рефераты бесплатно

МЕНЮ

Учебное пособие: Финансы предприятий

23.  В каких случаях используется индексация основных фондов?

24.  Как определяется коэффициент индексации основных фондов?

25.  Что представляет собой капитальный доход предприятия?

26.  Что понимается под капитальными вложениями?

27.  Какие данные используются для составления бюджета капитальных затрат?

28.  Что представляет собой технологическая структура капитальных вложений?

29.  Что представляет собой воспроизводственная структура капитальных вложений?

30.  Что является источниками финансирования капитальных вложений?

31.  Какие источники финансирования капитальных вложений относятся к собственным финансовым ресурсам предприятий?

32.  Какие источники финансирования капитальных вложений относятся к централизованным финансовым ресурсам?

33.  Какие источники финансирования капитальных вложений относятся к заемным финансовым ресурсам?

34.  Как определяется сумма мобилизованных (иммобилизованных) внутренних ресурсов при осуществлении строительных работ хозяйственным способом?

35.  Какой порядок финансирования ремонта основных фондов?

36.  Какой порядок финансирования арендованных основных производственных фондов?


Тема 8. Финансовое планирование на предприятиях

Основные вопросы темы

1.  Цель и задачи финансового планирования.

2.  Значение финансового планирования.

3.  Методы финансового планирования.

4.  Балансовый метод планирования.

5.  Программно-целевой метод планирования.

6.  Нормативный метод планирования и его суть.

7.  Метод коэффициентов и его суть.

8.  Расчетно-аналитический метод планирования.

9.  Метод оптимизации плановых решений.

10.  Метод экономико-математического моделирования.

11.  Информационная база финансового планирования.

12.  Финансовый план предприятия и его содержание.

13.  Расчет доходов предприятия.

14.  Определение выручки от реализации продукции (работ, услуг).

15.  Расчет поступлений от финансовых инвестиций.

16.  Определение потребности в долгосрочных кредитах.

17.  Расчет затрат на производство и реализацию продукции.

18.  Планирование затрат на расширение, реконструкцию и техническое переоснащение производства.

19.  Шахматная (проверочная) таблица, ее назначение и порядок составления.

20.  Выполнение финансового плана.

21.  Оперативный финансовый план, его назначение, составление и контроль за исполнением.


Финансовое планирование представляет собой определение объема финансовых ресурсов по источникам их формирования и направлениям их целевого использования в плановом периоде.

Финансовый план является составной частью бизнес-плана предприятия, который составляется для обоснования инвестиционных проектов, управления текущей и стратегической финансовой деятельностью.

Финансовый план включает:

-  прогноз объемов реализации;

-  баланс денежных поступлений и затрат;

-  таблицу доходов и затрат;

-  прогнозный баланс активов и пассивов предприятия;

-  расчет точки безубыточности.

Финансовый план представляет собой баланс доходов и расходов. В сокращенном виде финансовый план дан в таблице 9.1.

Таблица 9.1

Финансовый план (баланс доходов и расходов).

1. Доходы и поступления средств

1.1. Выручка от реализации продукции (работ, услуг) в т.ч.:

а) налог на добавленную стоимость;

б) акцизный сбор;

в) амортизационные отчисления;

г) сборы в целевые государственные фонды;

д) другие обязательные платежи;

е) средства на оплату процентов за кредиты;

ж) прибыль от реализации.

1.2. Прибыль от прочей реализации.

1.3. Прибыль от внереализационных операций.

1.4. Долгосрочные кредиты.

1.5. Долгосрочные займы.

1.6. Доходы от первичного выпуска акций.

1.7. Целевое финансирование и поступления из бюджета.

1.8. Целевое финансирование и поступления внебюджетных средств.

1.9. Безвозвратная финансовая помощь.

1.10. Другие поступления.

2. Расходы и отчисления средств

2.1. Затраты на реализованную продукцию.

2.2. Налог на добавленную стоимость (уплаченный).

2.3. Долгосрочные финансовые инвестиции.

2.4. Капитальные вложения.

2.5. Пополнение оборотных средств.

2.6. Арендная плата.

2.7. Отчисления в резервный фонд.

2.8. Отчисления из прибыли в фонды экономического стимулирования.

2.9. Уплата дивидендов.

2.10. Отчисления на благотворитель­ные цели.

2.11. Погашение долгосрочных кредитов.

2.12. Погашение долгосрочных займов.

2.13. Налог на добавленную стои­мость, перечисляемый в бюджет.

2.14. Акцизный сбор.

2.15. Налог с прибыли.

2.16. Налог на землю.

2.17. Налог с владельцев транспортных средств.

2.18. Другие обязательные отчисления в бюджет.

2.19. Сборы в целевые государственные фонды.

2.20. Уплата процентов за кредиты.

2.21. Остаток средств, предназна­ченных для инвестирования

2.22. Другие отходы и отчисления
Всего доходов и поступлений Всего расходов и отчислений

Составление финансового плана производится в три этапа:

1.  анализ выполнения финансового плана текущего года;

2.  изучение производственных и маркетинговых показателей для расчета плановых финансовых показателей;

3.  разработка проекта финансового плана.

В процессе финансового планирования осуществляется конкретная увязка каждого вида затрат и отчислений с источниками финансирования.

С целью проверки правильности составления баланса доходов и расходов составляется проверочная (шахматная) таблица (таблица 9.2). По горизонтали отражаются направления использования средств, по вертикали – источники.

Таблица 9.2

Проверочная (шахматная) таблица.

Доходы /

 Расходы

в тыс.грн.

 Выручка от реализации НДС и т.д. Всего

1. Затраты на реализованную продукцию

2. НДС

и т.д.
ВСЕГО Σ

Оперативное финансовое планирование является конкретизацией текущего плана. В этих целях составляется на предприятиях оперативный финансовый план или баланс поступлений денежных средств (таблица 9.3).


Таблица 9.3

Оперативный финансовый план

(баланс поступлений средств).

Месяц Поступ­ления Расходы

Чистые денежные поступ­ления
(2 – 3)

 Остаток на начало месяца

Остаток на конец месяца
(4 + 5)

 Резерв

Излишки или дефицит
(5 + 6)
План Факт План Факт План Факт План Факт План Факт План Факт План Факт
1 2 3 4 5 6 7 8
Январь
Февраль
И т.д.
ИТОГО

Оперативное финансовое планирование обеспечивается составлением платежного календаря (таблица 9.4).

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7

Copyright © 2012 г.
При использовании материалов - ссылка на сайт обязательна.