Курсовая работа: Налогообложение предприятий
Таблица
6
Расчет
результатов от реализации продукции
№
|
Показатели
|
Сумма, руб.
|
1 |
Плановая себестоимость 2 800
000 |
2 |
Отклонения (+, -) +2 050 000 |
3 |
Фактическая себестоимость 750 000 |
4 |
Расходы на продажу 45 000 |
5 |
Полная себестоимость 795 000 |
6 |
Налог на добавленную стоимость 1
412000 |
7 |
Выручка от реализации по
отпускным (оптовым ценам) 22007000 |
8 |
Результат от продажи
прибыль (+) 1 343 000
убыток (-)
|
Оборотная ведомость
ОБОРОТНАЯ ВЕДОМОСТЬ ПО
СИНТЕТИЧЕСКИМ СЧЕТАМ ЗА МЕСЯЦ
Номер и наименование счета
|
Сальдо на начало месяца |
Обороты за месяц |
Сальдо на конец месяца |
Дебет |
Кредит |
Дебет
|
Кредит |
Дебет |
Кредит |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
01 «Основные средства» субсчет
«Основные средства в эксплуатации» |
2476 |
|
|
|
2476 |
|
02 «Амортизация основных средств» |
|
|
|
151 000 |
|
151000 |
10 «Материалы» |
1590 |
|
960 000 |
|
2550 |
|
15 «Заготовление и приобретение
материалов» |
|
|
975600 |
960 000 |
15600 |
|
16 «Отклонение в стоимости материалов» |
2666 |
|
|
100 380 |
|
97714 |
20 «Основное производство» |
1300 |
|
1 650 000 |
1 650 000 |
1300 |
|
25 «Общепроизводственные расходы» |
|
|
19000 |
139 000 |
|
120 000 |
26 «Общехозяйственные расходы» |
|
|
4000 |
32 000 |
|
28 000 |
43 «Готовая продукция» |
|
|
|
|
|
|
44 «Расходы на продажу» |
|
|
|
4418050 |
|
4418050 |
45 «Товары отгруженные» |
750 |
|
|
|
|
750 |
50.1 «Касса организации» |
5 |
|
302000 |
|
|
302005 |
50.3 «Денежные документы» |
|
|
|
|
|
|
51 «Расчетные счета» |
2500 |
|
10042000 |
2984600 |
7059900 |
|
52 «Валютные счета» |
2000 |
|
|
|
2000 |
|
60 «Расчеты с поставщиками и
подрядчиками» |
365 |
|
975600 |
975 600 |
365 |
|
62 «Расчеты с покупателями и
заказчиками» |
|
|
|
|
|
|
63 «Резервы по сомнительным
долгам» |
|
|
|
|
|
|
66 «Расчеты по краткосрочным
кредитам и займам» |
|
|
|
|
|
|
67 «Расчеты по долгосрочным
кредитам и займам» |
3 000 |
|
|
|
3000 |
|
68 «Расчеты с бюджетом по налогам
и сборам» |
200 |
|
1 412000 |
1 120 000 |
292200 |
|
69 «Расчеты по социальному
страхованию и обеспечению» |
|
|
|
348168 |
348168 |
|
70 «Расчеты с персоналом по оплате
труда» |
400 |
|
978 000 |
|
|
977600 |
71 «Расчеты с подотчетными лицами» |
|
|
|
|
|
|
73.2 «Расчеты по возмещению
материального ущерба» |
|
|
|
|
|
|
76 «Расчеты с разными дебиторами
и кредиторами» |
600 |
|
|
|
600 |
|
80 «Уставный капитал» |
3 000 |
|
|
|
3000 |
|
82 «Резервный капитал» |
500 |
|
160 000 |
|
|
159500 |
83 «Добавочный капитал» |
|
|
|
|
|
|
84 «Нераспределенная прибыль
(непокрытый убыток) |
2522 |
|
|
300 000 |
|
297478 |
90.1 «Выручка» |
|
|
|
5454000 |
|
5454000 |
90.2 «Себестоимость» |
|
|
|
5 800 000 |
|
5 800 000 |
90.3 «НДС» |
|
|
|
|
|
|
90.9 «Прибыль/убыток от продаж» |
|
|
|
|
|
|
91.1 «Прочие доходы» |
|
|
|
|
|
|
91.2 «Прочие расходы» |
|
|
|
|
|
|
91.9 «Сальдо прочих доходов и
расходов» |
|
|
|
|
|
|
94 «Недостачи и потери от порчи
ценностей» |
|
|
|
|
|
|
96 «Резервы предстоящих расходов» |
180 |
|
85000 |
70 000 |
15 180 |
|
97 «Расходы будущих периодов» |
400 |
|
|
|
400 |
|
98 «Доходы будущих периодов» |
|
|
120 000 |
|
120 000 |
|
99 «Прибыли и убытки» |
|
|
|
|
|
|
ИТОГО: |
|
|
|
|
|
|
Список
источников и литературы
1.
Налоговый кодекс
Российской Федерации - часть первая от 31 июля 199К ; № 146-ФЗ и часть вторая
от 5 августа 2000 г. N 117-ФЗ (с изм. и доп. от 30 декабря 2004 г.)
2.
Положение по
бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99 (утв: приказом Минфина РФ от
6 мая 1999 г. № 32н) (с изменениями от 30 декабря 1999г. 30 марта 2001г.)
3.
Положение по
бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99 (утв,. приказом Минфина РФ
от 6 мая 1999 г. № ЗЗн) (с изменениями от 30 мирт 2001 г.)
4.
Положение по
бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыли ПБУ 18/02 (утв.
приказом Минфина РФ от 19 ноября 2002 г. № 114н)
5.
Письмо Минфина РФ
от 15 апреля 2003 г. N 16-00-14/129 « Об отражении отложенных налоговых активов
и обязательств на счетах бухучета»
6.
Методические
рекомендации по применению главы 25 «Налог на прибыль организаций» части второй
Налогового кодекса Российской Федерации утвержденные приказом МНС РФ от 26
февраля 2002 г. № БГ-3-02/98
7.
Авдеев В.Ю. Глава
25 Налогового кодекса РФ. Налоговый и бухгалтерский учет: сходства и различия.
- М.: Издательско-консультационная компания «Статус-Кво 97», 2003. - 176 с.
8.
Агафонова М.Н.
Бухучет в оптовой и розничной торговле. М: Бератор - Пресс. 2003.-415с.
9.
Азрилиян А. Н.,
Азрилиян О. М. Калашникова Е. В. и др. Больпю экономический словарь: 24. 8 тыс.
терминов. - М: Институт новой •экономики:. 2002,-1280с.
10.
Ю.Бланк И.А.
Управление активами. - Киев: Ника-Центр. Эльга. 2002.- 785с.
11.
Бланк И.А.
Управление прибылью. - Киев: Ника-Центр. Эльга. 2002.- 457с.
12.
Бланк И.А.
Управление финансовой стабилизацией предприятия. - Киев: Ник;> Центр, Эльга,
2003.- 496с.
13.
Бланк И.А.
Управление использованием капитала. — К.: Ника-Центр. ');п,:;,.
14.
2001.—656с.
14.Валевич Р.П., Давыдова Г.А. Экономика торгового предприятия: Учеб. Пособие -
Мн.: 1996.-208с.
15.
Валевич Р.П.,
Скриба Н.Н. Бизнес - планирование в торговле.- Минск. 2000.454с.
16.
Вахрушина М.А.
Бухгалтерский управленческий учет. Учебное пособие. –М ЗАО «Финстатинформ»,
2000. - 541с.
17.
Вахрушина М.А.,
Нормативный учет затрат как способ управления предприятием. // Бухгалтерское
приложение к газете «Экономика и жизнь•. №17.-2002.-с. 51
18.
Вахрушина М.А.,
Управленческий анализ поведения затрат. // Бухгалтерское приложение к газете
«Экономика и жизнь», № 21. - 2002 . с. 23
19.
Гиляровская Л.Т.
Экономический анализ: Учебник для вузов. 2-е изд.. доп. - М. ЮНИТИ-ДАНА, 2002.
- 615с.
20.
Гиляровская Л.Т.,
Вехорева А.А, Анализ и оценка финансовой устойчивости; коммерческого
предприятия. - СПб.: Питер, 2003. - 256с.
21.
Грачев А.В.
Анализ и управление финансовой устойчивостью предприятия:. М.: Изд. «Финпресс»,
2002. - 208 с.
22.
Дубов В.В.
Действующая налоговая система и пути ее совершенствования. \\ Финансы. – 2005.
- № 4 с.22-24.
23.
Долгов С. И. ,
Бартенев С. А. , Беликова А. В. и. др. Финансы, деньги. кредит: М: Юристъ,
2002. - 784 с.
24.
Дробозина Л. А. ,
Поляк Г. Б. , Константинова Ю. Н. и др. Финансы. - М : ЮНИТИ. 2002. - 527 с.
25.
Ермолович Л.Л.,
Сивчик Л.Г., Толкач Г.В.. Щитникова Анализ хозяйственной деятельности
предприятия: -Минск: Интерсервис Экоперспектива, 2001. - 576 с.
26.
Керимов В. Э.
Управленческий учет на предприятиях розничной торговли. - М : ИВЦ «Маркетинг»,
2002. - 160с.
27.
Князев В.
Совершенствование налоговой систенмы и подготовка кадров для налоговой службы\\
Налоги. – 2005. - № 2 с.28-33.
28.
Ковалев В.В.
Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций Анализ отчетности.
М.: Финансы и статистика, 2002. -512с.
29.
Ковалев В.В.,
Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. М.: 2001.-424с.
30.
Кравченко Л.И.
Анализ хозяйственной деятельности в торговле. - М.: (дк-«Новое знание», 2003. -
526с.
31.
Кирьянова З.В.
Теория бухгалтерского учета/ Москва «Финансы и статистика», 2000
32.
Кожинов В.
Бухгалтерский учет/Москва, 1999
33.
Крутик А.Б.Хайкин
И.М. Основы финансовой деятельности предприятия/ С-1. 1999
34.
Лихачева О.Н.
Финансовое планирование на предприятии: Учеб пособие — М ООО «ТК Велби», 2003.—
264 с.
35.
Любушкин Н.П.,
Лещева В.Б., Дъякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности
предприятия:. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002. -471 с.
36.
Нитецкий В.В.
Практикум общего аудита/Москва, 2000
37.
Новиков Д.Ю.
Расходы организации: бухгалтерский и налоговый учет М: Бератор - Пресс, 2003. -
240с
38.
Орлова Е.В.
Нормируемые статьи затрат в 2002 году. // Российский налоговый курьер. №3.
-2002. - с. 14
39.
Патров В.В.
Комментарии к положению по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на
прибыль» ПБУ 18/02, утв. Приказом Минфина России № 114н от 19.11.2002 //
Бухгалтерский учёт, № 5. - 2003, с. 16
40.
Подольский В.И.
Аудит/ Москва «ЮНИТИ», 2001. - 371 с.
41.
Савицкая Г.В.
Анализ хозяйственной деятельности предприятия/Минск. «Новое -знание»,
2002.-418с.
42.
Сонтикова Л.В.
Внутренний контроль и аудит/ Москва, «ЮНИТИ».20С)1. - 27" с.
43.
Сай В.М. Формирование
организационных структур управления. Научная,. монография. - М.: ВИНИТИ РАН,
2002. - 450 с.
44.
.Селезнева Н.Н.,
Ионова А.Ф. Финансовый анализ: - М.: ЮНИТИ-ДАПА. 200! -479с.
45.
Федоров В.С., ПБУ
18/02: расчет налога на прибыль по-новому // Практическая бухгалтерия, № 2,
2003. - с. 42-48
46.
Финансовый бизнес
- план. Под ред. Попова В.М. - М.: Финансы и статистика; 2002.-480с.
47.
Финансы
предприятий: Учебник для вузов / Н.В. Колчина. Г.Б. Поляк. Л.Н. Павлова и др. —
М: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. - 447 с.
48.
Фомичева Л.П. ПБУ
18/02: расчет налога на прибыль по новому // Г11< «Гарант», февраль 2003 г.
49.
.Холт Роберт Н. Основы
финансового менеджмента. - Пер. с англ. - М. : Дело. 1993.
50.
Хеддевик К.
Финансово-экономический анализ деятельности предприятий.//: Финансы и
статистика, 1996
51.
Хритиан В.Ф. О
направлениях развития налоговой реформы. \\ Финансы. – 2005. № 4 с.29.
52.
Черник Д.Г.
Налоги в рыночной экономике. Москва. – Финансы. 2004.
53.
Чернов В.А.
Финансовая политика организации. Под ред. проф. М.И. Баканова- М.: ЮНИТИ-ДАНА,
2003. - 247с.
54.
Чернов В.А. Экономический
анализ. Под ред. проф. М.И. Баканова. - VI.-ЮНИТИ-ДАНА, 2003. - 686с.
|