Дипломная работа: Анализ финансовых результатов деятельности коммерческого банка
В первой части работы:
изучена банковская система РФ; выявлены факторы, влияющие на банковскую деятельность;
определены основные показатели и характеристики финансовых результатов деятельности
коммерческого банка.
Во второй части работы был
проведен анализ финансовых результатов банковской деятельности КБ (на примере ОАО
« СКБ-банк банк»). Изучена динамика экономического развития ОАО «СКБ-банк банк».
Определен состав источников финансирования деятельности ОАО «СКБ-банк».
Проанализированы основные показатели финансовой деятельности ОАО «СКБ-банк банк».
Сделаны соответствующие выводы по рассмотренным вопросам и определены приоритеты
в качественном и количественном изменении показателей абсолютной прибыли и рентабельности
коммерческого банка.
В третьей части на основании
полученных результатов были сформулированы рекомендации касающиеся повышения уровня
прибыли и рентабельности коммерческого банка. Были выявлены резервы роста
прибыльности банка и на этой основе сформулированы рекомендации руководству
банка по проведению соответствующей политики в области проведения пассивных и
активных операций.
В процессе исследования финансовых
результатов банковской деятельности коммерческого банка были использованы различные
современные приемы и методы, такие как:
·
экономически
обоснованные группировки доходных и расходных аналитических счетов баланса
банка;
·
структурный
анализ;
·
оценка динамики
показателей финансовых результатов деятельности банка по квартальным и годовым
данным;
·
выявление,
степени зависимости показателей финансовых результатов деятельности банка, от
влияния различных факторов;
·
сопоставление
полученных показателей с рекомендуемым уровнем.
Кроме того, для наглядности
исследования были построены различные таблицы и диаграммы, которые были сформированы
по логическому принципу.
Методика исследования финансовых
результатов банковской деятельности основывалась на методиках разработанных:
Пановой Г.С.; Батраковой Л.Г.; методике анализа доходов и расходов, разработанная специалистами
Финансовой академии при Правительстве РФ; на данных учебной литературы.
В результате проделанной работы
можно сделать следующие выводы:
1.
Финансовые результаты
деятельности ОАО «СКБ-банк» за исследуемый период имели неустойчивую тенденцию;
2.
Рентабельность проводимых
банковских операций снизилась;
3.
За анализируемый нами
период деятельности доходы коммерческого банка преобладали над расходами, т.е. банк
получал прибыль.
ОАО «СКБ-банк» следует выполнить
следующие мероприятия для решения изученных проблем:
·
Необходимо увеличить
собственный капитал;
·
Необходимо увеличение
совокупного объема активов коммерческого банка и доли активов, приносящих доход
в объеме активов банка;
·
Необходимо увеличить
объем операций приносящих доход и сократить объем банковских операций, не приносящих
дохода.
ОАО « СКБ-банк банк» имеет
потенциал развития и способен добиться увеличения показателей характеризующих
финансовые результаты его деятельности.
При исследовании финансовых
результатов деятельности банка мы основывались на публикуемых данных, доступных
широкой общественности. Информация, предназначенная для внутренних пользователей
(инсайдеров) в процессе написания была недоступна, в этой связи при анализе финансовых
результатов мы не учитывали некоторые факторы, которые могли повлиять на итоговый
результат. Поэтому, практическое выполнение некоторых рекомендаций, предложенных
в работе, может или уже осуществляется руководством коммерческого банка, либо выполнение
их невозможно вследствие каких-либо неизвестных нам причин.
Для практической банковской
деятельности для исследования
финансовых результатов банковской деятельности необходима автоматизированная компьютерная
программа, которая бы обеспечила оперативность, надежность и качество обрабатываемой
информации.
Поставленные перед нами задачи
исследования результатов банковской деятельности были решены.
Список литературы
1.
Гражданский
кодекс Российской Федерации. Часть первая, вторая и третья. - М.:ТК Велби,
Изд-во Проспект, 2003.-448с.
2.
План счетов
бухгалтерского учета кредитных организаций.-М.: Омега-Л, 2004.-56с.
3.
Анализ
деятельности банков: Учебное пособие / И.К. Козлова, Т.А. Купрюшина, О.А.
Богданкевич, Т.В. Немаева; Под. общ. ред. И.К. Козловой.-Мн.: Выш.шк., 2003. – 240
с.
4.
Анализ и оценка
кредитоспособности заемщика: учебно – практическое пособие / Д.А. Ендовицкий,
И.В. Бочаров.-М.:КНОРУС, 2005.-272с.
5.
Андреева Г. Скоринг
как метод оценки кредитного риска// http://www.cfin.ru/finanalysis/banks/scoring.shtml.
6.
Ахметов А.Е. Как
оценить ликвидность и платежеспособность коммерческого банка// www.yourmoney.ru
7.
Банковское дело:
дополнительные операции для клиентов: Учебник/Под ред. проф. А.М. Тавасиева. - М.:
Финансы и статистика, 2005.-416с.
8.
Банковское дело:
современная система кредитования: учебное пособие / О.И. Лаврушин, О.Н.
Афанасьева,, С.Л. Корниенко / под. ред. засл. деят. науки РФ, д-ра экон. наук,
проф. О.И. Лаврушина. - М.:КНОРУС, 2005.-256с.
9.
Батракова Л.Г.
Анализ процентной политики коммерческого банка: Учебное пособие. - М.: Логос,
2002. – 152 с.
10.
Батракова Л.Г.
Экономический анализ деятельности коммерческого банка. Изд.2-е, перераб. и
доп.: Учебник для вузов. - М.: Логос, 2005. – 368 с.
11.
Белоцерковский
В.И. Федорова Е.А. Бухгалтерский учет и аудит в коммерческом банке: Учебник. - М.:
ЗАО «Издательство «Экономика», 2005. – 294 с.
12.
Беляков А.В.
Банковские риски: проблемы учета, управления, регулирования. - М.: Издательская
группа «БДЦ - пресс», 2004. – 256 с.
13.
Витрянский В.В.
Договоры банковского вклада, банковского счета и банковские расчеты. - М.: Стаус,
2006. – 556 с.
14.
Буевич С.Ю.,
Королев О.Г. Анализ финансовых результатов банковской деятельности: Учебное
пособие. - М.: КНОРУС, 2004, 160 с.
15.
Герасимова Е.Б.
Анализ банковских ресурсов методом коэффициентов // Финансы и кредит. - 2003. -
№1 (115). - С.22-25.
16.
Гиляровская Л.Т.,
Паневина С.Н. Комплексный анализ финансово–экономических результатов
деятельности банка и его филиалов. - СПб.: Питер, 2003. – 240 с.
17.
Грюнинг Х. ван,
Брайович Братанович С. Анализ банковских рисков. Система оценки корпоративного
управления и управления финансовым риском / Пер. с англ.; вступ.сл. д.э.н. К.Р.
Тагирбекова.-М.: Издательство «Весь Мир», 2003. – 304 с.
18.
Давыдова Л.В.,
Кулькова С.В. Теоретические аспекты проблемы финансовой стабильности
коммерческих банков // Финансы. - 2005. - № 2 (170). - С.2-5.
19.
Жеглов А.В.
Методика оценки стоимости банка, основанная на его официальной отчетности//
Финансы и кредит. - 2003. - №17 (131) - С.57-69.
20.
Жеглов А.В.
Методика оценки стоимости банка, основанная на его официальной отчетности //
Финансы и кредит.-2003.-№18 (132) - С.52-58.
21.
Ильясов С.М. О
сущности и основных факторах устойчивости банковской системы // Деньги и
кредит.- 2006.-№2.-С.45-48
22.
Инвестиционные
процессы и банковская система в экономике России / К.Р. Тагирбеков, Л.Г.
Паштова. - М.: Издательство «Весь Мир», 2005.-320с.
23.
Кабушкин С.Н.
Управление банковским кредитным риском: Учебное пособие. - М.: Новое знание,
2004. - 336с.
24.
Кадыров А.Н.
Методика определения категории риска заемщика для управления уровнем риска
кредитного портфеля // Финансы и кредит.-2002. - №7. - С.46-51
25.
Ключников М.В.
Анализ показателей, характеризующих финансовую деятельность коммерческих
банков// Финансы и кредит.-2003.-№20 (134).-С.40-51.
26.
Ключников М.В.,
Шмойлов Р.А. Коммерческие банки: экономико–статистический анализ.-М.:ООО
«Маркет ДС Корпорейшн», 2004.-248с.
27.
Ключников М.В.
Экономико–статистический анализ структуры и динамики показателей пассивных и
активных операций коммерческого банка // Финансы и кредит.-2003.-№12
(126).-С.16-23.
28.
Ключников М.В.
Методы построения моделей прогноза основных показателей деятельности
коммерческих банков // Финансы и кредит.-2004.-№3 (141).-С.15-19.
29.
Кожевниковa И.Н. Взаимооношения страховых
организаций и банков.-М., «Анкил», 2005. - с.112.
30.
Котина О.В. Уроки
банковской аналитики или «аналитика с нуля»// www.bankir.ru
31.
Купчинский В.А.
Улинич А.С. Система управления ресурсами банка - М.: Экзамен, 2000 г. - 224с.
32.
Лаврушин О.И. От
теории банка к современным проблемам его развития в экономике// Банковское дело.
- 2003. - №7. - С.2-9
33.
Магэхан А. Модели
перемен // Harvard Business Review.-М., 2004.-ноябрь.-С.55-61
34.
Масленченков
Ю.С., Дубанков А.П. Экономика банка. Разработка по управлению деятельностью
банка. 2-е издание. - М.: Издательская группа «БДЦ - пресс», 2003. – 168 с.
35.
Максютов А.А.
Основы банковского дела. - М.: Бератор – Пресс, 2003. – 384 с.
36.
Никонова И.А.,
Шамгунов Р.Н. Стратегия и стоимость коммерческого банка. - М.: «Альпина Бизнес
Букс», 2004. – 304 с.
37.
Парфенов К.Г.
Банковский учет и операционная техника.-М.: «Парфенов.ру», 2004.
38.
Персецкий А.А.,
Карминский А.М., А.Г.О.ван Суст Моделирование рейтингов российских банков//
Экономики и математическиеметоды. - 2004.-№4 - С.10-24
39.
Пещанская И.В.
Краткосрочный кредит: теория и практика. - М.: Издательство «Экзамен», 2003. – 320
с.
40.
Поморина М.А.
Планирование как основа управления деятельностью банка. - М.: Финансы и
статистика, 2002.-384с.
Приложение 1
Таблица 3 - Состав
операционных и неоперационных доходов
Операционные доходы коммерческого
банка |
1. Проценты, полученные по
предоставленным кредитам, депозитам и иным размещенным средствам (балансовый
счет второго порядка) |
1. Проценты, полученные по
предоставленным кредитам (срочным) |
2. Проценты, полученные за кредиты,
не уплаченные в срок (за просроченные) |
3. Полученные просроченные проценты |
4. Проценты, полученные от прочих размещенных
средств |
5. Проценты, полученные по открытым
счетам |
6. Проценты, полученные по
депозитам, включая депозиты "овернайт", и иным размещенным
средствам |
2. Доходы, полученные от операций с
ценными бумагами (балансовый счет второго порядка) |
1. Процентный доход от вложений в
долговые обязательства |
2. Процентный доход по векселям |
3. Дисконтный доход по векселям |
4. Доходы от перепродажи
(погашения) ценных бумаг |
5. Дивиденды, полученные от
вложений в акции |
6. Другие доходы, полученные от операций
с ценными бумагами |
3. Доходы, полученные от операций с
иностранной валютой и другими валютными ценностями (балансовый счет второго
порядка) |
1. Доходы, полученные от операций с
иностранной валютой и другими валютными ценностями |
2. Доходы от переоценки счетов в
иностранной валюте |
4. Восстановление сумм со счетов
фондов и резервов |
1. На возможные потери по ссудам |
2. Под возможное обесценение ценных
бумаг |
3. По другим операциям |
5. Комиссии полученные |
1. По кассовым операциям |
2. По операциям инкассации |
3. По расчетным операциям |
4. По выданным гарантиям |
5. По другим операциям |
6. Другие операционные доходы |
1. От проведения операций по
доверительному управлению имуществом |
2. От проведения операций с
опционами |
3. От проведения форвардных
операций |
4. От проведения фьючерсных
операций |
5. От проведения операций СВОП |
6. От операций с драгоценными
металлами |
Неоперационные доходы банка |
1. Дивиденды полученные, кроме
акций (балансовый счет второго порядка) |
1. Дивиденды, полученные за участие
в хозяйственной деятельности |
2. Дивиденды, полученные за участие
в уставном капитале |
2. Штрафы, пени, неустойки
полученные (балансовый счет второго порядка) |
3. Другие доходы (балансовый счет
второго порядка) |
От выбытия (реализации) имущества
кредитной организации |
От списания кредиторской
задолженности |
От клиентов в возмещение кредитным
организациям телеграфных и других расходов |
От доставки банковских документов
(кроме инкассации) |
От оприходования излишков денежной
наличности, материальных ценностей |
От сдачи имущества в аренду |
От проведения факторинговых,
форфейтинговых операций |
От оказания услуг финансовой аренды
(лизинга) |
Доходы по кредитным операциям
прошлых лет, поступившие в отчетном году |
Другие доходы прошлых лет, выявленные
в отчетном году |
Доходы, полученные за обработку
документов, обслуживание вычислительной техники, от информационных услуг |
Другие доходы |
Доходы в виде возврата сумм из
бюджета за переплату налога на прибыль |
Приложение 2
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14
|