Курсовая работа: Финансовое планирование предприятия
В плане
поступления денежных средств представлена информация для целей управления
дебиторской задолженностью. В этом случае план должен быть составлен как
минимум в помесячном разрезе и детализирован до уровня отдельных дебиторов.
2.2 План
доходов и расходов
На основе
проведенных расчетов планов продаж произведем разработку первого финансового
документа – плана доходов и расходов. Назначение данного документа – показать
соотношение всех доходов от операционной деятельности, планируемых к получению,
со всеми видами расходов. В этом плане показано, как будет формироваться
прибыль предприятия. По нему можно судить о рентабельности производства,
возможности вернуть кредит с начисленными процентами, рассчитать точку
безубыточности.
Главный смысл
плана доходов и расходов – показать руководителям эффективность хозяйственной
деятельности предприятия в предстоящий период, установить лимиты основных видов
расходов, целевые нормативы прибыли, прогнозировать и определять резервы
увеличения прибыли и оптимизации налоговых отчислений в бюджет.
В курсовой работе
план доходов и расходов составлен по упрощенной схеме в форме таблицы 6 с
использованием исходных данных таблицы 7.
Таблица
6. План расходов и доходов предприятия
№ п/п |
Показатель |
Планируемые значения по
кварталам |
Всего за год |
1 кв. |
2 кв. |
3 кв. |
4 кв. |
1 |
Выручка от продаж |
19 475 |
22 998 |
26 626 |
27 313 |
96 411 |
2 |
Переменные затраты |
12 319 |
14 292 |
16 467 |
16 594 |
59 671 |
3 |
Маржинальный доход |
7 156 |
8 706 |
10 159 |
10 719 |
36 740 |
4 |
Постоянные (косвенные)
затраты |
5 279 |
6 125 |
7 057 |
7 112 |
25 573 |
5 |
Прибыль от продаж |
1 877 |
2 582 |
3 101 |
3 607 |
11 167 |
6 |
Проценты к уплате |
6,39 |
6,39 |
4,26 |
2,13 |
19 |
7 |
Сальдо прочих расходов
и доходов |
-140 |
-250 |
140 |
360 |
110 |
8 |
Прибыль до
налогообложения |
1 730 |
2 325 |
3 237 |
3 965 |
11 258 |
9 |
Налог на прибыль |
346 |
465 |
647 |
793 |
2 252 |
10 |
Чистая прибыль |
1 384 |
1 860 |
2 590 |
3 172 |
9 006 |
11 |
Чистая прибыль
нарастающем итогом |
1 384 |
3 244 |
5 834 |
9 006 |
19 468 |
Выручка от
продаж была рассчитана ранее, данные переносятся из таблицы 3 пункт 3 и таблицы
4 пункт 1, и суммируются. Переменные затраты составляют 70% от себестоимости по
условию. Маржинальный доход представляется собой разницу между выручкой и
переменными затратами. Постоянные затраты составляют 30% от себестоимости.
Разделение затрат на переменные и постоянные является обязательным элементом
системы бюджетного управления финансово – хозяйственной деятельности
предприятия.
Проценты к
уплате рассчитываем на основе данных таблицы 7. Данные сальдо прочих доходов и
расходов рассчитаны в таблице 7. Налог на прибыль согласно главе 25 ст. 284
Налогового Кодекса РФ составляет 20%.
Таблица
7. Исходные данные для составления финансовых планов предприятия
№ п/п |
Показатель |
Расчетное значение |
1 |
Кредит на закупку
основных фондов |
300 |
2 |
Проценты за кредит |
0,08525 |
3 |
Порядок начисления
процентов за кредит |
Равномерное погашение
со второго квартала планируемого периода |
4 |
Сальдо прочих доходов и
расходов |
Начисление простых
процентов ежеквартально |
4.1. |
1 кв. |
-140 |
4.2. |
2 кв. |
-250 |
4.3. |
3 кв. |
140 |
4.4. |
4 кв. |
360 |
В курсовой
работе для расчета процентов по кредиту были использованы данные газеты
«Аргументы недели», согласно изданию на июнь месяц ставка рефинансирования
составляет 7,75%.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9
|