Учет и анализ финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия

хлебной промышленности является “товаром первоочередной необходимости”.

4.5. ТАБЛИЦЫ РАСЧЕТА ФИНАНСОВЫХ КОЭФФИЦИЕНТОВ

Таблица №6

основные экономические нормативы ОЗБИ за 1995 год

| |начало 1995 |конец 1995 | |

| |года |года | |

|I раздел актива | | | |

| |3,080,489 |3,288,903 | |

|II раздел актива : | | | |

| |556,513 |2,621,140 | |

|III раздел актива: | | | |

| |1,087,702 |2,949,068 | |

|I раздел пассива | | | |

| |3,632,033 |5,562,033 | |

|IIраздел пассива : | | | |

| |1,092,671 |3,297,078 | |

|валюта баланса | | | |

| |4,724,704 |8,859,111 | |

|строка 500 | | | |

|строка 510 | | | |

|строка 730 | | | |

|строка 735 | | | |

| |498,147 |2,382,403 | |

|строка 740 | | | |

| |70,591 |68,094 | |

|строка 020 | | | |

| |7,022,078 |7,345,602 | |

|строка 030 | | | |

|строка 040 | | | |

|строка 100 | | | |

| |361,018 |1,677,601 | |

|строка 130 | | | |

|1 Коэффициент текущей | |норматив: не | | | |

|ликвидности | |менее 2 | | | |

|Коэффициент К1= |3.138 |6.580 | |

| | | | |

|2 Коэффициент | | | | |

|обеспеченности | | | | |

|собственными средствами | | | | |

|K2> 0.1 | | | | |

|Коэффициент К2= |0.335 |0.408 | |

| | | | |

|3 Коэффициент утраты | | | | |

|платежеспособности | | | | |

|норматив не менее 1 | | | | |

|К1ф = К1 в конце периода |6.580 | | |

|К1н = К1 в начале периода|3.138 | | |

|К1 норм = 2 |2 | | |

|период утраты платежесп.|1 | | |

|(мес) | | | |

|Т - отчетный период в |12 | | |

|мес. | | | |

|Коэффициент К3= |3.481 | | |

| | | | |

|4. Коэффициент автономии | | | |

|норматив КА >= 0.5 | | | |

|Коэффициент КА= | | | |

| |0.77 |0.63 | |

| | | | |

|5. Коэффициент соотношеня| | | | |

|заемных и собственных | | | | |

|средств КЗС=0.6-0.8 | | | |

|Коэффициент КО = |0.991 |0.867 | |

| | | | |

|9. Коэффициент имущества | | | |

|производств. назначения | | | |

|КИ>=0.5 | | | |

|Коэффициент КИ= |1.486 |0.829 | |

Таблица №7

Расчет финансовых коэффициентов за 1994 год

| | | | |

| |Баланс| | |

| |овые | | |

| |данные| | |

| |предпр| | |

| |иятия | | |

| |Код | Начало периода| Конец периода |

| |стр. | | |

|Валюта баланса |780 | | |

| | |1,513,188 |2,599,676 |

|Итог I раздела актива |80 | | |

| | |962,259 |955,461 |

|Итог II раздела актива |180 | | |

| | |182,267 |556,513 |

|Итог III раздела актива|330 | | |

| | |368,662 |1,087,702 |

|Итог I раздела пассива |480 | | |

| | |1,027,838 |1,507,005 |

|Итог II раздела пассива|770 | | |

| | |485,350 |1,092,671 |

| |Актив | | |

|Первонач. стоимость |10 | | |

|немат. активов | |- |8,486 |

|износ немат. активов |11 | | |

| | |8,486 |8,486 |

|Первонач. стоимость ОС |20 | | |

| | |2,286,895 |2,332,666 |

|Износ ОС |21 | | |

| | |1,325,536 |1,378,105 |

|Остаточная стоимость ОС|22 | | |

| | |961,359 |954,561 |

|Долгосрочные фин. |50 | | |

|вложения | |900 |900 |

|Произв. запасы |100 | | |

| | |99,555 |361,018 |

|Первонач. стоимость МБП|120 | | |

| | |9,283 |51,117 |

|Износ МБП |121 | | |

| | |1,635 |7,583 |

|Остаточн. стоимость МБП|122 | | |

| | |7,648 |43,534 |

|Расходы будущих |140 | | |

|периодов | |93 |1,012 |

|Готовая продукция |150 | | |

| | |65,089 |94,761 |

|НДС по приобр. |175 | | |

|ценностям | |9,882 |56,188 |

|Товары отгруженные |199 | | |

| | |289,388 |745,918 |

|Расчеты с бюджетом |230 | | |

| | |6,193 |- |

|Расчеты с персоналом |240 | | |

| | |- |7,210 |

|Расчеты с проч. |250 | | |

|дебиторами | |11,657 |186,924 |

|Краткоср. фин. вложения|270 | | |

| | | |- |

|Касса |280 | | |

| | |18 |1,081 |

|Расчетный счет |290 | | |

| | |61,406 |146,569 |

| |Пассив| | |

|Уставный капитал |400 | | |

| | |15,000 |15,000 |

|Добавочный капитал |401 | | |

| | |970,317 |1,242,057 |

|Резервный капитал |402 | | |

| | |- |3,750 |

|Фонды накопления |420 | | |

| | |42,521 |246,198 |

|Прибыль отчетного года |470 | | |

| | | |2,697,535 |

|Использовано прибыли |471 | | |

| | | |2,697,535 |

|Расч.с кредиторами за |630 | | |

|тов. и услуги | |168,522 |181,657 |

|Расчеты по оплате труда|650 | | |

| | |49,162 |138,461 |

|Расчеты по соц. страх. |660 | | |

|и обесп. | |31,471 |49,165 |

|Расчеты по внебюдж. |690 | | |

|платежам | |4,075 |4,571 |

|Расчеты с бюджетом |700 | | |

| | |45,531 |132,444 |

|Расчеты с проч. |710 | | |

|кредиторами | |4,245 |17,635 |

|Фонды потребления |735 | | |

| | |87,781 |498,147 |

|Резервы предст. |740 | | |

|платежей | |94,563 |70,591 |

| |Данные| | |

| |по | | |

| |форме | | |

| |№2 | | |

| | | Прибыль | Убытки |

|Выручка от реализации |10 | | |

|продукции | |10,183,000 | |

|НДС и СН |15 | | |

| | | |1,268,000 |

|Затраты на производство|40 | | |

| | | |6,143,000 |

|Результат от реализации|50 | | |

| | |2,771,000 | |

|Доходы и расходы по |70 | | |

|проч. операц. | |125,000 |198,000 |

|Итого прибылей и |80 | | |

|убытков | |2,896,000 |198,000 |

|Балансовая |90 | | |

|прибыль/убыток | |2,697,000 | |

| | | начало периода| конец периода |

| |Раздел| | |

| |I | | |

| |Коэффи| | |

| |циенты| | |

| |ликвид| | |

| |ности | | |

|1.1. Коэффициент | | | |

|абсолютной ликвидности | | | |

|(Кал) | | | |

|Кал=(270+280+290)/(770-| | | |

|735-740) | | | |

|Кал= | | 0.20| |

| | | |0.28 |

|Нормативное значение = | | | |

|0.4 | | | |

|1.2. Коэффициент | | | |

|критической ликвидности| | | |

|(Ккл) | | | |

|Ккл=(330-230)/(770-735-| | | |

|740) | | | |

|Ккл= | | 1.20| |

| | | |2.08 |

|Нормативное значение | | | |

|(не менее 1) | | | |

|1.3 Коэффициент текущей| | | |

|ликвидности (Ктл) | | | |

|Ктл=330/(770-735-740) | | | |

|Ктл= | | 1.82| |

| | | |3.14 |

|Нормативное значение | | | |

|(не менее 2) | | | |

| |Раздел| | |

| |II | | |

| |Коэффи| | |

| |циенты| | |

| |рентаб| | |

| |ельнос| | |

| |ти | | |

|2.1. Коэффициент | | | |

|рентабельности продаж | | | |

|(К1R) | | | |

|К1R=(050/010) (форма | | | |

|№2) | | | |

|К1R= | | 0.27| |

|2.2. Коэффициент | | | |

|рентабельности капитала| | | |

|(К2R) | | | |

|К2R=(470/780средн.) | | | |

|К2R= | | 1.31| |

|2.3 Коэффициент | | | |

|рентабельности ОС и | | | |

|прочих внеобор. активов| | | |

|К3R=470/IA средн | | | |

|К3R= | | 2.81| |

|2.4. Коэффициент | | | |

|рентабельности | | | |

|собственного капитала | | | |

|К4R | | | |

|К4R=470/I П средн. | | | |

|К4R= | | 2.13| |

| |Раздел| | |

| |III | | |

| |Коэффи| | |

| |циенты| | |

| |делово| | |

| |й | | |

| |активн| | |

| |ости | | |

|3.1. Коэффициент общей | | | |

|оборачиваемости | | | |

|капитала (К1А) | | | |

|К1А=010(форма №2)/780 | | | |

|средн | | | |

|К1А= | | 4.95| |

|3.2. Коэффициент | | | |

|оборачиваемости | | | |

|мобильных средств (К2А)| | | |

|К2А=010(форма | | | |

|№2)/(IIА+IIIA средн) | | | |

|К2А= | | 9.28| |

|3.3. Коэффициент | | | |

|оборачиваемости мат. | | | |

|оборотных средств | | | |

|К3А=010(форма №2)/(IIA | | | |

|средн) | | | |

|К3А= | | 13.98| |

|3.4. Коэфициент | | | |

|оборачиваемости готовой| | | |

|продукции (К4А) | | | |

|К4А=010(форма | | | |

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8