Отчёт по производственной практике (на предприятии ОАО «ГАЗ»)

необходимых случаях с предъявлением оформленной и заверенной доверенности.

Плановые выплаты. Плановые выплаты заработной платы (аванс за первую

половину месяца, окончательный расчет за вторую половину месяца)

производится рабочим и служащим в сроки, установленные по графику.

Графиком может предусматриваться преждевременная выдача зарплаты

работникам, работающим по скользящему графику, уходящим на отдых на два

дня.

Аванс за первую половину месяца выписывается рабочим и служащим в

сумме их фактического заработка (оклада) за этот период с учетом 50%

удержании. Авансовые листки на выплату зарплаты за первую половину месяца

изготовляются для структурных подразделений, в основном, механизированным

способом информационно-вычислительным центром и в незначительном количестве

от руки.

Основанием для изготовления авансовых листков являются специальные

реестры с намеченными суммами аванса, представляемые структурными

подразделениями в информационно-вычислительный центр. Одновременно с

авансовыми листками на выплату зарплаты за первую половину месяца

информационно-вычислительный центр выдает структурным подразделениям

реестры на плановые выплаты, с указанием в них причитающихся сумм в разрезе

табельных номеров, которые в дальнейшем используются бухгалтериями

структурных подразделений при разработке кассы.

Отрывная часть реестра используется бухгалтерией для корректировки

суммы аванса на следующий месяц.

Выплата рабочим и служащим окончательного расчета за вторую половину

месяца производится кассой на основании оформленных в установленном порядке

расчетных листков, изготовленных механизированным способом, кассовых

ордеров, выписанных в ручную или платежных ведомостей.

Расчетный листок на выплату окончательного расчета за вторую половину

месяца подразделяется на две части:

первая часть расчетного листка- чек в кассу предназначен для выплаты из

кассы рабочему или служащему причитающейся суммы зарплаты и отрывается

кассиром в момент выдачи денег;

вторая часть расчетного листка после выдачи денег из кассы и постановки

личного штампа кассира об оплате вручается получателю и используется им как

справочный документ о размерах начисленной зарплаты и удержаниям из нее.

Выписка расчетных документов от руки на выплату окончательного расчета

за вторую половину месяца производится на промежуточных ордерах в двух

экземплярах под копировку. Первый экземпляр промежуточного ордера

отбирается кассиром в момент выплаты денег, а второй экземпляр со штампом

кассира об оплате возвращается получателю и используется им как справочный

документ.

Расчетно-кассовые документы (авансовые и расчетные листки), поступившие

от информационно-вычислительного центра после соответствующей проверки

правильности причитающихся сумм, окончательно оформляются работниками

расчетной группы и подписываются бухгалтером-расчетчиком с проставлением

кассовой печати.

В кассовых документах на выдачу зарплаты никакие исправления, хотя бы и

оговоренные не допускаются. В случае необходимого исправления допущенных

ошибок кассовые ордера переоформляются вновь.

Выдача расчетно-кассовых документов на плановые выплаты производится

аппаратом расчетной части бухгалтерии структурного подразделения через

мастера участка в день выдачи зарплаты. Досрочная выплата зарплаты

производится в случаях окончательного расчета с увольнением, при уходе

работников в очередные отпуска, отпуска по беременности и родам, при

призывах на военные сборы и в случаях продолжительного отвлечения по

государственным и общественным обязанностям.

Расчетно-кассовые документы на плановые выплаты действительны для

оплаты кассой с момента их выдачи по графику до конца текущего месяца.

После указанного срока неполученная по ним зарплата подлежит депонированию

и выдается только по кассовому ордеру «Депонент».

В случае утери работником расчетно-кассового документа получатель

обязан немедленно сообщить об этом в бухгалтерию своего подразделения.

В свою очередь, бухгалтерия структурного подразделения немедленно

уведомляет об этом центральную кассу автозавода с указанием наименования

утерянного кассового документа, фамилии, имени, отчества получателя и суммы

к выплате.

Выдача дубликата взамен утерянного кассового ордера производится

бухгалтерией структурного подразделения по истечении срока оплаты по

утерянному документу, при условии, если кассовый документ не был оплачен

кассой.

Промежуточные выплаты. Промежуточные выплаты зарплаты рабочим и

служащим производятся в промежуток времени между плановыми выплатами, к ним

относятся:

1. Окончательный расчет с увольнением.

2. Оплата очередных и дополнительных отпусков.

3. Внеплановые авансы в счет зарплаты.

4. Оплата пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и

родам и пенсий за истекший расчетный период.

И др. выплаты.

Промежуточные выплаты оформляются промежуточными ордерами и

специальными ордерами на выплату премий, которые подписываются главным

бухгалтером, бухгалтером расчетной группы и бухгалтером – расчетчиком.

Выплата денег по промежуточным ордерам и премий производится

центральной кассой автозавода и кассами заводов объединения.

Оформленные промежуточные ордера и кассовые ордера на премию

записываются в реестры промежуточных выплат и выдаются получателю под

расписку в реестре.

Срок оплаты кассой промежуточных ордеров установлен в 5 дней с момента

их выписки.

Промежуточные ордера на выплату денег из кассы по истечении текущего

месяца во всех случаях считаются недействительными (независимо от 5-ти

дневного срока) и оплате кассой не подлежат.

В случае неправильного оформления промежуточных ордеров и оплаты их

кассой материальную ответственность несут работник расчетной группы,

неправильно оформивший кассовый документ, и кассир, выдавший по нему

деньги.

Главный бухгалтер структурного подразделения или его заместитель при

подписи кассовых документов обязаны проверять правильность их оформления.

Все структурные подразделения, получающие зарплату из центральной кассы

автозавода, должны давать заявку в финансовое управление на потребную сумму

денег для плановых выплат за I и II половину месяца. Заявка

представляется за два дня до выдачи зарплаты.

В заявке должны быть указаны суммы выплат по каждой кассе с указанием

ответственных дежурных. Заявка подписывается руководителем структурного

подразделения и главным бухгалтером и заверяется печатью.

Перед выдачей зарплаты за II половину месяца все структурные

подразделения на основании справки об использовании фондов зарплаты

производят в управлении бухгалтерского учета, отчетности и контроля

оформление разрешения на выплату зарплаты и передают его в центральную

кассу автозавода.

5.4. Порядок приемки и разработки оплаченных кассовых

документов по зарплате.

Bсe оплаченные кассой документы по заработной плате принимаются

непосредственно от кассиров-раздатчиков бухгалтериями соответствующих

структурных подразделений (по принадлежности документов) в день выдачи

зарплаты.

Приемо-сдача кассовых документов и оформление акта производится только

в присутствии кассира. Передача оплаченных кассовых документов центральной

кассой автозавода в бухгалтерии структурных подразделений (для приема)

через работников цеха и других лиц категорически запрещается.

Не допускается также оставление кассиром оплаченных кассовых документов

в бухгалтерии структурного подразделения для их последующей приемки.

Прием оплаченных кассовых документов от кассиров-раздатчиков

производится работниками бухгалтерии структурного подразделения,

выделенными для этой цели старшим бухгалтером.

Категорически запрещается привлечение к приемке кассовых документов

работников расчетных групп.

Прием кассовых документов производится путем просчета количества документов

и суммы в разрезе каждого вида оплаченных документов, с предварительной

проверкой достоверности их оформления (расписки получателя, срока оплаты,

соответствия сумм цифрами суммам прописью, подписи главного (старшего)

бухгалтера, бухгалтера-расчетчика, наличия кассовой печати и личного штампа

кассира и принадлежности оплаченных документов к данному структурному

подразделению).

Приемо-сдача оплаченных кассовых документов бухгалтерией структурного

подразделения оформляется актом (Ф0-2006) в 2-х экземплярах, который

подписывается кассиром, сдавшим документы, работником бухгалтерии,

принявшим от кассира оплаченные документы, и главным (старшим) бухгалтером.

Оформленные акты о приемке оплаченных кассовых документов

регистрируются бухгалтерией в журнале регистрации кассовых актов, который

ведется по форме: дата. № акта. количество документов, сумма по акту,

фамилия, и., о. кассира. №№ авизо финансового отдела.

Один экземпляр оформленного акта с кассовой печатью структурного

подразделения передается кассиру под расписку во втором экземпляре акта

(копия).

Оплаченные кассовые документы, прилагаемые к акту, погашаются

бухгалтерией путем постановки на документах штампа «погашено».

Получение сводных данных по произведенным в течение месяца денежным

выплатам заработной платы в целом по структурному подразделению и в

отдельности по каждому получателю достигается путём разработки кассовых

актов и оплаченных документов.

Основной задачей разработки кассовых документов является установление

суммы кассовых выплат заработной платы за месяц по видам выплат в целом по

структурному подразделению и в отдельности по каждому получателю, а также

определения, на основе этого, неполученной в срок причитающейся заработной

платы, подлежащей депонированию.

Разработка кассовых актов и оплаченных документов производится по мере

их поступления в бухгалтерию, не приурочивая эту работу к концу месяца.

Методика разработки оплаченных кассовых документов установлена с учетом

максимального, использования средств механизации.

В небольших структурных подразделениях, где объем кассовой документации

незначительный, обработка кассовых документов может производиться вручную.

Все оплаченные кассовые документы, направляемые на обработку в

информационно-вычислительный центр, подбираются в отдельные пачки в разрезе

видов выплат с количеством документов:

а) авансовые листки в. пределах 100 документов;

б) расчетные листки за II пол. месяца от 100до 120 документов:

в) промежуточные ордера от 50 до 100 документов;

г) депоненты от 50 до 100 документов;

д)прочие (матер, помощь, алименты и др.) от 50 до 100 документов.

Для порядковой нумерации пачек оплаченных кассовых документов по каждому

виду выплат выделяется серия постоянных номеров, которыми необходимо

пользоваться при регистрации документов по журналу (ИВЦ 4016).

Пачки авансовых листков за I пол. м-ца с № 1—100.

Пачки расчетных листков за, II пол. м-ца с № 101—200.

Пачки промежуточных ордеров с № 201—300.

Пачки дополнительных ордеров (депоненты, матер, помощь) с № 301—400.

Подборка оплаченных документов в пачки производится с соблюдением

последовательности приемки их от кассиров, при этом сортировка документов

внутри пачки по участкам и в порядке табельных номеров не производится

(эта работа выполняется на машинах).

Предварительный подсчет оплаченных кассовых документов, сброшюрованных

в пачки, производится филиалом информационно-вычислительного центра, с

вынесением на паспорт итога суммы по каждой пачке и табельного номера

оператора, производящего подсчет документов.

Сдача кассовых документов в информационно-вычислительный центр для

механизированной обработки производится планомерно по графику главного

бухгалтера автозавода (объединения).

Последняя партия кассовых документов подлежит сдаче в ИВЦ 1-го числа,

при этом бухгалтерия структурного подразделения выдает ИВЦ расписку по

установленной форме (таб. 907) о полноте сданных документов. Кассовые

документы сдаются в ИВЦ под расписку в их приеме по журналу регистрации (СС

4016).

На основании оплаченных кассовых документов ИВЦ изготовляет

табуляграммы (расшифровки кассовых выплат) отдельно по каждому виду

произведенных выплат (аванс, расчет за II половину м-ца, промежуточные,

депоненты и др.).

Табуляграммы выдаются структурным подразделениям по графику,

утвержденному главным бухгалтером объединения, последовательно, но не

позднее 5 числа по форме:

| | | | | | |

При механизированной разработке кассы отметка об оплате в реестре (на

плановые выплаты аванса и промежуточные выплаты ) в расчетных ведомостях

(зарплата за II половину месяца) не производится. В этом случае выносятся в

отдельную колонку реестра или ведомости только суммы неполученной

заработной платы, подлежащие депонированию.

Для получения учетных показателей в целом по структурному подразделению

о произведенных кассовых выплатах составляется аналитическая сводка, в

которую записываются:

а) аванс за I половину месяца - на основании реестра, выверенного со

сводкой удержаний;

б) окончательный расчет за ,11 половину месяца - на основании

скорректированных

балансировок, выверенных с расчетной ведомостью;

в) промежуточные выплаты - на основании реестра промежуточных выплат,

выверенных

со сводкой удержаний;

г) депотенты, премии и другие выплаты.

Суммы, выплаченные кассой, записываются в сводку на основании табуляграмм

по кассовым выплатам и должны соответствовать общей сумме кассовых актов,

зарегистрированных по журналу регистрации кассовых актов.

Сумма, подлежащая депонированию, должна подтверждаться наличием

кассовых ордеров по неполученной в срок заработной плате.

В исключительных случаях, когда кассовый ордер по неполученной зарплате

утерян работником, депонирование производится на основании оформленного в

установленном порядке дубликата кассового ордера.

Аналитическая сводка по счету кассы составляется по видам выплат в

разрезе участков или в целом по структурному подразделению (где кассовые

выплаты не подразделяются по участкам).

Хранение кассовых документов и их переплет производится совместно с

актами и табуляграммами ИВЦ.

При разработке кассовых актов и документов от руки - аналитическая

сводка по счету кассы составляется аналогично с той лишь разницей, что

суммы, выплаченные кассой, показываются не по табуляграмме ИВЦ, а на

основании данных сводки кассовых выплат.

5.5. Порядок депонирования и учета неполученной в срок заработной платы.

Депонирование неполученной в срок заработной платы производится в

следующие сроки:

а) при выплате аванса за первую половину месяца, в сроки, установленные

по графику

с 24 по 29 число включительно текущего месяца, неполученные суммы

аванса подлежат

депонированию, т. е. перечислению со счета “Расчетов с рабочими и

служащими” на счет

“Расчетов с депонентами” по окончании текущего месяца;

б) при выплате аванса за первую половину текущего месяца по графику

30—31 числа

допускается депонирование неполученных сумм производить следующим

месяцем.

В этом случае неполученные суммы аванса войдут в сальдо по кредиту

счета “Расчетов с рабочими и служащими”;

в) при выплате аванса за I половину месяца в сроки, установленные по

графику с 1-го по

10-е число следующего месяца, неполученные суммы аванса подлежат

депонированию

по окончании того месяца, в котором производится выдача аванса по

графику. В этом

случае причитающиеся к оплате суммы аванса входят в состав сальдо

по кредиту счета

“Расчетов с рабочими и служащими”;

г) неполученные суммы заработной платы в окончательный paсчет за II

половину месяца

подлежат депонированию во всех случаях по окончании того месяца, в

котором

производится выдача заработной платы по графику.

При этом причитающиеся суммы зарплаты за II половину месяца входят в

состав сальдо по кредиту счета “Расчетов с рабочими, и служащими”;

д) неполученные суммы зарплаты за текущий месяц по промежуточным

ордерам и ордерам

на премии во всех случаях подлежат депонированию по окончании

текущего месяца.

Перечисление неполученных сумм зарплаты со счета “Расчетов с рабочими и

служащими” на счет “Расчеты с депонентами” производится работником

балансовой группы или другим работником, выделенным главным (старшим)

бухгалтером, не связанным с производством расчетов с рабочими и служащими,

на основании ведомости депонированной и оплаченной зарплаты, которая

составляется ежемесячно с погашенных кассовых ордеров, принятых от

бухгалтеров-расчетчиков (по ведомости ф. ГБ—2560).

Категорически запрещается депонирование неполученных сумм зарплаты, не

подтвержденных наличием неиспользованных кассовых ордеров.

Ведомость депонирования зарплаты в дальнейшем является основным

бухгалтерским документом в системе учета депонентских сумм и рассчитана

ведением на три месяца.

На основании ведомости депонирования производится выписка кассовых ордеров

“депонент” и выдача их получателям под расписку в ведомости, а также

делается отметка о кассовых выплатах (дата, № кассового акта).

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11

МЕНЮ

Отчёт по производственной практике (на предприятии ОАО «ГАЗ»)