ЛИЗИНГ: правовые основы и проблемы развития правового регулирования в РФ

которые заключают длительные договора.

Кроме этого, необходимо рассмотреть возможность снижения таможенных

пошлин и налогов по товарам, ввозимым на территорию РФ и являющимся

объектами международного финансового лизинга.

Лизинг становится гибким и многообещающим экономическим рычагом

способным привлечь инвестиции, способствовать подъему отечественного

производства, привлечь капитал в жизненно важные отрасли экономики страны,

обеспечить реальную поддержку малому бизнесу, обеспечить долгосрочный и

надежный доход для коммерческих банков и т. п. На лицо огромный потенциал

лизинга в России.

Можно с полной уверенностью сказать, что лизинг в нашей стране

постепенно будет наращивать свои обороты и будет играть все более весомую

роль в экономике России.

В заключение стоит еще раз подчеркнуть, что лизинг не является дешевой

заменой кредита. Существуют определенные преимущества финансирования

оборудования основных средств, но навыки кредитования и оценка финансовых

потоков оказывается настолько же критичными, как при необеспеченном

кредите. Другими словами пропадает основной привлекательный момент для

лизингополучателей (в частности для малого бизнеса), заключающийся в том

чтобы начать дело без достаточных средств, но с высокоэффективным

проектом, так как и при лизинге банки требуют предоставления залога (объект

лизинговой сделки может представлять ценность для проекта, но не обладать

ликвидностью в той мере, чтобы покрыть издержки банка).

Таким образом, лизинг стал эффективным инструментом обслуживания

инвестиционных проектов “своих” клиентов банка. Но потенциал лизинга в

России очень велик и государством и лизинговыми компаниями проделана

огромная работа.

Отраслями, наиболее привлекательными для развития российского

лизинга, эксперты считают сельское хозяйство, строительство, тяжелое

машиностроение, транспорт (авиа- и судоперевозки), а также малое

предпринимательство. Именно здесь, по их мнению, следует ожидать

активизации лизинговой деятельности.

Сейчас Россия переживает экономический кризис, и поэтому остро

нуждается в капитале для инвестирования во все отрасли хозяйства. И, как

уже это было рассмотрено выше, одним из наиболее эффективных способов

привлечения необходимого инвестиционного капитала является лизинг, как

внутренний, так и международный.

На мой взгляд, нашей стране не хватает комплексной программы в рамках

которой был бы из следующих элементов:

— была бы продуманна и создана более развитая инфраструктура рынка

лизинговых услуг, которая включала бы: подготовку квалифицированных кадров,

информационное освещение предоставляемых услуг;

— предоставление банкам более широкого спектра льгот при долгосрочном

кредитовании лизинговых сделок (более 3-х лет);

— развитие системы гарантий, чтобы избежать 100 % залога при лизинге

(например страхование).

— наряду с уже принятыми мерами (отсутствие валютного контроля при

контрактах международного лизинга), усилить комплекс мер по привлечению

иностранных инвестиций в рамках лизинга.

Такая программа смогла бы подтолкнуть коммерческие банки вместо

получения сомнительных, рисковых прибылей в краткосрочном периоде

переориентироваться на долгосрочное инвестирование средств в российскую

экономику для получения уверенной прибыли.

Обеспечение этих условий способствует развитию в России действительно

крупных лизинговых компаний, причём не только в Европейской части страны,

но и на Урале, в Сибири, на Дальнем Востоке, то есть в регионах, где

сосредоточена значительная часть промышленности.

Приложение 1.

СХЕМА УЧАСТНИКОВ ЛИЗИНГА

Приложение № 2.

РАЗВИТИЕ ЛИЗИНГОВОГО

ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА В РОССИИ.

| Документы | Содержание |

|1. Указание ГУГТК СССР от 5 июня|Первое официальное упоминание о |

|1990 г. № 11-38/20 «О пропуске |лизинге и лизинговых отношениях:|

|товаров по лизинговым | |

|контрактам» (утратило силу) |- долгосрочный кредит (15-20 |

| |лет) |

| |- лизингодатель выкупает |

| |лицензируемое имущество после |

| |истечения срока договора |

| |- балансовая стоимость имущества|

| |ежегодно уменьшается на величину|

| |лизинговых платежей |

|2. План счетов бух. Учета |Этот документ не содержит |

|финансово-хозяйственной |термина «лизинг», но давал |

|деятельности предприятий (утв. |объяснение для долговременной |

|Приказом Минфина СССР от 1 |аренды с продажей арендуемого |

|ноября 1991 г. № 56) |имущества после истечения срока |

| |договора. |

|3. Указ Президента РФ № 1929 от |- дает определение фин. Лизинга;|

|17.09.94 г. « О развитии | |

|финансового лизинга в |- дает указание Правительству РФ|

|инвестиционной деятельности» |подготовить временное положение |

| |о лизинге; |

| |- устанавливает, что лизинговые |

| |предприятия создаются в форме |

| |АО; |

| |- дает указание Правительству РФ|

| |подготовить ряд вопросов в целях|

| |развития лизинга в РФ. |

|4. Правительство РФ, |Подробно регулирует отношения, |

|постановление № 633 от 29.06.95 |возникающие при финансовом |

|г. « О развитии лизинга в |лизинге. |

|инвестиционной деятельности». | |

|5. Письмо ГТК РФ от 20.07.95 г. |В соответствии с положением |

|№ 01-13/10268 «О таможенном |Правительства РФ № 633 от |

|оформлении товаров временно |29.06.95 г., определяется, что |

|ввозимых в рамках лизинговых |товары, являющиеся объектом |

|отношений». |международного лизинга, временно|

| |ввозимые на территорию РФ, |

| |подлежат частичному освобождению|

| |от уплаты таможенных пошлин и |

| |налогов. |

|6. Мин. Финансов РФ, приказ № |В соответствии с постановлением |

|105 от 25.09.95 г. «Об отражении|Правительства РФ № 633 от |

|в бух. Учете и отчетности |29.06.95 г. определяется ведение|

|лизинговых операций». |бух. Учета у лизингополучателя и|

| |лизингодателя. |

|7. Правительство РФ, |В соответствии с постановлением |

|постановление № 1133 от 20.11.95|Правительства РФ №633 от |

|г. «О внесении дополнений в |29.06.95 г., определяется |

|Положение о составе затрат по |внесение лизинговых платежей по |

|производству и реализации |операциям финансового лизинга в |

|продукции (работ, услуг), |состав затрат по производству и |

|включаемых в себестоимость |реализации продукции у |

|продукции (работ, услуг), о |лизингополучателя. |

|порядке формирования финансовых | |

|результатов, учитываемых при | |

|налогообложении прибыли». | |

|8. «Примерный договор о |Первый официальный примерный |

|финансовом лизинге движимого |договор о финансовом лизинге. |

|имущества с полной | |

|амортизацией». (утвержден | |

|Минэкономики РФ от 29.12.95 г.) | |

|9. Гос. Дума Федерального |Все иные документы, регулирующие|

|Собрания РФ, кодекс № 14-ФЗ от |отношения финансового лизинга |

|26.01.96 г. «Гражданский кодекс |имеют силу в части не |

|РФ (часть вторая)» |противоречащей ГК РФ. |

|10. Правительство РФ, |В соответствии с постановлением |

|постановление № 167 от 26.02.96 |Правительства РФ № 633 от |

|г. «Об утверждении Положения о |29.06.95 г. и в соответствии с |

|лицензировании лизинговой |постановлением Правительства от |

|деятельности в РФ. |24.12.94 г. № 1418 «О |

| |лицензировании отдельных видов |

| |деятельности», вводит |

| |обязательное лицензирование для |

| |всех лизингодателей. |

|11. Госкомстат РФ, письмо № |В соответствии с постановлением |

|24-1-21/483 от 13.03.96 г. «Об |Правительства РФ № 633 от |

|утверждении затрат на |29.06.95 г., регламентирует |

|приобретение лизингового |отражение в статистической |

|оборудования». |отчетности предприятий затраты |

| |на приобретение оборудования. |

|12. Мин. Экономики РФ, приказ № |Рекомендуемая Мин. Экономики |

|б/н от 16.04.96 г. «Методические|методика расчета лизинговых |

|рекомендации по расчету |платежей как один из возможных |

|лизинговых платежей». |вариантов расчета. |

|13. Правительство РФ, |Вносит дополнения в |

|постановление № 528 от 23.04.96 |постановление Правительства РФ |

|г. «О внесении дополнений в |от 29.06.95 г. № 633, касающиеся|

|постановление Правительства РФ |финансирования лизинговых |

|от 29.06.95 г. «О развитии |операций за счет бюджетных |

|лизинга в инвестиционной |средств. |

|деятельности». | |

|14. Мин. Экономики РФ, приказ № |Во исполнение Постановления |

|91 от 20.06.96 г. «Об |Правительства РФ от 26.02.96 г. |

|организации работы в Мин. |№ 167, регламентирует порядок |

|экономики РФ по лицензированию |организации работы по |

|лизинговой деятельности в РФ». |лицензированию лизинговой |

| |деятельности в РФ. |

|15. Правительство РФ, |1. Вносит изменения и дополнения|

|постановление № 752 от 27.06.96 |в постановление Правительства РФ|

|г. «О государственной поддержке |от 29.06.95 г. № 633: |

|лизинговой деятельности в РФ». |(определяет собственника |

| |имущества, переданного в лизинг |

| |и варианты его постановки на |

| |баланс лизингодателя или |

| |лизингополучателя; |

| |(вводит механизм ускоренной |

| |амортизации по отношению к |

| |движимому лизинговому имуществу |

| |с коэффициентом 3; |

| |(дает определение дохода |

| |лизингодателя. |

| |2. Дает указание |

| |заинтересованным федеральным |

| |органам исполнительной власти |

| |разработать методы дальнейшего |

| |развития лизинговых отношений в |

| |РФ. |

|16. Мин. Финансов РФ, приказ № |Полностью описаны необходимые |

|15 от 17.02.97 г. «Об отражении |бух. Проводки при постановке |

|в бух. Учете операции по |оборудования как на баланс |

|договору лизинга». |лизингодателя, так и на баланс |

| |лизингополучателя. |

|17. Правительство РФ, |План поддержки лизинговой |

|постановление № 915 от 21.07.97 |деятельности государством. |

|г. «О мероприятиях по развитию | |

|лизинга в РФ на 1997-2000 годы».| |

|18. Правительство РФ, |Описаны схемы получения |

|постановление № 1020 от 03.09.98|государственных гарантий под |

|г. «Об утверждении Порядка |лизинговые операции. Время |

|предоставления государственных |выхода этого постановления |

|гарантий на осуществление |совпало с кризисом в РФ и с |

|лизинговых операций». |потерей доверия к государству, а|

| |тем более к его гарантиям, со |

| |стороны иностранных инвесторов. |

|19. Закон «О лизинге». Принят |С момента опубликования 05.11.98|

|Гос. Думой 11.09.98 г. и одобрен|г. является основным |

|Советом Федерации 14.10.98 г. |законодательным актом. |

Список использованной литературы:

Нормативный материал:

1. Конвенция УНИДРУА о международном финансовом лизинге (Заключена в Оттаве

28.05.88). //Вестник ВАС РФ.-1998.-№5.

2. Основы законодательства СССР и союзных республик об аренде от 23 нояб.

1989 г.//Ведомости СНД и ВС СССР.-1989.-№25.-ст.481.

3. О развитии финансового лизинга в инвестиционной деятельности: Указ

Президента от 17 сентября 1994 г. № 1929// Российская газета, N 180,

21.09.94

4. Изменения и дополнения, вносимые в Положение о составе затрат по

производству и реализации (работ, услуг), включаемых в себестоимость

продукции (работ, услуг), и о порядке формирования финансовых результатов

учитываемых при налогообложении прибыли: Постановление Правительства РФ

от 1 июля 1995 г.

5. О развитии лизинга в инвестиционной деятельности: Постановление

Правительства РФ от 29 июня 1995 г.// " Российская газета " N 135,

14.07.95

6. Об организации работы по лицензированию лизинговой деятельности в РФ:

Приказ Минэкономики от 20 июня 1996 г.//Закон №8, 1999.

7. О присоединении Российской Федерации к Конвенции УНИДРУА о

международном финансовом лизинге: Закон РФ от 16 янв. 1998 г.//

Российская газета. – 12 фев. 1998 г.

8. Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации, осуществляемой в

форме капитальных вложений: Закон РФ от 15 июля 1998 г.// Российская

газета. - 4 марта 1999.

9. О лизинге: Закон РФ от 11сен.1998 г.//Российская газета 5 ноября 1998г.

10. О лицензировании отдельных видов деятельности: Закон РФ от 16 сен. 1998

г.//Российская газета 3 окт., 1998 г.

11. О федеральном законе о лизинге: Письмо ВАС РФ от 3 дек. 1998 г.//

Налоговый вестник.-1999.-№3.

Специальная литература:

1. Медведков С.Ю. Лизинг в экономике США// США: политика, экономика,

идеология.-1979.-№ 5.

2. Гражданское, торговое и семейное право капиталистических стран: Сб.

нормативных актов. Обязательственное право. М.: Юридическая литература,

1989.

3. Сусанян К. Лизинг, бартер, товарообмен с зарубежными партнерами. - М.:

Мировой океан, 1992.

4. Чекмарёва Е.Н. Лизинговый бизнес.—М.: Экономика, 1993.

5. Лизинг и коммерческий кредит. М.: “Ист-сервис”, 1994.

6. Бухгалтерский, валютный и инвестиционный аспекты лизинга. М.:”Ист-

сервис”, 1994.

7. Смирнов А. П. Лизинговые операции. - М.: Мысль, 1995.

8. Материалы Международной конференции по развитию лизинга в РФ, М., 1996

г.

9. Комментарий к Гражданскому кодексу РФ, части второй постатейный./ Отв.

Ред. Садиков О.Н.—М., Инфра-М НОРМА, 1996.

10. Балтус П., Майджер Б. Школа европейского бизнеса,// Лизинг-ревю.- 1996.

№1.

11. Голощапов В. “Развитие лизинга в России: реальность и перспективы” //

Финансовый бизнес.-1996.- № 7.

12. Голощанов В. Н. Лизинг обречен на успех, но мешают налоги// Экономика и

жизнь. – 1996.- № 8.

13. Газман В. "Лизинг Теория. Практика. Комментарий" М.: Фонд «Правовая

культура», 1997.

14. Талье И., Абашина А. Аренда и лизинг.- М: Издательский дом "Филинъ",

1997.

15. Прилуцкий Л. “Финансовый лизинг. Правовые основы, экономика, практика”.-

М.: ОСЬ-89, 1997.

16. Калачева С. Арендные сделки. - М.: ПРИОР, 1997 .

17. Кабатова Е.В. Лизинг: правовое регулирование, практика. - М.: ИНФРА-М,

1998.

18. Харитонова Ю.С. Финансовая аренда (лизинг)// Законодательство.-1998.-

№1.

19. Сахарчук В. Виды лизинговых операций.// Хозяйство и право.-1998.-№4.

20. Газман В. Лизинг в малом предпринимательстве, организационно-правовое

обеспечение// Хозяйство и право. –1998. -№7.

21. Газман В. Лизинг в малом предпринимательстве, организационно-правовое

обеспечение// Хозяйство и право. –1998. -№8.

22. Масленченков Ю. Краткая характеристика законодательной базы лизинга и

основных его субъектов //Финансист. - 1998.- №9.

23. Газман В.Д. Рынок лизинговых услуг. -М.: Правовая культура, 1999г.

24. Эриашвили Н.Д. Банковское право: Учебник для вузов. - М.: Закон и

право, Юнити –Дана, 1999.

25. Гражданское право: Под ред. Гришаева. М.:Юрист.-1999.

26. Гражданское право ч.2: Под ред. Сергеева. М.: Проспект. - 1999.

27. Газман В. Кризис законодательства о лизинге // Хозяйство и право. 2000.

№4.

28. Газман В. Российский лизинг нуждается в законодательной

поддержке.//Хозяйство и право.-2001.-№1.

29. Полякова Ю. О лизинге сельхозтехники в РФ.// Ведомости. 15 февраля 2001

г.

-----------------------

[1] Сусанян К. Лизинг, бартер, товарообмен с зарубежными партнерами. М.:

Мировой океан, 1992. с. 12.

[2] Харитонова Ю.С. Финансовая аренда (лизинг)// Законодательство.-1998.-

№1, с. 23.

[3] Гражданское, торговое и семейное право капиталистических стран: Сб.

нормативных актов. Обязательственное право. М.—1989. с. 185.

[4] Кабатова Е.В. Лизинг: правовое регулирование, практика.- М.: ИНФРА-М,

1998. с.15

[5] Балтус П., Майджер Б. Школа европейского бизнеса,// Лизинг-ревю.-

1996. №1.

[6] Медведков С.Ю. Лизинг в экономике США// США: политика, экономика,

идеология.-1979.-№ 5.-с. 101.

[7] О лизинге: Закон РФ от 11.09.1998 г.//Российская газета 5 ноября

1998г.

[8] Газман В. Кризис законодательства о лизинге // Хозяйство и право. 2000.

№4. с.97.

[9] Харитонова Ю.С. Финансовая аренда (лизинг)// Законодательство.-1998.-

№1, с. 28

[10] Газман В. Кризис законодательства о лизинге // Хозяйство и право.

-2000.- №4. с. 98.

[11] Кабатова Е.В. Лизинг: правовое регулирование, практика.- М.: ИНФРА-М,

1998. с. 27

[12] Сахарчук В. Виды лизинговых операций.// Хозяйство и право.-1998.-№4.-

с.27

[13] Сахарчук В. Виды лизинговых операций.// Хозяйство и право.-1998.-№4.-

с.30

[14] О лизинге: Закон РФ от 11.09.1998 г.//Российская газета 5 ноября

1998г.

[15] Кабатова Е.В. Лизинг: правовое регулирование, практика.- М.: ИНФРА-М,

1998.- с. 30

[16] Газман В.Д. Рынок лизинговых услуг.-М.: Правовая культура, 1999,

с.306

[17] Газман В.Д. Рынок лизинговых услуг.-М.: Правовая культура, 1999,

с.306.

[18] О лицензировании отдельных видов деятельности: Закон РФ от 16 сен.

1998 г.//РГ 3 окт., 1998 г.

[19] Об утверждении положения о лицензировании лизинговой деятельности:

Постановление Правительства РФ от 26 февраля 1996 г. № 167.//РГ 12 марта

1996 г.

[20] Об организации работы по лицензированию лизинговой деятельности в РФ:

Приказ Минэкономики от 20 июня 1996 г.//Закон №8, 1999.

[21] Кабатова Е.В. Лизинг: правовое регулирование, практика.- М.: ИНФРА-М,

1998.- с. 30.

[22] Голощапов В. “Развитие лизинга в России: реальность и перспективы”, //

Финансовый бизнес,1996, № 7.

[23] Изменения и дополнения, вносимые в Положение о составе затрат по

производству и реализации (работ, услуг), включаемых в себестоимость

продукции (работ, услуг), и о порядке формирования финансовых результатов

учитываемых при налогообложении прибыли: Постановление Правительства РФ от

1 июля 1995 г.

[24] Газман В. Лизинг в малом предпринимательстве, организационно-правовое

обеспечение// Хозяйство и

право. –1998. -№7, с.101.

[25] Харитонова Ю.С. Финансовая аренда (лизинг)// Законодательство.-1998.-

№1, с. 23-30.

[26] Комментарий к Гражданскому кодексу РФ, части второй постатейный./ Отв.

Ред. Садиков О.Н.—М., Инфра-М НОРМА, 1996, с. 236

[27] Кабатова Е.В. Лизинг: правовое регулирование, практика.- М.: ИНФРА-М,

1998. с. 35.

[28] Кабатова Е.В. Лизинг: правовое регулирование, практика.- М.: ИНФРА-М,

1998. с.39

[29] Чекмарёва Е.Н. Лизинговый бизнес.—М.: Экономика, 1993.—с. 49.

[30] Основы законодательства СССР и союзных республик об аренде от 23 нояб.

1989 г.//Ведомости СНД и ВС СССР.-1989.-№25.-ст.481.

[31] Чекмарёва Е.Н. Лизинговый бизнес.—М.: Экономика, 1993.—с. 49.

[32] Газман В. Лизинг в малом предпринимательстве, организационно-правовое

обеспечение// Хозяйство и право. –1998. -№7, с. 107.

[33] Полякова Ю. О лизинге сельхозтехники в РФ.// Ведомости. 15 февраля

2001 г.

[34] Кабатова Е.В. Лизинг: правовое регулирование, практика.- М.: ИНФРА-М,

1998. с. 140.

[35]Там же.

[36] "Российская газета", N 180, 21.09.94

[37] " Российская газета " N 135, 14.07.95

[38] Эриашвили Н.Д. Банковское право: Учебник для вузов. - М.: Закон и

право, Юнити –Дана, 1999.-стр. 239.

[39] Кабатова Е.В. Лизинг: правовое регулирование, практика.- М.: ИНФРА-М,

1998. с. 120.

[40] Кабатова Е.В. Лизинг: правовое регулирование, практика.- М.: ИНФРА-М,

1998. с. 65

[41] Бухгалтерский, валютный и инвестиционный аспекты лизинга. М.:”Ист-

сервис”, 1994.

[42] Лизинг и коммерческий кредит. М.: “Истсервис”, 1994.

[43] Конвенция УНИДРУА о международном финансовом лизинге" (ЗАКЛЮЧЕНА В

ОТТАВЕ 28.05.88)//Вестник ВАС РФ.-19998.-№5

[44] О лизинге: Закон РФ от 11 сент. 1998 г.// Российская газета.- 5

НОЯБРЯ 1998.

[45] Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации, осуществляемой

в форме капитальных вложений: Закон РФ от 15 июля 1998 г.// Российская

газета.- 4 марта 1999.

[46] Газман В. Российский лизинг нуждается в законодательной

поддержке.//Хозяйство и право.-2001.-№1.-с. 46.

[47] Гражданский кодекс РФ. Часть вторая./Отв. Ред. Садиков О.Н.-М.:Инфра-

М, 1996.

-----------------------

КРЕДИТНЫЙ ДОГОВОР

ПЛАТА ЗА КРЕДИТ

ЛИЗИНГОДАТЕЛЬ

ФИНАНСИРУЮЩИЕ ОРГАНИЗАЦИИ

(БАНКИ, ФОНДЫ, И Т.П.)

ДОГОВОР СТРАХОВАНИЯ

СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ

СТРАХОВАЯ

КОМПАНИЯ

Д-р лизинга

Лизинговые платежи

Поставка имущества

ПОСТАВЩИК

ЛИЗИНГОПОЛУЧАТЕЛЬ

Выбор имущества

Оплата имущества

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8