Курсовая работа: Анализ финансово-хозяйственной деятельности на основе баланса предприятия ОАО "Новошип"

Относительные величины:

УДА1 = А1/Б * 100

УДА1 (0) = 1 676 548/4 429 535 * 100 = 37,48%

УДА1 (1) = 1 525 872/5 400 259 * 100 = 28,25%

УДА2 = А2/Б * 100

УДА2 (0) = 156 381/4 429 535 * 100 = 3,53%

УДА2 (1) = 315 464/5 400 259 * 100 = 5,84%

УДА3 = А3/Б * 100

УДА3 (0) = 173 601/4 429 535 * 100 = 3,91%

УДА3 (1) = 94 742/5 400 259 * 100 = 1,75%

УДА4 = А4/Б * 100

УДА4 (0) = 2 423 005/4 429 535 * 100 = 54,70%

УДА4 (1) = 3 464 181/5 400 259 * 100 = 64,14%

УДП 1 = П1/Б * 100

УДП1 (0) = 320 207/4 429 535 * 100 = 7,22%

УДП1 (1) = 136 219/5 400 259 * 100 = 2,52%

УДП2 = П2/Б * 100

УДП2 (0) = 7 293/4 429 535 * 100 = 0,16%

УДП2 (1) = 3 318/5 400 259 * 100 = 0,17%

УДП4 = П3/Б * 100

УДП4 (0) = 4 102 035/4 429 535 * 100 = 92,60%

УДП4 (1) = 5 254 722/5 400 259 * 100 = 97,30%

где Б - баланс (тыс. руб)

Изменения в абсолютных величинах:

êА1 = 1 525 872 - 1 675 548 = - 150 676 тыс. руб.

ê А2 = 315 464 - 156 381 = + 159 083 тыс. руб.

êА3 = 94 742 - 173 601 = - 78 859 тыс. руб.

êА4 = 3 464 181 - 2 423 005 = + 1 041 176 тыс. руб.

êП1 = 136 219 - 320 207 = - 183 988 тыс. руб.

êП2 = 9 318 - 7 293 = + 2025 тыс. руб.

êП4 = 5 254 722 - 4 102 035 = + 1 152 687 тыс. руб.

Изменения в относительных величинах:

êУДА1 = 28,25 - 37,48 = - 9,23%

êУДА2 = 5,84 - 3,53 = + 2,31%

êУДА3 = 1,75 - 3,91 = - 2,16%

êУДА4 = 64,14 - 54,70 = + 9,44%

êУДП 1 = 2,52 - 7,22 = - 4,70%

êУДП2 = 0,17 - 0,16 = 0,01%

êУДП4 = 97,30 - 92,60 = + 4,70%

Изменения в% к величине на начало года:

А1 = - 150 676/1 675 548 * 100 = - 8,98%

А2 = + 159 083/156 381 * 100 = + 101,72%

А3 = - 78 859/173 601 * 100 = - 45,42%

А4 = + 1 041 176/2 423 005 * 100 = + 42,97%

П1 = - 183 988/320 207 * 100 = - 57,45%

П2 = + 2025/7 293 * 100 = + 27,76%

П4 = + 1 152 687/4 102 035 * 100 = + 28,10%

Изменения в% к величине на конец года:

А1 = - 150 676/1 525 872 * 100 = - 9,87%

А2 = + 159 083/315 464 * 100 = + 50,42%

А3 = - 78 859/94 742 * 100 = - 83,23%

А4 = + 1 041 176/3 464 181 * 100 = + 30,05%

П1 = - 183 988/136 219 * 100 = - 1,35%

П2 = + 2025/9 318 * 100 = + 21,73%

П4 = + 1 152 687/5 254 722 * 100 = + 21,93%

2.2 По данным аналитического баланса определить изменение в сумме и по удельному весу следующих показателей:

общей стоимости имущества;

стоимости иммобилизованных (необоротных средств);

стоимости мобильных (оборотных) активов;

стоимости материальных оборотных средств;

величины собственного капитала;

величины заемного капитала;

величины собственных средств в обороте;

рабочего капитала.

По результатам расчетов сформулировать выводы.

1) êБ = êБ (1) - êБ (0)

êБ = 5 400 259 - 4 4429 535 = + 970 724 тыс. руб.

2) êА4 = êА4 (1) - êА4 (0)

êА4 = 3 464 181 - 2 423 005 = + 1 041 176 тыс. руб.

УДА4 (0) = 2 423 005/4 429 535 * 100 = 54,70%

УДА4 (1) = 3 464 181/5 400 259 * 100 = 64,14%

êУДА4 = 64,14 - 54,70 = + 9,44%

3) êОборотные активы = (êА2 (1) + êА3 (1)) - (êА2 (0) + êА3 (0))

êОборотные активы = (315 464 + 94 742) - (156 381 + 173 601) = - 70 452 тыс. руб.

УДоборот. акт.0 = 2 006 530/4 429 535 * 100 = 45,29%

УДоборот. акт.1 = 1 936 078/5 400 259 * 100 = 35,85%

êУДоборот. = 35,85 - 45,29 = - 9,44%

4) êА3 = êА3 (1) - êА3 (0)

êА3 = 94 742 - 173 601 = - 78 859 тыс. руб.

УДА3 (0) = 173 601/4 429 535 * 100 = 3,91%

УДА3 (1) = 94 742/5 400 259 * 100 = 1,75%

êУДА3 = 1,75 - 3,91 = - 2,16%

5) êП4 = êП4 (1) - êП4 (0)

êП4 = 5 254 722 - 4 102 035 = + 1 152 687 тыс. руб.

УДП4 (0) = 4 102 035/4 429 535 * 100 = 92,60%

УДП4 (1) = 5 254 722/5 400 259 * 100 = 97,30%

êУДП4 = 97,30 - 92,60 = + 4,70%

6) êЗаёмный капитал = êП2 (1) - П2 (0)

êП2 = 9 318 - 7 293 = + 2025 тыс. руб.

УДП2 (0) = 7 293/4 429 535 * 100 = 0,16%

УДП2 (1) = 3 318/5 400 259 * 100 = 0,17%

êУДП2 = 0,17 - 0,16 = 0,01%

8) êРабочий капитал = êБ (1) - êБ (0)

êБ = 5 400 259 - 4 4429 535 = + 970 724 тыс. руб.

Общая стоимость имущества по сравнению с предыдущим годом увеличилась на 970 724 тыс. руб. - это отличный показатель, характеризующий слаженность работы, как управленческого аппарата, квалифицированных специалистов, так и рабочих предприятия;

Стоимость иммобилизованных (необоротных средств) увеличилась на 1 041 176 тыс. руб., удельный вес на 9,44%, в частности из-за наличия долгосрочных финансовых вложений, что указывает на инвестиционную направленность вложений предприятия. Сокращения затрат на такой элемент как незавершенное строительство, поскольку эта статья не участвует в производственном обороте, то, следовательно, при определенных условиях снижение ее доли может положительно сказаться на результативности финансово-хозяйственной деятельности.

Стоимость мобильных (оборотных) активов снизилась на 70 452 тыс. руб., а удельный вес на 9,44% скорее всего из-за отвлечения части текущих активов на кредитование потребителей услуг и работ организации, дочерних предприятий и прочих дебиторов, что свидетельствует о фактической иммобилизации этой части оборотных средств из производственного процесса.

Стоимость материальных оборотных средств снизилась на 78 859 тыс. руб., а удельный вес на 2,16%. Уменьшение структуры производственных запасов может свидетельствовать об оскудении производственного потенциала организации, что является негативным фактором в совокупности с сокращением доли денежных средств и увеличении дебиторской задолженности. Высокие темпы роста дебиторской задолженности по расчетам за работы и услуги свидетельствуют о том, что данное предприятие активно использует стратегию товарных ссуд для потребителей своей продукции. Кредитуя их, предприятие фактически делится с ними частью своего дохода.

Увеличение величины собственного капитала на 1 152 687 тыс. руб. и его доли на 4,7% за счет любого из источников способствует усилению финансовой устойчивости организации.

Снижение величины заемного капитала на 183 988 тыс. руб., а удельного веса на 4,7 является положительной тенденцией, свидетельствующей о финансовой самостоятельности и стабильности предприятия.

2.3 Сделать анализ ликвидности баланса, сформулировать выводы. Анализ ликвидности выполнить в виде табл.3

Таблица 3

Анализ ликвидности на начало года:

1) Л1 (0) = А1 (0) - П1 (0)

Л1 (0) = 1 675 548 - 320 207 = + 1 356 341 тыс. руб.

2) Л2 (0) = А2 (0) - П2 (0)

Л2 (0) = 156 381 - 7 293 = + 149 088 тыс. руб.

3) Л3 (0) = А3 (0) - П3 (0)

Л3 (0) = 173 601 - 0 = + 173 601 тыс. руб.

4) Л4 (0) = А4 (0) - П4 (0)

Л4 (0) = 2 423 005 - 4 102 035 = - 1 679 030 тыс. руб.

Анализ ликвидности на конец года:

1) Л1 (1) = А1 (1) - П1 (1)

Л1 (1) = 1 525 872 - 136 219 = + 1 386 653 тыс. руб.

2) Л2 (1) = А2 (1) - П2 (1)

Л2 (1) = 315 464 - 9 318 = + 306 146 тыс. руб.

3) Л3 (1) = А3 (1) - П3 (1)

Л3 (1) = 94 742 - 0 = + 94 742 тыс. руб.

4) Л4 (1) = А4 (1) - П4 (1)

Л4 (1) = 3 464 181 - 5 254 722 = - 1 790 541 тыс. руб.

Ликвидность баланса - степень покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств.

Ликвидность активов - время, необходимое для превращения активов в деньги без потерь.

Наблюдается абсолютная ликвидность баланса, так как имеется платёжный излишек по первым трём пунктам. Четвертое неравенство носит так называемый балансирующий характер: его выполнение свидетельствует о наличии у предприятия собственных оборотных средств, мы же наблюдаем их отсутствие, вследствие и минусовой показатель. .

Сопоставление А1 - П1 и А2 - П2 позволяет выявить текущую ликвидность предприятия, что свидетельствует о платежеспособности (положительные показатели) в ближайшее время. Сравнение А3 - П3 отражает перспективную ликвидность. На ее основе прогнозируется долгосрочная платежеспособность.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6