Дипломная работа: Анализ движения денежных средств
По данным таблицы 7 в
результате осуществления деятельности в 2006г ООО "Фирма "Тик"
увеличила объем как притока денежной массы, так и ее оттока, однако в 2007г и
приток и отток денежных средств снова снизился.
Показатели, отражающие
состав и структуру отрицательных денежных потоков, объединяются в группы исходя
из их экономического содержания и сущности хозяйственных операций, связанных с
оттоком денежных средств. По данным таблицы 6 отток денежных средств в 2005 -
2007г.г в большей степени обусловлен текущими хозяйственными операциями по
оплате товаров, работ, услуг и выданных авансов, т.е. осуществлением основной
деятельности организации. В 2007г увеличилась сумма денежных средств на оплату
товаров на 42716 тыс. рублей (5,3%), на оплату труда на 18827 тыс. рублей по
сравнению с 2005г. Удельный вес денежных средств на оплату товаров в 2007г
увеличился практически в 5 раз по сравнению с 2005г.
Значительная сумма оттока
денежных средств ООО "Фирма "Тик" - погашение кредитов и займов
(беспроцентных). В 2007г сумма денежных средств, направленных на погашение
кредитов и займов снизилась на 129549 тыс. рублей по сравнению с 2005г.
Удельный вес средств, направленных на погашение кредитов и займов в 2007г
снизился на 26,19% и составил 27,95% общего оттока денежных средств.
Также происходит вложение
денежных средств во внеоборотные активы, источник которых – также нарастание
объема финансовых обязательств.
Сравнивая масштабы
отрицательного и положительного денежных потоков в целом, можно сделать вывод,
что общий рост оттока денежных средств в 2006г является следствием роста
объемов реализации ООО "Фирма "Тик", однако в 2007г происходит
снижение отрицательного и положительного денежных потоков.
По данным отчетов о
движении денежных средств ООО "Фирма "Тик" составлена таблица 8,
в которой рассмотрены показатели состава, структуры и динамики денежных
потоков.
Таблица 8 - Показатели
состава, структуры и динамики денежных потоков ООО "Фирма "Тик"
Показатели денежных потоков
Сумма, тыс.руб
Абс. откл 2007 от 2005
Темп роста 2007 к 2005,%
Структура, %
Абс. откл 2007 от 2005
2005г
2006г
2007г
2005г
2006г
2007г
Положительный - всего
1355709
1746299
1309219
-46490
96,6
100,0
100,0
100,0
Х
Отрицательный - всего
1354928
1745791
1309964
-44964
96,7
100,0
100,0
100,0
Х
Чистый - всего
781
508
(745)
-1526
-95,4
Х
Х
Х
Х
Текущая деятельность
Положительный
835252
1054170
869355
34103
104,1
61,6
60,4
66,4
4,8
Отрицательный
874926
1144773
923324
48398
105,5
64,6
65,6
70,5
5,9
Чистый
(39674)
(90603)
(53969)
-14295
136,0
Х
Х
Х
Х
Инвестиционная деятельность
Положительный
6662
95267
3834
-2828
57,6
0,5
5,5
0,3
-0,2
Отрицательный
19908
105722
15277
-4631
76,7
1,5
6,1
1,2
-0,3
Чистый
(13246)
(10455)
(11443)
1803
86,4
Х
Х
Х
Х
Финансовая деятельность
Положительный
513795
596862
436030
-77765
84,9
37,9
34,2
33,3
-4,6
Отрицательный
460094
495296
371363
-88731
80,7
34,0
28,4
28,3
-5,6
Чистый
53701
101566
64667
10966
120,4
Х
Х
Х
Х
Из таблицы 8 видно, что
текущая деятельность ООО "Фирма "Тик" остро нуждается в
пополнении денежных средств путем заимствования, а это повышает финансовую
напряженность. Также осуществляется вложение денежных средств во внеоборотные
активы, источник которых – также нарастание объема финансовых обязательств.