Учетная политика предприятия

|02 |2800 | |11200 |8400 |К-т 02 |

|Ост.ст-|3700 | |14800 |11100 |К-т 87 |

|ть | | | | | |

Вступительный баланс на 01.01.98

|АКТИВ |Код |На |На конец |

|1 |2 |3 |4 |

|Нематериальные активы (04, 05) |110 | | |

| в том числе: |111 | | |

| патенты, лицензии, товарные знаки, иные |112 | | |

|Основные средства (01, 02, 03) |120 | | |

| земельные участки и объекты природопользования|121 | | |

| здания, машины, оборудование и другие основные|122 | | |

|Незавершенное строительство (07, 08, 61) |123 | | |

|Долгосрочные финансовые вложения (06, 56, 82) |130 | | |

| инвестиции в дочерние общества |131 | | |

| инвестиции в зависимые общества |132 | | |

| инвестиции в другие организации |133 | | |

| займы, предоставленные организациям на срок |134 | | |

| собственные акции, выкупленные у акционеров |135 | | |

| прочие долгосрочные финансовые вложения |136 | | |

|Прочие внеоборотные активы |140 | | |

|ИТОГО по разделу I |190 | | |

|Запасы |210 | | |

| сырье, материалы и другие аналогичные |211 | | |

| животные на выращивании и откорме (11) |212 | | |

| малоценные и быстроизнашивающиеся предметы |213 | | |

|(12, 13) | | | |

| затраты в незавершенном производстве |214 | | |

|(20, 21, 23, 29, 30,36,44) | | | |

| готовая продукция и товары для перепродажи |215 | | |

|(40, 41) | | | |

| товары отгруженные (45) |216 | | |

| расходы будущих периодов |217 | | |

|Налог на добавленную стоимость по приобретенным |218 | | |

|Дебиторская задолженность (платежи по которой |220 | | |

|чем через 12 месяцев после отчетной даты) | | | |

| покупатели и заказчики (62, 76) |221 | | |

| подочетные лица (71) |222 | | |

| векселя к получению (62) |223 | | |

| задолженность дочерних и зависимых обществ |224 | | |

|(78) | | | |

| задолженность участников (учредителей) по |225 | | |

| авансы выданные (61) |226 | | |

| прочие дебиторы (76/1) |227 | | |

|Дебиторская задолженность (платежи по которой |230 | | |

|чем через 12 месяцев после отчетной даты) | | | |

| покупатели и заказчики (62, 76) |231 | | |

| подочетные лица (71) |232 | | |

| векселя к получению (62) |233 | | |

| задолженность дочерних и зависимых обществ |234 | | |

|(78) | | | |

| задолженность участников (учредителей) по |235 | | |

| авансы выданные (61) |236 | | |

| прочие дебиторы (76/1) |237 | | |

|Краткосрочные финансовые вложения (58, 82) |240 | | |

| инвестици в зависимые общества |241 | | |

| собственные акции, выкупленные у акционеров |242 | | |

| прочие краткосрочные финансовые вложения |243 | | |

|Денежные средства |250 | | |

| касса (50) |251 | | |

| расчетные счета (51) |252 | | |

| валютные счета (52) |253 | | |

| прочие денежные средства (55, 56, 67) |254 | | |

|Прочие оборотные активы |260 | | |

|ИТОГО по разделу II |290 | | |

|Непокрытые убытки прошлых лет (88) |310 | | |

|Убыток отчетного года |320 | | |

|ИТОГО по разделу II |390 | | |

| | | | |

|ПАССИВ |Код | | |

| |стр. | | |

|1 |2 | | |

|Уставный капитал (85) |410 | | |

|Добавочный капитал (87) |420 | | |

|Резервный капитал (86) |430 | | |

| резервные фонды, образованные в соответствии |431 | | |

|с | | | |

| резервы, образованные в соответствии с |432 | | |

|Фонды накопления (88) |440 | | |

|Фонды социальной сферы (88) |450 | | |

|Целевые финансирование и поступления (96) |460 | | |

|Нераспределенная прибыль прошлых лет (88) |470 | | |

|Нераспеделенная прибыль отчетного года |480 | | |

|ИТОГО по разделу IV |490 | | |

|Заемные средства (92, 95) |510 | | |

| кредиты банков, подлежащие погашению более |511 | | |

| прочие займы подлежащие погашению более чем |512 | | |

|Прочие долгосрочные пассивы |513 | | |

|ИТОГО по разделу V |590 | | |

|Заемные средства (90, 94) |610 | | |

| кредиты банков, подлежащие погашению в |611 | | |

| прочие займы, подлежащие погашению в течение |612 | | |

|Кредиторская задолженность |620 | | |

| поставщики и подрядчики (60, 76) |621 | | |

| векселя к уплате (60) |622 | | |

| по оплате труда (70) |623 | | |

| социальному страхованию и обеспечению (69) |624 | | |

| задолженность перед дочерними и зависимыми |625 | | |

| задолженность перед бюджетом (68/2) |626 | | |

| авансы полученные (64) |627 | | |

| прочие кредиторы (76/2) |628 | | |

|Расчеты по дивидендам (75) |630 | | |

|Доходы будущих периодов (83) |640 | | |

|Фонды потребления (88) |650 | | |

|Резервы предстоящих расходов и платежей (89) |660 | | |

|Прочие краткосрочные пассивы |670 | | |

|ИТОГО по разделу VI |690 | | |

Журнал регистрации хозяйственных операций

| |з.| |б. |счетов |

| | | | | |

| |Оп| | | |

| |ер| | | |

| |-и| | | |

|№ док-та| | |Д-т |К-т |

|1 |2 |3 |6 |4 |5 |

| | |I. Учет основных фондов и порядок включения их | | | |

| |1 |Поступили безвозмездно основные средства | | | |

| | |согласно акту приемки-передачи основных средств: | | | |

| | |Остаточная стоимость = 5000 - 1700 = 3300 тыс.руб|3300 |01 |87 |

| | |- начисление износа ( зачисление ) |1700 |01 |02 |

| | | | | | |

| |3 |Переданы безвозмездно основные средства | | | |

| | |Первоначальная стоимость до переоценки 1700 | | | |

| | |- списание основных фондов по превоначальной |6800 |47 |01 |

| | |- списание износа основных фондов после |3200 |02 |47 |

| | |- начисление НДС подлежащего перечислению в |720 |47 |68/3 |

| | |- списание суммы дооценки остаточной стоимости на|2700 |87 |47 |

| | |- определение финансового результата |1620 |80 |47 |

| | |(3200+2700)-(6800+720)=5900-7520=-1620 тыс.руб | | | |

| | | | | | |

| |5 |Начислена амортизация (износ) за отчетный период | | | |

| | |а) по собственным основным средствам, всего 280 | | | |

| | |- по произвоственному оборудованию |150 |26 |02/1 |

| | |- по основным средствам общехозяйственного |90 |26 |02/1 |

| | |- по сданным во временную аренду основным |40 |80 |02/1 |

| | |б) по долгосрочноарендованным основным средствам |35 |26 |02/2 |

| | |в) по нематериальным активам на общехозяйственные|15 |26 |05 |

| | | | | | |

| |6 |Списаны затраты по ремонту основных средств | | | |

| | |а) текущий ремонт оборудования, выполненый |570 |20 |23 |

| | |способом, на затраты по производству отчетного | | | |

| | |б) капитальный ремонт оборудования, выполненный | | | |

| | |способом, за счет источника финансирования - | | | |

| | |- перечислено с расчетного счета согласно | | | |

| | |- принят по акту законченный капитальный ремонт, | | | |

| | |- перечисление с расчетного счета предоплаты по |600 |61 |51 |

| | |- списание затрат на капитальный ремонт без НДС |7200 |89/3 |60 |

| | |- начисление НДС за выполненный ремонт |1440 |19 |60 |

| | |- списание авансов выданных на уменьшение |600 |60 |61 |

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5

МЕНЮ

Учетная политика предприятия