Курсовая работа: Финансовое планирование предприятия
Таблица
10. График выплат кредиторам
№п/п |
Показатель |
Планируемые значения по
кварталам, д.е. |
1 кв. |
2 кв. |
3 кв. |
4 кв. |
1 |
Обязательства, всего |
14 958 |
17 354 |
19 996 |
20 149 |
2 |
Выплаты в квартале |
10 471 |
12 148 |
13 997 |
14 105 |
3 |
Погашение кредиторской
задолженности |
|
4 487 |
5 206 |
5 999 |
4 |
Кредиторская
задолженность на начало планового периода |
|
4 487 |
5 206 |
5 999 |
5 |
Кредиторская
задолженность на конец планового периода |
4 487 |
5 206 |
5 999 |
6 045 |
Выплаты
кредиторам выполним в табличной форме с использованием таблиц Excel. Порядок расчета
оформлен в таблице 10.
Таблица
11. График выплат кредиторам
№п/п |
Показатель |
Планируемые значения по
кварталам, д.е. |
1 кв. |
2 кв. |
3 кв. |
4 кв. |
1 |
Обязательства, всего
(ОР) (п. 6 табл. 3 +п. 4 табл. 4) |
ОР1 |
ОР2 |
ОР3 |
ОР4 |
2 |
Выплаты в квартале |
70%*ОР1 |
70%*ОР2 |
70%*ОР3 |
70%*ОР4 |
3 |
Погашение кредиторской
задолженности |
|
30%*ОР1 |
30%*ОР2 |
30%*ОР3 |
4 |
Кредиторская
задолженность на начало планового периода |
|
30%*ОР1 |
30%*ОР2 |
30%*ОР3 |
5 |
Кредиторская
задолженность на конец планового периода (п. 1 – п. 2 –
п. 3 + п. 4) |
30%*ОР1 |
30%*ОР2 |
30%*ОР3 |
30%*ОР4 |
При
планировании денежных потоков по операционной деятельности учитывается влияние
таких показателей как «Прирост текущих активов» и «Прирост текущих пассивов».
Необходимость расчета показателей прироста текущих активов и текущих пассивов в
финансовом планировании обусловлена тем, что при разработке плана ДДС эти
показатели рассматриваются соответственно как расходование денежных средств на
создание запасов сырья, материалов в увязке с объемом реализации продукции и
как дополнительные источники финансовых ресурсов в виде кредиторской
задолженности (показатели 2.8 и 1.5 таблицы 9). Для расчета прироста текущих
активов и прироста текущих пассивов модно исходить из показателей
оборачиваемости текущих активов и текущих пассивов, которые ложились на
предприятии в предшествующем периоде или предполагаются из условий оптимизации
показателей оборачиваемости в будущем периоде.
В курсовой
работе показатели задаются условно в соответствии с формулами 1 и 2:
Формула 1
КобТА
– коэффициент оборачиваемости текущих активов за квартал;
В-выручка от
продажи за квартал;
ТАнп, ТАкп
– величина текущих активов на начало и конец периода соответственно.
Формула 2
КобТП
– коэффициент оборачиваемости текущих пассивов за квартал;
В-выручка от
продажи за квартал;
ТПнп, ТПкп
– величина текущих пассивов на начало и конец периода соответственно.
Зная
коэффициент оборачиваемости и планируемый объем реализации продукции и обладая
информацией о начальной величине текущих активов (пассивов), можно определить
величину текущих активов (пассивов) на конец периода.
Формула 3
Прирос
текущих активов в поквартальном разрезе, определяется как разница между
значениями текущих активов на начало и конец планируемого квартала. Также
рассчитывается прирост текущих пассивов по кварталам планируемого года.
Результаты
расчета сводим в таблицу 12 и используем при составлении плана ДДС и планового
баланса.
Таблица
12. Прирос текущих активов и пассивов
№ п/п |
Показатель |
Предшествующий период |
1 кв. |
2 кв. |
3 кв. |
4 кв. |
1 |
Выручка от реализации |
|
19 475 |
22 998 |
26 626 |
27 313 |
2 |
Текущие активы |
1 200 |
8 537 |
2 962 |
10 351 |
3 305 |
3 |
Текущие пассивы |
1 000 |
4 692 |
-2 717 |
9 618 |
-7 415 |
4 |
Прирост текущих активов |
|
7 337 |
5 576 |
-7 390 |
7 046 |
5 |
Прирост текущих
пассивов |
|
3 692 |
7 409 |
-12 335 |
17 032 |
6 |
Коэффициент
оборачиваемости текущих активов |
|
4,00 |
4,00 |
4,00 |
4,00 |
7 |
Коэффициент
оборачиваемости текущих пассивов |
|
3,00 |
3,00 |
3,00 |
3,00 |
При
планировании денежных потоков необходимо обеспечить условие, в соответствии с
которым сальдо денежных поступлений и выплат не должно быть отрицательным. В
курсовой работе таким показателем является показатель «Чистый денежный поток»
пункт 3 таблицы 8.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9
|