Оборотные средства в сфере деятельности предприятия

предприятия и не влияет на платежеспособность хозяйствующего объекта. В

нашем случае это " Авансы выданные" под выполнение работы оказанные услуги.

По данным баланса на 01.01.99г, на 01.01.98г и на 01.01.99года видим,

что дебиторская задолженность по расчетам с покупателями и заказчиками

относится к просроченной, платежи по ней ожидаются более чем через 12

месяцев. Такая дебиторская задолженность могла возникнуть либо из за

ненадежности и неплатежеспособности партнеров и отсутствия контроля за

качеством расчетно-финансовых операций и платежной дисциплины.

Кроме того, Предприятие должно помнить, что правильное и своевременное

списание дебиторской задолженности играет значительную роль при

формировании финансовых результатов деятельности организации.

Согласно постановлению правительства РФ от 18.08.95 г №817 по

истечению 4 месяцев со дня фактического получения организацией-должником

товаров, работ или услуг невостребованная дебиторская задолженность должна

быть в обязательном порядке списана по финансовым результатом деятельности

предприятия и с нее должны быть начислены налоги, налогооблагаемой базой

для которых является выручка от реализации продукции (работ, услуг)

Таким образом, дебиторская задолженность Предприятия превращается в

его убыток и естественно ухудшает его финансовое состояние.

Из таблицы 4.14. видно, что состояние дебиторской задолженности в 1998

году по сравнению с 1997годом ухудшилось, а именно на 10.9 дня увеличился

средний срок погашения дебиторской задолженности; доля дебиторской

задолженности в общем объеме текущих актов выросла в 1998 году по сравнению

с 1997 на 2,52% и составила 66,86%. Следовательно у предприятия снизилась

ликвидность текущих актов, что характеризует ухудшение финансового

положения предприятия.

Из всего вышесказанного следует что одним из важных факторов в

улучшении эффективности использовании оборотных средств является контроль

за оборачиваемостью средств в расчетах. Большое значение в этом имеет:

1) отбор потенциальных покупателей.

Для отбора потенциальных покупателей Предприятию следует проверить

соблюдение платежной дисциплины в прошлом, прогнозные финансовые покупателя

по оплате запрашиваемого им объема товаров, уровень текущей

платежеспособности, уровень финансовой устойчивости.

2) определение условий оплаты товаров, предусмотренных в договорах.

По данным баланса делаем вывод, что Предприятие отгружает продукцию

без предоплаты, то есть в кредит.

Рекомендуем использовать в своей деятельности схему расчетов "2/10

полная 30", широко используемую в экономически развитых странах.

Это означает, что

а) покупатель получает 2%-ую скидку в случае оплаты полученного товара

в течении 10 дней сначала периода кредитования (например, момент получения

товара);

б) покупатель оплачивает полную стоимость товара, если оплата

совершается в период с одиннадцатого по тридцатый день кредитного периода;

в) в случае предоплаты в течении месяца покупатель будет вынужден

дополнительно оплатить штраф, величина которого может варьировать в

зависимости от момента оплаты.

3) образование резерва по сомнительным долгам.

Для образования резерва по сомнительным долгам предприятию следует

осуществлять четкий контроль за каждым безнадежным долгом.

В нашей стране еще не накоплен опыт в исчислении резерва по

сомнительным долгам. В экономически развитых странах компании в процессе

подготовки отчетности чаще всего начисляют резерв в процентах по отношению

к общей сумме дебиторской задолженности.

Проведенные Министерством торговли США исследования показали, что доля

безнадежных долгов находится в прямой зависимости от продолжительности

периода в течение которого дебитор обязуется погасить свою задолженность.

По результатам проведенной оценки финансового состояния можно сделать

вывод, что предприятие является финансово неустойчивым, хотя и испытывает

недостаток общей величины основных источников и формирования запасов и

затрат.

Перед предприятием стоит задача пополнить этот недостаток в оборотных

средствах

Согласно п. 4.2.6. предприятие испытывает недостаток собственных

оборотных средств. Из анализа видно, что такое положение возникло в

результате того, что Предприятие допустило получение в 1997 и 1998 годах

убыток соответственно 123635 и 127961 рублей, а также отвлечение оборотных

средств предприятия, например на капитальное строительство в 1996 году -

200110, в 1997 - 125027, в 1998 году - 965553 рублей.

Источниками пополнения собственных оборотных средств Предприятия может

являться полученная прибыль, а также приравнивание к собственным средствам

так называемые устойчивые пассивы. Это средства, которые не принадлежат

предприятию, но постоянно находятся в его обороте. К ним относятся:

минимальная переходящаяся из месяца в месяц задолженность по оплате труда,

минимальная переходящаяся задолженность перед бюджетом и внебюджетными

фондами, средства кредиторов, полученные в качестве предоплаты за

продукцию, переходящие остатки фонда потребления и др.

Кроме того, для стимулирования эффективного использования оборотных

средств целесообразно привлекать заемные средства, а именно краткосрочные

кредиты банка, с помощью которых удовлетворяются временные дополнительные

потребности в оборотных средствах.

Так как Предприятие в 1997 и 1998 годах получило убыток в результате

своей хозяйственной задолженности, рекомендуем покрыть дефицит собственных

оборотных средств путем привлечения заемных средств.

Таблица 4.14.

РАСЧЕТ КОЭФФИЦИЕНТОВ РЕНТАБЕЛЬНОСТИ И ДЕЛОВОЙ АКТИВНОСТИ

|Наименование |1996 |1997 |1998 |Абсолютный прирост |

| | | | |97 к 98 |98 к 97 |

|1.Рентабельность |0.1 |0.1 |0.1 |0 |0 |

|2.Рентабельность |0.05 |0.06 |0.06 |+0.01 |0 |

|3.Рентабельность |0.06 |0.06 |0.06 |0 |0 |

| | | | | | |

|4.Рентабельность |0.06 |0.07 |0.07 |+0.01 |0 |

|5.Общая оборачиваемость |0.5 |0.5 |0.5 |0 |0 |

|6 Оборачиваемость |14.3 |16.7 |9.5 |+2.4 |-7.2 |

|7 Оборачиваемость |9.2 |9.3 |4.6 |+0.1 |-4.7 |

|8 Оборачиваемость |12.0 |12.1 |11.9 |+0.1 |-0.2 |

|9 Оборачиваемость |20.7 |25.9 |14.6 |+5.2 |-11.3 |

|10 Средний срок |17.06 |14.1 |25 |-3.5 |+10.9 |

|11 Оборачиваемость |0.9 |0.8 |0.8 |-0.1 |0 |

|12 Средний срок оборота |405 |456 |456 |+51 |0 |

|13Фондоотдача основных |0.5 |0.5 |0.5 |0 |0 |

|0.5 | | | | | |

|14 Оборачиваемость |0.6 |0.6 |0.6 |0 |0 |

Кредиторская задолженность - это задолженность самого Предприятия

поставщикам, работникам и т.д.

Кредиторская задолженность временно увеличивает оборотные средства

предприятия (табл. 4.15.).

Таблица 4.15.

Анализ состояния кредиторской задолженности.

|Виды кредиторской задолженности |1996 |1997 |1998 |97 к |98 к 97|

| | | | |96 | |

|Кредиторская задолженность, в том|300940|307890|538984|+6950 |+231094|

|Поставщики и подрядчики |107476|770080|177540|-30396|+100460|

|Задолженность перед дочерними и |- |3118 |- |3118 |-3118 |

|По оплате труда |675 |1268 |4901 |+593 |+3633 |

|По социальному обеспечению |1684 |2921 |13678 |+1237 |+10757 |

|Задолженность перед бюджетом |175325|191883|342780|+16558|+150897|

|Прочие кредиторы |15780 |31620 |85 |+15840|-31535 |

Из данных таблицы видим, что кредиторская задолженность предприятия

значительно возросла в 1998 г., и ее доля к концу 1998 года составила более

10% (538984:5055072), что свидетельствует об увеличении "бесплатных"

источников покрытия потребностей предприятия в оборотных средствах.

Часть кредиторской задолженности закономерна, так как вытекает из

действующего порядка расчета (о оплате труда, по расчету с бюджетом и

т.д.), но наряду с этим имеется кредиторская задолженность, возникшая в

результате нарушения платежной дисциплины, так возросла в 1998 году

кредиторская задолженность по расчетам с поставщиками и подрядчиками за

поступившие товары (работы, услуги).

Сравнительный анализ кредиторской и дебиторской показал превышение

кредиторской задолженности:

|Год |Дебиторская задолженность |Кредиторская |

| | |задолженность |

|1996 |108633 |300940 |

|1997 |88033 |307890 |

|1998 |164563 |538984 |

Это свидетельствует о том, что Предприятие в значительных размерах

использует в обороте средства других предприятий, не выполняя своевременно

перед ними свои обязательства. Такое соотношение свидетельствует об

устойчивом финансовом положении предприятия.

НГДУ испытывает недостаток собственных оборотных средств. Из анализа

видно что такое положение возникло в результате того, что Предприятие

допустило получение в 1997 и 1998 годах убыток соответственно 123635 и

127961 рублей, а также отвлечение оборотных средств предприятия, например

на капитальное строительство в 1996 году - 200110, в 1997 - 125027, в 1998

году - 965553 рублей.

Источниками пополнения собственных оборотных средств Предприятия может

являться полученная прибыль, а также приравнивание к собственным средствам

так называемые устойчивые пассивы. Это средства, которые не принадлежат

предприятию, но постоянно находятся в его обороте. К ним относятся:

минимальная переходящаяся из месяца в месяц задолженность по оплате труда,

минимальная переходящаяся задолженность перед бюджетом и внебюджетными

фондами, средства кредиторов, полученные в качестве предоплаты за

продукцию, переходящие остатки фонда потребления и др.

Кроме того, для стимулирования эффективного использования оборотных

средств целесообразно привлекать заемные средства, а именно краткосрочные

кредиты банка, с помощью которых удовлетворяются временные дополнительные

потребности в оборотных средствах.

Так как Предприятие в 1997 и 1998 годах получило убыток в результате

своей хозяйственной задолженности, рекомендуем покрыть дефицит собственных

оборотных средств путем привлечения заемных средств.

5. Безопасность и экологичность проекта.

Вопросы охраны труда нашли отражение в Конституции России. Основной

закон закреплено право Российских граждан на труд, на выбор профессии, на

отдых, с предоставлением ежегодных оплачиваемых отпусков, на обеспечение

работающих в случае болезни, потери трудоспособности.

Российское законодательство по охране труда - самое передовое в мире.

В России обеспечен повседневный контроль за выполнением законов и

установлена ответственность за нарушение их.

“ О порядке рассмотрения споров о возмещение предприятием, учреждением,

организацией ущерба причиненном рабочему в случае увечия либо иных

повреждений здоровья, связанные с их работой установлено, что ущерб

возмещается по решению администрации предприятия, учреждения и профсоюзной

организации.

Кодексом законов о труде предусмотрено, что при частичной утрате

трудоспособности вследствие производственной травмы или заболевания

руководители предприятия или учреждения обязаны предоставить рабочему

работу согласно заключения врачебной комиссии.

Дети до 14 летнего возраста к работе в промышленности не допускаются,

18летнего возраста могут быть приняты на работу только после медицинского

освидетельствования. Администрация предприятия обязана в случае явного

несоответствия между состоянием здоровья и тяжестью работы переводить на

совершено более легкую работу продолжительностью рабочего дня подростков от

16 до 17 летние должно превышать 6 часов, от 15 до16 лет – 4часа.

Российское законодательство установило ряд специальных правил по

охране труда женщин и несовершеннолетних с учетом особенностей женского

организма и интересов здоровья матерей, а также в интересах охраны здоровья

молодежи.

Трудовым законодательством запрещен прием женщин и молодежи недостигших

18 летнего возраста, на тяжелые и вредные работы. Установлены предельные

нормы переноса и перемещения тяжестей как для несовершеннолетних и женщин.

Продолжительность работы в ночное время и перерывы для приема пищи

установлены правилами внутреннего распорядка предприятия. Сверх урочные

работы, как правило запрещены и могут быть допущен только в исключительных

случаях, предусмотренной в СТ 104 КЗоТ РФ. Это работы оборонного характера,

по предотвращению обществом бедствий, восстановления связи, освещения,

канализации, транспорта, водоснабжения, работы по предотвращению порчи

материалов и машин, ремонту и восстановления механизмов или сооружений.

Лица которые своими распоряжениями и действиями нарушают правила и нормы по

охране труда и не принимают мер для предотвращения несчастных случаев

привлекаются к уголовной ответственности. Материальная ответственность

возникает тогда когда причинен материальный ущерб государству или отдельным

лицам.

5.1.ПЛАНИРОВАНИЕ МЕРОПРИЯТИЙ ПО безопасности

В нефтяной промышленности плановое мероприятие по охране труда и

технике безопасности проводятся по номенклатуре, утверждают министерством

нефтяной промышленности согласованной с Профсоюзом рабочих нефтяной

промышленности.

Номенклатуру устанавливают для своевременного планирования, целевого

финансирования и обязательного осуществления мероприятий по оздоровлению

условий труда и создания безопасной производственной обстановки.

Мероприятия по предупреждению несчастных случаев предусматривают,

модернизации оборудования, инструментов и приспособлений, устройство

предохранительных и защитных приспособлений, устройств с необходимыми

блокировками, с различными агрегатами, станками и т.д. для быстрой

остановки в целях безопасности рабочих.

5.2.АНАЛИЗ УСЛОВИЙ ТРУДА

Физиология труда- изучающем физиологические процессы, происходящие в

организме человека при работе под влиянием условий внешней среды, в которой

она выполняется. Задачей является установление и исследование причин

физиологических сдвигов, возникающих при работе, и на основания этого

разработка научного обоснования рекомендаций по предупреждению утомления

повышению производительности труда и укрепление здоровья человека. К таким

рекомендациям относятся: рациональная организация трудового процесса,

рабочего места, рабочих движений и позы, усовершенствование технологических

процессов, оборудован выполнению работ, рациональная организация труда и

отдыха.

Под опасной производственным фактором подразумевается фактор в

результате воздействия которого работающий получает травму.

Под вредным производственным фактором подразумевают фактор, в

результате воздействия которого работающий заболевает.

Своевременное расследование несчастных случаев и точный учет их

являются необходимым условием для разработки и проведения мероприятий,

направленных на борьбу с травмами.

Каждый несчастный случай в течение 24 часов должен быть расследован.

Порядок расследования и учета несчастных на производстве установлен.

Положением о расследование и учете несчастных случаев на производстве,

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11

МЕНЮ

Оборотные средства в сфере деятельности предприятия