
| | | |183 |000 |370 |043 |851 | | | |
СЧЕТ 26. ОБЩЕХОЗЯЙСТВЕННЫЕ РАСХОДЫ.
|М-ц |№ |Сальдо|В дебет счета с кредита счетов |Оборот |Сальдо |
| |оп.|начал.| |по |конеч. |
| | | | |кредиту| |
| | | |10 |70 |69 |02 | |Итог по| | |
| | | | | | | | |дебету | | |
| |4. | |1 | | | | |1 734 | | |
| | | |734 | | | | | | | |
| |5. | | |15 | | | |15 000 | | |
| | | | |000 | | | | | | |
| |6. | | | |810 | | |810 | | |
| |7. | | | |4 | | |4 200 | | |
| | | | | |200 | | | | | |
| |9. | |1 | | | | |1 316 | | |
| | | |316 | | | | | | | |
| |10.| | | | |2 | |2 060 | | |
| | | | | | |060 | | | | |
|IX. | |- |3 |15 |5 |2 | |25 120 |25 120 |- |
| | | |050 |000 |010 |060 | | | | |
СЧЕТ 25.1 РСЭО.
|М-ц |№ |Сальдо|В дебет счета с кредита счетов |Оборот |Сальдо |
| |оп.|начал.| |по |конеч. |
| | | | |кредиту| |
| | | |10 |70 |69 |02 | |Итог по| | |
| | | | | | | | |дебету | | |
| |4. | |6 | | | | |6 887 | | |
| | | |887 | | | | | | | |
| |5. | | |10 | | | |10 000 | | |
| | | | |000 | | | | | | |
| |6. | | | |540 | | |540 | | |
| |7. | | | |2 | | |2 800 | | |
| | | | | |800 | | | | | |
| |9. | |556 | | | | |556 | | |
| |10.| | | | |4 | |4 260 | | |
| | | | | | |260 | | | | |
|IX. | |- |7 |10 |3 |4 | |25 043 |25 043 |- |
| | | |443 |000 |340 |260 | | | | |
СЧЕТ 25.2. ЦЕХОВЫЕ РАСХОДЫ.
|М-ц |№ |Сальдо|В дебет счета с кредита счетов |Оборот |Сальдо |
| |оп.|начал.| |по |конеч. |
| | | | |кредиту| |
| | | |10 |70 |69 |02 | |Итог по| | |
| | | | | | | | |дебету | | |
| |4. | |3 | | | | |3 473 | | |
| | | |473 | | | | | | | |
| |5. | | |7 | | | |7 000 | | |
| | | | |000 | | | | | | |
| |6. | | | |378 | | |378 | | |
| |7. | | | |1 | | |1 960 | | |
| | | | | |960 | | | | | |
| |10.| | | | |2 | |2 040 | | |
| | | | | | |040 | | | | |
|IX. | |- |3 |7 |2 |2 | |14 851 |14 851 |- |
| | | |473 |000 |338 |040 | | | | |
СХЕМА СЧЕТОВ СИНТЕТИЧЕСКОГО УЧЕТА.
|Д 01 Основные средства | |Д 02 Износ осн-х средств |
|К | |К |
|Сн 180 000 | | | |Сн 35 000 |
| | | | |10) 8 360 |
|Од - |Ок -| |Од - |Ок 8 360 |
|Ск 180 000 | | | |Ск 43 360 |
|Д 10 Материалы | |Д 15 Загот. и приобр. мат. |
|К | |К |
|Сн 134 800 | | |Сн - | |
|3) 163 200 |4) 113 277 | |1) 160 000 |3) 163 200 |
| |9) 1 872 | |2) 3 200 | |
|Од 163 200 |Ок 115 149 | |Од 163 200 |Ок 163 200 |
|Ск 182 851 | | |Ск - | |
|Д 19 НДС по приобр. мат. цен. | |Д 43 Коммерч. расходы |
|К | |К |
|Сн 5 000 | | |Сн - | |
|1) 32 000 |32) 27 462 | |20) 1 308 |24) 8 046 |
|2) 640 | | |22) 3 838 | |
|20) 262 | | |23) 2 900 | |
|Од 32 902 |Ок 27 462 | |Од 8 046 |Ок 8 046 |
|Ск 10 440 | | |Ск - | |
|Д 40 Готовая продукция |
|К |
|№ |План. |Отк-е |факт |№ |План. |Отк-е |факт |
|оп. | | | |оп.| | | |
|Сн |82 900 |+ 4 520 |87 420 | | | | |
|17 |231 700 |- 41 453 |190 247 |19 |230 000 |- 3 450 |226 550 |
|Од |231 700 |- 41 453 |190 247 |Ок |230 000 |- 3 450 |226 550 |
|Ск |84 600 |-33 483 |51 117 | | | | |
|Д 37 Выпуск гот. продукции | |Д 46 Реализация |
|К | |К |
|17) 190 247 |17) 231 700 | |16) 25 120 |18) 348 000 |
| |41 453 | |18) 58 000 | |
| | | |19) 226 550 | |
| | | |24) 8 046 | |
| | | |26) 30 284 | |
|Од 190 247 |Ок 190 247 | |Од 348 000 |Ок 348 000 |
|Д 50 Касса | |Д 51 Расчетный счет |
|К | |К |
|Сн 500 | | |Сн 258 000 | |
|11) 76 200 |13) 76 200 | |21) 277 021 |11) 76 200 |
| | | |28) а) 433 |12) 36 230 |
| | | | 87 | 8 698 |
| | | | б) 400 | 18 500 |
| | | | |20) 1 570 |
| | | | |25) 90 000 |
| | | | |27) а) 163 200 |
| | | | | б) 850 |
|Од 76 200 |Ок 76 200 | |Од 277 941 |Ок 395 248 |
|Ск 500 | | |Ск 140 693 | |
|Д 60 Расчеты с поставщиками | |Д 62 Расчеты с покуп. |
|К | |К |
| |Сн - | |Сн 92 200 |Сн - |
|27 а) 163 200 |1) 192 000 | |18) 348 000 |21) 277 021 |
|Од 163 200 |Ок 192 000 | |Од 348 000 |Ок 277 021 |
| |Ск 28 800 | |Ск 163 179 | |
|Д 69 Расчеты по соц. обесп. и | |Д 68 Расчеты с бюджетом |
|стр.К | |К |
| |Сн 15 000 | | |Сн 34 000 |
|12) 36 230 |6) 4 698 | |12) 18 500 |8) 14 500 |
| 8 698 |7) 24 360 | |32) 27 462 |18) 58 000 |
| |8) 870 | | |22) 3 838 |
| | | | |23) 2 900 |
| | | | |28 а) 87 |
| | | | |29) 100 |
| | | | |30) 4 350 |
| | | | |31) 12 408 |
|Од 44 928 |Ок 29 928 | |Од 45 962 |Ок 71 367 |
| |Ск - | | |Ск 59 405 |
|Д 68.1 Подоходный налог | |Д 68.2 НДС |
|К | |К |
| |Сн 4 000 | | |Сн 30 000 |
|12) 18 500 |8) 14 500 | |32) 27 462 |18) 58 000 |
| | | | |28 а) 87 |
|Од 18 500 |Ок 14 500 | |Од 27 462 |Ок 58 087 |
| |Ск - | | |Ск 60 625 |
|Д 68.3 Налог на прибыль | |Д 68.4 НИОКР |
|К | |К |
| |Сн | | |Сн - |
| |31) 12 408 | | |22) 3 838 |
|Од - |Ок 12 408 | |Од - |Ок 3 838 |
| |Ск 12 408 | | |Ск 3 838 |
|Д 68.5 Ветхое жилье К| |Д 69.1 Фонд соц. стр-я|
| | |К |
| |Сн - | | |Сн 4 000 |
| |23) 2 900 | |12) 8 698 |6) 4 698 |
|Од - |Ок 2 900 | |Од 8 698 |Ок 4 698 |
| |Ск - | | |Ск - |
|Д 69.2 Пенсионный фонд | |Д 81 Использование приб. |
|К | |К |
| |Сн 11 000 | |Сн 18 000 | |
|12) 36 230 |7) 24 360 | |31) 12 408 | |
| |8) 870 | | | |
|Од 36 230 |Ок 25 230 | |Од 12 408 |Ок - |
| |Ск - | |Ск 5 592 | |
|Д 71 Расчеты с поотч. лицами | |Д 70 Расч. с перс. по опл. труда|
|К | |К |
|Сн 11 800 |Сн - | | |Сн 81 000 |
| | | |8) 14 500 |5) 87 000 |
| | | | 870 | |
| | | |13) 76 200 | |
|Од - |Ок - | |Од 91 570 |Ок 87 000 |
|Ск 11 800 |Ск - | | |Ск 76 430 |
|Д 76 Расч. с разн. Деб. и кред.| |Д 80 Прибыль и убытки К |
|К | | |
|Сн 32 700 |Сн 121 440 | | |Сн 30 000 |
|20) 1 570 |2) 3 840 | |29) 100 |26) 30 284 |
| |20) 1 308 | |30) 4 350 |28 а) 433 |
| | 262 | | |б) 400 |
|Од 1 570 |Ок 5 410 | |Од 4 450 |Ок 31 117 |
|Ск 32 700 |Ск 125 280 | | |Ск 56 667 |
|Д 85 Уставный капитал | |Д 88 Нераспределенная приб. К |
|К | | |
| |Сн 280 000 | | |Сн 15 980 |
| | | |27б) 850 | |
|Од - |Ок - | |Од 850 |Ок - |
| |Ск 280 000 | | |Ск 15 980 |
|Д 90 Краткоср. кредиты банков |
|К |
| |Сн 220 000 |
|25) 90 000 | |
| | |
| | |
|Од 90 000 |Ок - |
| |Ск 130 000 |
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС НА 1 ОКТЯБРЯ, РУБ.
(в сокращении)
|Актив |на |на |Пассив |на |на |
| |нач. |конец | |нач. |конец |
| |отч. |отч. | | |отч. |
| |пер. |пер. | |отч. |пер. |
| | | | |пер. | |
|I. Внеоборотные | | |IV. Капитал и резервы| | |
|активы | | | | | |
|Основные средства |145 |136 |Уставный капитал (85)|280 |280 |
|(01, 02) |000 |640 | |000 |000 |
|Итого по разделу I |145 |136 |Нераспределенная | | |
| |000 |640 |прибыль прош. лет |15 |15 130|
| | | |(88) |980 | |
|II. Оборотные активы| | |Нераспределенная | | |
| | | |прибыль отч. года |12 |51 075|
| | | | |000 | |
|Запасы, в т. ч. |234 |270 |Итого по разделу IV |307 |346 |
| |220 |168 | |980 |205 |
|Сырье, материалы | | |VI. Краткосрочные | | |
|(10,15) |134 |182 |пассивы | | |
| |800 |851 | | | |
|Затраты в НЗП (20) |12 000|36 200|Заемные средства | | |
| | | |(90, 94) в т. ч. |220 |130 |
| | | | |000 |000 |
|Готовая продукция |87 420|51 117|Кредиты банков |220 |130 |
|(40) | | | |000 |000 |
|Налог на добавленную| | |Кредиторская | | |
|стоимость (19) |5 000 |10 440|задолженность в т. ч.|251 |289 |
| | | | |440 |915 |
|Дебиторская | | |Поставщики и подр. |- |28 800|
|задолженность, в т. |136 |207 |(60) | | |
|ч. |700 |679 | | | |
|Покупатели и | | |По оплате труда (70) |81 |76 430|
|заказчики (62) |92 200|163 | |000 | |
| | |179 | | | |
|Прочие дебиторы |44 500|44 500|По соц. страхованию и|15 |- |
|(71,76) | | |обеспечению (69) |000 | |
|Денежные средства, | | |Задолженность перед |34 |59 405|
|в т. ч. |285 |141 |бюджетом (68) |000 | |
| |500 |193 | | | |
|Касса (50) |500 |500 |Прочие кредиторы (76)|121 |125 |
| | | | |440 |280 |
|Расчетный счет (51) |258 |140 | | | |
| |000 |693 | | | |
|Итого по разделу II |634 |629 |Итого по разделу VI: |471 |419 |
| |420 |480 | |440 |915 |
|Баланс: |779 |766 |Баланс |779 |766 |
| |420 |120 | |420 |120 |
ОБОРОТНАЯ ВЕДОМОСТЬ ЗА СЕНТЯБРЬ.
|Шифр |Наименовани|Сальдо начальные |Оборот за месяц |Сальдо конечные |
|счета |е счета | | | |
| | |Дебет |Кредит |Дебет |Кредит |Дебет |Кредит |
|01 | |180 000|- |- |- |180 000|- |
|02 | |- |35 000 |- |8 360 |- |43 360 |
|10 | |134 800|- |163 200|155 149|182 851|- |
|15 | |- |- |163 200|163 200|- |- |
|19 | |5 000 |- |32 902 |27 462 |10 440 |- |
|20 | |12 000 |- |214 447|190 247|36 200 |- |
|25.1 | |- |- |25 043 |25 043 |- |- |
|25.2 | |- |- |14 851 |14 851 |- |- |
|26 | |- |- |25 120 |25 120 |- |- |
|37 | |- |- |190 247|190 247|- |- |
|40 | |87 420 |- |226 550|226 550|51 117 |- |
|43 | |- |- |8 046 |8 046 |- |- |
|46 | |- |- |348 000|348 000|- |- |
|50 | |500 |- |76 200 |76 200 |500 |- |
|51 | |258 000|- |277 941|395 248|140 693|- |
|60 | |- |- |163 200|192 000|- |28 800 |
|62 | |92 200 |- |348 000|277 021|163 179|- |
|68 | |- |34 000 |45 962 |71 367 |- |59 405 |
|69 | |- |15 000 |44 928 |29 928 |- |- |
|70 | |- |81 000 |91 570 |87 000 |- |76 430 |
|71 | |11 800 |- |- |- |11 800 |- |
|76 | |32 700 |121 440 |1 570 |5 410 |32 700 |125 280 |
|80 | |- |30 000 |4 450 |31 117 |- |56 667 |
|81 | |18 000 |- |12 408 |- |5 592 |- |
|85 | |- |280 000 |- |- |- |280 000 |
|88 | |- |15 980 |850 |- |- |15 130 |
|90 | |- |220 000 |90 000 |- |- |130 000 |
| |Итого: |832 420|832 420 |2 507 |2 507 |815 072|815 072 |
| | | | |566 |566 | | |
ЛИТЕРАТУРА.
1. Кондраков Н. П. Бухгалтерский учет. Учебное пособие., М., Инфра – М,
1997 г.
2. Вещунова Н. А., Неелова Н. В. Основы бухгалтерского учета: задачи и
вопросы; учет. Финансы и статистика, 1999 г.
3. Безруких П. С., Кондраков Н. П., Палий В. Ф. и др. Бухгалтерский учет.
Учебник/ под ред. Безруких П. С. – М.: Бухгалтерский учет, 1994 г.
4. Макарьева В. И., Григорьев Ю. А. Альбом бухгалтерских проводок рублевых
и валютных операций. – М.: Издательский дом «Консультант», 1994 г.
5. План и корреспонденция счетов бухгалтерского учета: Методическое
пособие/ Рук. авт. колл. А. С. Бакаев. – М.: Инвест – Фонд, 1995 г.
6. Хабарова Л. П. Бухгалтерский учет и налогообложение операций с ценными
бумагами: Практическое пособие. – А\О «Бизнес-школа», «Интел-Синтез»,
1995 г.
7. Шнейдман Л. З. Учет новых видов имущества и операций. – М.:
Бухгалтерский учет, 1993 г.
Amata@newmail.ru
Страницы: 1, 2, 3, 4
|