Курсовая работа: Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для юридических лиц
Расчет ЕСН
Согласно ст. 236 НК РФ
объектом налогообложения признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые
в пользу физических лиц по трудовым и гражданско-правовым договорам.
В соответствии с НК РФ на
данном предприятии могут использоваться следующие налоговые ставки (таблица 4)
Таблица 4 - Налоговые
ставки по ЕСН
Налоговая база на каждое физическое
лицо нарастающим итогом с начала года |
Федеральный бюджет |
Фонд социального страхования |
Федеральный Фонд обязательного
медицинского страхования |
Территориальный Фонд обязательного
медицинского страхования |
До 280 000 руб. |
20% |
2,9% |
1,1% |
2% |
Таблица 5 - Величина
заработной платы, начисленной за I
квартал на каждого сотрудника
Должность |
Оклад |
Начислено, руб. |
январь |
февраль |
март |
Итого |
Директор |
75 000 |
75 000 |
75 000 |
75 000 |
225 000 |
Главный бухгалтер |
30 000 |
30 000 |
30 000 |
30 000 |
90 000 |
Рабочий |
20 000 |
60 000 |
60 000 |
60 000 |
180 000 |
Рассчитаем ЕСН,
подлежащий уплате в бюджет (таблица 6).
Таблица 6 - Расчет
единого социального налога за I
квартал
Должность |
Ежемесячный ЕСН |
Итого за I
квартал |
ФБ |
ФСС |
ФФОМС |
ТФОМС |
ФБ |
ФСС |
ФФОМС |
ТФОМС |
Директор |
15 000 |
2 175 |
825 |
1 500 |
45 000 |
6 525 |
2 475 |
45 00 |
Главный бухгалтер |
6 000 |
870 |
330 |
600 |
18 000 |
2 610 |
990 |
1 800 |
Рабочие |
12 000 |
1 740 |
660 |
1 200 |
36 000 |
5 220 |
1 980 |
3 600 |
Итого |
33 000 |
4 785 |
1 815 |
3 300 |
99 000 |
14 355 |
5 445 |
9 900 |
Таким образом, ЕСН к
уплате за I квартал составит 128 700 рублей (42 900
руб. ежемесячно)
Расчет налога на
прибыль
Объектом налогообложения
по налогу на прибыль организаций признается прибыль.
Прибылью, в соответствии со ст. 247 НК РФ,
признаются полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов.
Доходы от реализации рассчитаны в таблице 7.
Таблица 7 - Доходы от реализации
Вид дохода |
Сумма, руб. |
Выручка от реализации офисной
мебели |
22 000 900 |
Выручка от реализации
календарей-ежедневников |
3 000 900 |
Итого |
25 001 800 |
Расходы подразделяются на расходы, связанные с
производством и реализацией и внереализационные.
Расходы, связанные с производством и реализацией,
подразделяются на:
-
материальные
расходы;
-
расходы
на оплату труда;
-
суммы
начисленной амортизации;
-
прочие
расходы.
Рассчитаем вышеперечисленные расходы для предприятия
в таблицах 8 – 14.
Таблица 8 - Материальные расходы организации
Хозяйственные операции |
Сумма, руб. |
Списано материалов на мебельное производство, без учета НДС |
8 000 900 |
Списана бумага для изготовления календарей, без учета НДС |
900 900 |
Итого |
8 901 800 |
Таблица 9 - Расходы на оплату труда организации
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5
|