Учёт и отчётность (шпаргалка)

|лоскут и др. Прежде чем приступить к уценке |

|устанавливают т очное кол-во тов-в подлежащих |

|уценке, размер и сумму уценки.Переоценка |

|тов-в-произв.по постановлению правит-ва,а так-же|

|при получении тов-а от поставщиков ненадлежащего|

|кач-ва. Если переоценке подлежит более 1/3 |

|тов-а, то произв.инвентаризацию всего тов-а, а |

|по тем тов-м кот-е подлежат переоценке указывают|

|новые цены, данные заносят в инвентаризационную |

|опись. |

|Отчёт м.о. лицу за товары и тару. На предприятии|

|происходит постоянное движение тов-в и |

|тары,поэтому м.о.лица должны за них |

|отчитываться.Для этого составляют Товарный точёт|

|за опред.период времени.Этот период |

|устанавливает бухгалтерия (5-7-30 дней..) |

|Товырный отчёт составл.в 2-х экз, состоит из |

|приходной и расходной части.В приходе указ: |

|1)Остаток тов-в и тары на начало дня, кот-й |

|берут из предыдущего тов-го отчёта, а если |

|накануне была проведена инвентаризация,то из |

|инвентаризационной описи. 2)Пос- тупление тов-в |

|и тары в отчётном периоде, товар указывают по |

|розничным ценам и отдельно тару; так-же указ-т |

|наименование поста вщика (док-та) и № |

|док-та,записи производят в день поступления |

|тов-в и тары. Считают “итого в |

|приходе”=суммируем весь поступи вший товар и |

|отдельно тару. “Итого с остатком” =”итого в |

|приходе”+”остаток на начало дня”. В расходе |

|указывают: 1)Реализовано тов-в или выручка за |

|каждый день. 2) Другие выбытия: бой лом порчу, |

|уценку, возврат тары. Все выбытия указывают по |

|документам : № и дату и сумму.Указывают в день |

|выбытия “итого в расходе”=суммируют весь |

|выбывший товар и отдельно тару. Остаток на кон |

|ец дня=из “итого с остатком” – “итого в |

|расходе”. В товарном отчёте указ.так-же кол-во |

|приложеных док-в на основании кот-х соста влен |

|товарный отчёт. 1-й экз.с приложеными док-ми |

|сдают в бухгалтерию,бухгалтер на 2-м экз.ставит |

|подпись и отдаёт его м.о.лицу |

|Выведение и утверждение результатов |

|инвентаризации. Рабочая инвентаризационная |

|комиссия оформляет протокол по результа там |

|инвентаризации и обеспечением сохранности |

|ценностей. В нём указ: имеющиеся в наличии |

|ценности (отмечают время их завоза состояние, |

|наименование, поставщика, причины снижения |

|кач-ва); ценности пришедшие в негодность |

|(указ.причины порчи, виновн- ых). Комиссия |

|делает выводы по результатам инвентаризазии, |

|даёт рекомендации по устранению недостатков. |

|Свои предложения пр едставляет на рассмотрение |

|постоянно действующей комиссии. Рабочая комиссия|

|берёт объяснение с м.о. лиц по выявленым недост |

|ачам, потерям, порчам. Предворительные |

|результаты инвентаризации выводят немедленно. |

|Составляют сличительную ведомость, в кот-й указ:|

|что оказалось фактически и что значится по |

|док-м, и выводят результат. При выявленых |

|недостачах, м.о. лица дают пись- менное |

|обьяснение. Окончательно результаты оформляют |

|“Актом результатов проверки ценностей” в 2-х |

|экз. В нём указ: что числи- тся по док-м, |

|фактические остатки, размер е.у.,недостачу |

|(излишки) и объяснение м.о.лиц. Затем все |

|материалы рассматривает посто янно действующая |

|комиссия, окончательное решение выносит рук-ль. |

|Окончательные сроки инвентаризации: в |

|мелкорозничной сети – не позднее 1 дня, в |

|магазинах-3 дней, на складах розничной продажи |

|прод.товарами – дней, непрод.тов-ми - 7 дней. |

|Протокол утверждает рук-ль не позднее 10 дней |

|после окончания инвентаризации. Контрольная |

|проверка инвентаризации: Для её проведен ия |

|издают приказ, в кот-м указывают: ФИО |

|проверяющего, должность и цель проверки. |

|Выборочной проверке подвергается 10-15% наиболее|

|ценных и пользующихся спросом тов-в, записаных в|

|описи. Товар пересчитывают и составляют “Акт |

|контрольной проверк и инвентаризации”. В нём |

|указ: когда,кто, в чьём присутствии произвёл |

|проверку, что значится в описи, что оказалось |

|при проверке, расхождения. Акт подписывает |

|проверяющий, председатель и члены |

|инвентаризационной комиссии, м.о. лица. При |

|установлении ра схождений председатель |

|инвентаризационной комиссии даёт объяснение. |

|Инвентаризация ДЕНЕГ в главной кассе. Её |

|проводят не реже одного раза в месяц с полным |

|пересчётом и проверкой денег и ценных бумаг. |

|Проводят на основании приказа, в кот-м указ: |

|состав комиссии и цель. Перед началом проверки |

|старший кассир записывает в кассовую книгу все |

|оформленные приходные и расхо дные док-ы, |

|определяет остаток денег и составляет отчёт |

|кассира. Комоссия проверяет фактический остаток |

|денег и ценные бумаги и устанавливает |

|обеспечение их сохранности.Составляют “акт о |

|проверке наличных денежных средств главной |

|кассы” в 2-х экз; при обнаружении расхождений в |

|акте указ.сумму расхождений и причины их |

|образования. Неоформленные док-ы в расчёт не |

|берутся, а в конце акта в примечании указ.: |

|когда, кто, по чьей подписи и на какую сумму |

|были выданы деньги. Наличные деньги неоправданн-|

|ые документами считаются излишками и приходуются|

|в бюджет предприятия. |

|Учёт кассовых операций. В маг-е существует два |

|вида касс: операционные и главная. Главная касса|

|находится у старшего (главног о) кассира, где |

|осуществляется поступление и выдача денег. |

|Приходные кассовые операции к ним относится: |

|поступление денег в главную кассу от |

|кассиров-операционистов, продавцов латков, |

|киосков, палаток, поступление начёта (-погашение|

|недостачи), остат- ков подотчётных сумм, |

|погашения кредита. При этом выписывают приходный|

|кассовый ордер в одном экз., в кот-м указ: |

|когда, от кого, какая сумма получена. Правая |

|сторона содержит те же реквизиты что и в ордере,|

|и за подписью кассира квитанцию возвращаю т |

|сдатчику денег.Расходные кассовые операции к ним|

|относятся:выдача денег из кассы на |

|командировочные нужды, хоз-е расходы размен, |

|оплату стеклопасуды, зарплату и др. При этом |

|выписывают расходный кассовый ордер в одном экз.|

|В нём указ: кому, когда, на что, какая сумма |

|выдана. Получатель денег в ордере указывает |

|сумму полученых денег цифрами и прописью. На |

|хоз-е и команди- ровочные расходы деньги выдают |

|под отчёт, такие деньги наз. подотчётными |

|суммами, а работники кот-е их получают |

|подотчётным и лицами, это бывают м.о.лица. За |

|полученые деньги необх.отчитаться,для этого в |

|теч. 3-х дней с момента совершения операции сос-|

|тавляют на основании док-в,кот-е подтверждают |

|эти операции.Авансовый отчёт вместе с |

|приложеными док-ми сдают в бухгалтерию Если |

|подотчётная сумма не истрачена или есть |

|остаток,то его сдают в бухгалтерию по приходному|

|кассовому ордеру.Для получения подотчётных сумм |

|на имя рук-ля пишут заявление, в кот-м указ: на |

|какие цели и какая сумма нужна. З/п выдают из |

|кассы по платёж- ной ведомости. Сдают деньги в |

|банк (расходные кассовые операции) по |

|препроводительной ведомости. Хранение денег в |

|главной кассе. Помещение главной кассы должно |

|быть изолировано, иметь решётки на окнах и |

|металлич.двери. Во время работы помещение должно|

|закрываться изнутри. Деньги и ценные бумаги |

|должны храниться в сейфе, кот-й по окончании |

|работы замыкают и опечатыв- ают печатью |

|гл.кассира. Дубликаты ключей в опечатаных |

|пакетах должны храниться у рук-ля. Опечатывают |

|пакеты печатью старше го кассира. Перед |

|открытием гл. кассы проверяют сохранность |

|замков, решёток, дверей, печатей. Если они |

|повреждены то сообщают вначале рук-лю, а он в |

|органы внутренних дел. После разрешения органов |

|ВД рук-ль, гл.бух. и старший кассир проверяют |

|наличие денежных средств и ценных бумаг и |

|составляют акт в 3-х экз: 1-в органы ВД, |

|2-рук-лю, 3-остаётся на месте. Подготовка |

|выручки к сдаче в банк. В конце рабоч.дня |

|старший кассир подберает деньги по купюрам, |

|складывает по 100 листов в пачку одного |

|достоинст- ва, в одном направлении, одной |

|стороной кверху и обклеивает лентой. Монеты |

|складывает в пакеты по достоинству. Выписывает |

|пр епроводительную ведомость в 3-х экз: |

|1-вкладывает в сумку с деньгами, сумку закрывает|

|и пломбирует. Деньги в банк сдают через |

|инкасатор отделения связи или объединённые |

|кассы. За маг-м закреплены две сумки с |

|одинаковыми номерами,одна находится в бан- ке а |

|другая в магазине. Передача денег в банк. |

|Инкасатор в конце рабоч.дня объезжает по |

|маршруту и собирает выручку, при получ ении |

|сумки с деньгами он должен предъявить старшему |

|кассиру явочную карточку, удостоверение личности|

|с фотографией и подпи сью, довереность на право |

|сбора денег и порожную сумму. Старший кассир, |

|проверив док-ы и сделав отметку в явочной |

|карточке (д- ату и время приезда, №сумки пустой |

|и заполненой, сумму вложеных денег и подпись |

|старшего кассира) старший кассир передаёт ин |

|касатору сумку с деньгами и вторым экз. |

|препроводительной ведомости в обмен на пустую |

|сумку с тем же номером. При получении сумки с |

|деньгами инкасатор расписывается и накладывает |

|штамп банка на 3-й экз. ведомости, кот-й |

|остаётся в магазине. По приезде в банк деньги |

|пересчитывают и если выявлены недостачи или |

|фальшивые деньги то оформляют акт, кот-й есть в |

|ведомости и отправ ляют его в м-н. ОТЧЁТ |

|КАССИРА. Ежедневно старший кассир в конце |

|рабоч.дня составляет отчёт кассира. В кассовой |

|книге маг-а ежедневно записывают остаток денег |

|на начало дня, поступления, выбытия и остаток |

|денег на конец дня. Записи ведут на основании |

|приходных и расходных док-в. В конце рабоч.дня |

|старший кассир подсчитывает итоги прихода и |

|расхода и остаток. Вторые экземпл яры листов |

|должны быть отрывными, они являются отчётом |

|кассира.Первые экземпляры остаются в маг-е, 2-й |

|в бухгалтерию. Отчёт кассира состоит из |

|приходной и расходной части. В приходе |

|указывают: остаток на начало дня, поступление |

|денег, итого за день. В расходе:сдано в банк, |

|возврат покупателям и др. выплаты по расходным |

|док-м, остаток. Отчёт сдают ежедневно в |

|бухгалтерию с при ложением приходных и расходных|

|документов. |

|Учёт основных средств.К основным средствам |

|относится: здания, сооружения, оборудование, |

|машины, т.е.средства, предметы срок службы кот-х|

|более 1 года. Они классиф: По принадлежности: |

|собственные и арендованные; по назначению: |

|торгово-производстве- нные |

|(магазины,кафе,цеха,оборудование);жилищные |

|(дома,квартиры,общежития); культурно-бытовые |

|(-музеи,театры,кафе,столовы е и др.); по |

|использованию:действующие и бездействующие. В |

|процессе эксплуатации основные средства |

|изнашиваются и фактичес- кая стоимость на данный|

|момент не соответствует первоначальной стоимости|

|на сумму износа. Разность между первоначальной |

|сто- имостью и износом наз. остаточной |

|стоимостью. Износ начисляют по установленным |

|нормам изходя из сроков эксплуатации. |

|Первоначальная стоимость-это затраты на покупку,|

|транспортировку и установку. |

|Восстановительная-это затраты на восстановл- |

|ение основных средств. Износ основных |

|средств.-он бывает:Моральный-обесценивание |

|действующих объектов всвязи с техническ им |

|процессом; Физический-физическое изменение |

|объекта (сломан). Постройку и покупку основных |

|средств оформляют актом приё ма-передачи, |

|которое составляет комиссия. Учитывают основные |

|средства по отдельным объектам и м.о. лицам. |

|Открывают инвент- арные карточки на каждый |

|объект или заводят инвентарную книгу. В карточке|

|(книге) указ: наименование предмета, место и год|

|изг отовления, заводской и инвентарный №, дату |

|поступления,первоначальную стоимость и краткую |

|хар-ку, а так-же все перемещения и ремонты. Учёт|

|малоценных и быстроизнашивающихся |

|предметов.Относятся: предметы, срок службы кот-х|

|менее 1г.(веники,сан. спецодежда). Т.к.учёт их |

|ведут по первоначальной стоимости |

|(покупной+расходы на доставку), то оприходование|

|их оформляют те- ми-же док-ми что и товар. Учёт |

|осуществляют по м.о.лицам и местам хранения. Для|

|этого составляют ведомость или карточки. При |

|нимают МБП м.о. лица по кол-ву и кач-ву и |

|приходуют на основании сопроводительных |

|документов.Учёт санспецодежды и спецо- |

|буви:Относится:халаты, фартуки, рукавицы, |

|валенки, телогрейки и др. Учитывают их в |

|магазине так-же как МБП на основании соп |

|роводительных док-в. Принимают по кол-ву и |

|кач-ву. Работникам их выдают по ведомости, в |

|кот-й указ: ФИО, наименование предм ета, дата |

|выдачи, на какой срок, % износа, дата возврата, |

|подпись получателя. Списывают их за счёт прибыли|

|предприятия. |

|Денежное выражение стоимости товара,услуг наз. |

|ценой. Продажная цена-это цена, по кот-й |

|реализуется товар оптом, мелким опт- ом и в |

|розницу. Торговая скидка-это часть розничной |

|цены тов-а, предназначеная для возмещения |

|торговых расходов. Покупная цена-это цена по |

|кот-й приобретается товар. Торговая наценка-это |

|добавленная стоимость к покупной цене тов-а. |

|Розничная цена -это цена по кот-й товар |

|продаётся населению. Расчёт затрат с |

|производством и реалтзацией продукции наз. |

|калькуляцией. Косвен- ный налог на алкогольные |

|напитки, пиво, табачные изделия, легковые авто.,|

|ювелирные изд. и др. наз. акцизом. |

|Инвентаризация основных средств и МБП- необх.для|

|контроля за их сохранностью, выявлением не |

|используемых предметов, кот -е можно |

|реализовать, а непригодные списать.До начала |

|инвентаризации проверяют инвентарные карточки, |

|паспорта и др. документ ацию, осматривают |

|объекты и указывают их фактическое наличие в |

|описи, наименование, инвентарный №, кол-во, |

|цену, сумму. Осн овные средства непригодные для |

|эксплуатации заносят в отдельную опись с |

|указанием времени ввода в эксплуатацию, причин |

|приве дших к негодности. Инвентаризация МБП |

|осуществляется по местам хранения и м.о. лицом. |

|Результаты инвентаризации заносят в о- пись. |

|Если МБП находятся в индивидуальном пользовании,|

|то составляют групповую ведомость с указанием |

|ответственных лиц , первоначальной стоимости. |

|Если износ учитывают по фактическому состоянию, |

|то указывают размер износа. |

|Документальное оформление выбытия |

|осн.средств.Для списания в рез.их непригодности |

|к дальнейшей эксплуатации создаётся п- остоянно |

|действующая комиссия, кот-я определяет причины |

|ликвидации, возможность дальнейшего |

|использования списаных объек тов, виновных в |

|преждевременном списании, вносят предложения о |

|привлечении их к ответственности. Полученные в |

|рез. списания матер.ценности и основные средства|

|направляются на развитие предприятия. |

|Документальное оформление списания МБП. Если МБП|

|пришли в негодность – составляют акт на |

|основании кот-о их списывают. В акте указ: |

|причины списания, виновных преждевре менного |

|списания, сумму, год приобретения. |

|Израсходованные хоз-е материалы списывают по |

|акту, в кот-м указ: наименование изр- |

|асходованных материалов в соответствии с |

|нормами, за какой период списывают, на какие |

|цели истрачены в учёте отражают по фак- тической|

|сибестоимости. |

Страницы: 1, 2