Сравнительный анализ определения кредитоспособности предприятия-заемщика

| |класс|сс |сс |класс|сс |сс |класс|сс |сс |

|П/п |Более|0.6- |Менее |Более|1.5- |1.3- |Более|50- |Менее |

|отрасли| |0.4 |0.4 | |1.3 |1.0 | |30% |30% |

|I |0.6 | | |1.5 | | |50% | | |

|П/п |Более|0.4- |Менее |Более|2.0- |1.5- |Более|35- |Менее |

|отрасли| |0.25 |0.25 | |1.5 |1.0 | |25% |25% |

|II |0.4 | | |2.0 | | |35% | | |

|П/п |Более|0.45-|Менее |Более|1.8- |1.3- |Более|60- |Менее |

|отрасли| | |0.3 | |1.3 |1.0 | |45% |45% |

|III |0.45 |0.3 | |1.8 | | |60% | | |

Рейтинг, и значимость, показателя в системе определяется экономистом

индивидуально для каждого Заемщика в зависимости от политики данного

коммерческого банка, особенностей клиента, ликвидности его баланса,

положения на ссудном рынке. Например, высокая доля краткосрочных ресурсов,

наличие просроченной задолженности по ссудам и неплатежей поставщикам

повышают роль коэффициента ликвидности, который оценивает способность

предприятия к оперативному высвобождению денежных средств. Втягивание

ресурсов банка в кредитование постоянных запасов, заниженность размера

собственных средств повышают рейтинг показателя обеспеченности собственными

средствами. Нарушение экономических границ кредита, закредитованность

клиентов выдвигают на первое место при оценке кредитоспособности уровень

коэффициента покрытия.

Общая оценка кредитоспособности дается в баллах. Баллы представляют

собой сумму произведений рейтинга каждого показателя на класс

кредитоспособности. I класс присваивается при 100-150 баллах, II класс -

при 151-250 баллах и III класс - при 251-300 баллах.

Бальная система оценки надежности заемщика.

Вариант 1 2 3 4 5

6 Таблица 1.3.

| К1 | --- | 3 | 0,11 | 0 |

| К2 | 0,5 | 2 | 0,05 | 0,1 |

| К3 | 0,9 | 3 | 0,42 | 1,26|

| К4 | 0,5 | 3 | 0,21 | 0,63|

| К5 | 0,02 | не рентаб. | 0,21 | ---- |

| Итого | | | | 1,99|

Рейтинг определяется на основе суммы баллов по пяти основным

показателям, оценки остальных показателей третьей группы и качественного

анализа рисков.

Сумма баллов S влияет на рейтинг заемщика следующим образом:

S = 1 или 1,5 - заемщик может быть отнесен к первому классу

кредитоспособности;

S больше 1, но меньше 2,42 - соответствует второму классу;

S равно или больше 2,42 - соответствует третьему классу.

Далее определенный таким образом предварительный рейтинг

корректируется с учетом других показателей третьей группы и качественной

оценки заемщика. При отрицательном влиянии этих факторов рейтинг может быть

снижен на один класс.

Данное предприятие ОАО «СУОР-17» можно отнести к заемщикам второго

класса, требующим взвешенного подхода при выдаче кредита.

Для обоснования целесообразности кредитования данного предприятия

необходимо исследовать деловую активность и финансовые результаты

деятельности ТОО «СУОР-17».

2.3.Анализ деловой активности клиента банка, ОАО «СУОР-17».

2.3.1.Анализ использования основных фондов.

Основные фонды - это часть средств производства, которая в

производственном процессе выполняет функции средств труда, участвует во

многих циклах производства, сохраняет в продолжение всего срока службы

первоначальную, натуральную форму и по мере износа по частям переносит свою

стоимость на создаваемую продукцию в виде амортизационных отчислений.

В отчетах о финансовых результатах предприятия за 1997-1998 годы

приводятся следующие показатели использования основных фондов.

Движение основных средств.

Таблица 2.2.

|Наименование |1997 год |1998 год |

|показателя | | |

| |на | |на |на | |на |

|ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА: |

|Здания |105705 |- |105705 |105705 |- |105705 |

|Машины и |165704 |- |165704 |165704 |17541 |148 163|

|Транспортные |95859 |- |95859 |95859 |- |95859 |

|Производственный |11 586 |- |11 586 |11 586 |- |11 586 |

|Итого: |378 854 |- |378 854|378 854 |17541 |361 313|

Охарактеризовать движение основных фондов предприятия можно с помощью

следующих показателей:

1) коэффициент обновления, равный отношению стоимости поступивших

основных фондов к стоимости основных фондов на конец периода;

2) коэффициент выбытия, равный отношению стоимости выбывших основных

фондов к стоимости основных фондов на начало периода;

Но, поскольку, мы не располагаем данными о поступлении в распоряжение

предприятия новых основных фондов, а имеем только информацию о выбытии

основных фондов, мы не можем рассчитать коэффициент обновления, а только

коэффициент выбытия основных фондов.

Коэффициент выбытия:

Квыб = ОФвыб/ОФнач.

В 1998 году в соответствии с балансом предприятия выбыло основных

фондов на сумму 17 541 руб., а стоимость основных фондов на начало периода

составляла 378 854 руб., следовательно, имеем:

Квыб = 17541 / 378 854 = 0,046.

Возмещение балансовой (первоначальной или восстановительной) стоимости

основных фондов предприятия осуществляется путем включения амортизационных

отчислений по утвержденным единым нормам в издержки производства

(обращения), сметы расходов.

Амортизационные отчисления производятся предприятием, ежемесячно

исходя из установленных единых норм амортизации и балансовой стоимости

основных фондов по отдельным группам или инвентарным объектам, состоящим на

балансе предприятия.

Износ амортизируемого имущества.

Таблица 2.3 (тыс.руб.)

|Название показателя |1997 год |1998 год |

|Основные средства,всег |128 812 |146 711 |146 711 |150 689 |

|Здания и сооружения |2 431 |3 488 |3 488 |4 369 |

|Машины, оборудование, |122 848 |139 189 |139 189 |141 785 |

| | | | | |

|Другие |3 533 |4 034 |4 034 |4 535 |

| По первоначальной |378 854 |378 854 |378 854 |361 313 |

|Размер износа |128 812 |146 711 |146 711 |150 689 |

Вычислим коэффициент износа основных средств:

Кизн = Иоф /ОФбал ,

где Иоф - сумма износа основных фондов;

ОФбал - первоначальная (балансовая) стоимость основных фондов на

соответствующую дату.

Итак, на начало 1997 года:

Кцзн = 128 812 / 378 854 = 0,34,

а на конец 1997года

Кизн= 146 711/378 854 =0,39

а на конец 1998 года

Кцзн = 150 689 / 361 313 = 0,42.

Полученные результаты свидетельствуют об увеличение износа основных

средств, и, соответственно, уменьшению их уровня годности, что нельзя

оценить как положительный факт в деятельности предприятия.

Так, на начало 1997 года:

Кгод = (378 854 -128 812) / 378 854 = 0,66,

на конец 1997 года:

Kгoд = (378 854 -146 711)/ 378 854 = 0,61,

а на конец 1998 года Kгoд = (361 313 -150 689) / 361 313= 0,58.

Для подкрепления выполненных расчетов желательна проверка начисления

амортизации основных фондов, которыми располагает ОАО «СУОР-17».

Что касается эффективности использования основных фондов, нужно

отметить, что на данном предприятии основные фонды используются на 80% в

связи с временной неисправностью и простоем некоторых из них.

Для характеристики использования основных средств используются

показатели:

фондоотдача - отношение стоимости произведенной продукции к

среднегодовой стоимости основных производственных фондов;

фондоемкость - обратный показатель фондоотдачи.

Фотд=Q/ОФ,

где Q - объем производства продукции, товаров, работ, услуг в стоимостном

выражении; ОФ - основные фонды.

Так как объем выполненных работ и услуг за 1997 год составил 1 093 590

тыс. руб., а среднегодовая стоимость основных фондов - 378 854 тыс. руб.,

то фондоотдача за 1997 год составила:

Фотд = 1 093 590 / 378 854 = 2,89

Амортизация рабочих машин и оборудования за 1998 год.

Таблица 2.4 / тыс. руб./

| |е | | |й | | |

| |тения | | |про| | |

| | | | |цен| | |

| | | | |т | | |

| | | | |% | | |

| | | | | | | |

|4100|июн. |станок фуг. |6 154-74 |6,7|412-37 |34-36 |

|1 |85 | | | | | |

|4200|сен.89|побелоч.агр. |5 547-70 |16,|926-46 |77-20 |

|3 | |"Снежок" | |7 | | |

|4200|июл.87|Растворосмес. |2 474-63 |12,|309-33 |25-77 |

|0 | | | |5 | | |

|4200|окт.87|Растворосмес. |2 498.90 |12,|312-36 |26-03 |

|0 | | | |5 | | |

|4200|окт.87|Растворосмес. |2 498-90 |12,|312-36 |26-03 |

|0 | | | |5 | | |

|4200|сен. |побелоч.агр. |5 547-71 |16,|926-46 |77-20 |

|3 |89 |"Снежок" | |7 | | |

|4200|Дек.89|штук. Станция |17 540-79 |16,|2 |244-10 |

|3 | | | |7 |929-31 | |

|4200|июн.90|штук. Агрегат |9 324-13 |16,|1 |129-76 |

|3 | | | |7 |557-13 | |

|4200|июл. |штук. Агрегат |17 280 |16,|2 |240-48 |

|3 |93 | | |7 |885-76 | |

|4450|дек.93|Станок |6 552 |8,3|543-81 |45-31 |

|2 | |деревообр. | | | | |

|4450|дек.93|Станок |6 552 |8,3|543-81 |45-31 |

|2 | |деревообр. | | | | |

|4450|дек. |Станок |20 809-76 |8,3|1 |143-93 |

|2 |94 |деревообр. | | |727-21 | |

|4400|Дек.93|штук. Агрегат |40 320 |16,|6 |561-12 |

|3 | | | |7 |733-44 | |

| |Итого: |143 101-26 | |

Таким образом, каждый рубль, вложенный в основные фонды, принес 2

рубля 89 копеек произведенной продукции.

За 1998 год объем выполненных работ и услуг составил 1 380 812

тыс.руб., а основные фонды - 361 313 тыс. руб., следовательно:

Фотд = 1 380 812 / 361 313 = 3,82

Таким образом, каждый рубль, вложенный в основные фонды, принес 3

рубля 82 копейки произведенной продукции.

Фемк=1/Фотд,

Итак, в 1997 году:

Фемк= 1 / 2,89 = 0,35,

т.е. на один рубль произведенной продукции приходится 35 копеек,

затраченных на основные фонды.

В 1998 году:

Фемк = 1 / 3,82 = 0,26,

т.е. на один рубль произведенной продукции приходится 26 копеек,

затраченных на основные фонды. А это означает, что основные фонды в 1998

году использовались менее эффективно, чем в 1997 году.

2.3.2. Анализ состава и структуры оборотных средств предприятия. Изучение

показателей оборачиваемости оборотных средств.

Оборотные средства - это предметы труда, участвующие только в одном

производственном цикле, после чего меняют свою натуральную форму, полностью

переносят свою стоимость на готовый продукт или услуги и требуют

постоянного воспроизводства.

В бухгалтерском балансе предприятия оборотные средства представлены в

разделе «Оборотные активы».

Для характеристики оборачиваемости оборотных средств, применяется ряд

показателей. Мы можем воспользоваться простейшим из них - коэффициентом

оборачиваемости оборотных средств. Он определяется по формуле:

Коб = Р/0,

где Р — стоимость реализованной продукции (выручка от реализации) за

определенный период;

О — средний остаток оборотных средств за тот же период. Так, если

просмотреть отчет о прибылях и убытках предприятия за 1997 год, то увидим,

что выручка от реализации составила за год 1 161млн.руб., а в бухгалтерском

балансе предприятия среднегодовой остаток оборотных средств - 487млн.руб..

отсюда коэффициент оборачиваемости оборотных средств составит:

Коб=1 161/487=2,4.

Это означает, что за год каждый рубль, вложенный в оборотные средства,

совершил 2,4 оборота.

Теперь можем определить величину коэффициента закрепления оборотных

средств. Эта величина - обратная коэффициенту оборачиваемости:

К3=1/Коб.

А его экономический смысл в том, что он характеризует сумму среднего

остатка оборотных средств, приходящегося на один рубль от реализации.

Кз= 487/1 161 =0,42

Т.е. на один рубль выручки от реализации продукции в среднем за

рассматриваемый период приходилось 42 копейки стоимости запасов оборотных

средств.

Оборотные активы предприятия за 1997 год.

Таблица 2.5 / тыс. руб./

|Запасы |121 576 |175602 |-54026 |

|в т.ч. | | | |

|Сырье, материалы и другие |105481 |156139 |-50658 |

|Малоценные и |16095 |19033 |-2938 |

|Расходы будущих периодов |- |430 |-430 |

|Налог на добавленную стоимость |38531 |36123 |2408 |

|Дебиторская задолженность |248 362 |274 350 |-25988 |

|в т.ч.: | | | |

|Покупатели и заказчики |220 125 |194596 |25529 |

|Прочие дебиторы |28237 |79754 |-51517 |

|Денежные средства |376 |1029 |-653 |

|в т.ч.: | | | |

|Касса |60 |— |60 |

|Расчетные счета |316 |1029 |-713 |

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8

МЕНЮ

Сравнительный анализ определения кредитоспособности предприятия-заемщика