Курсовая работа: Расчет экономического эффекта инвестиции в производство материалов для малоэтажных жилых домов в сельской местности
9. Расчет инвестиций в первоначальный оборотный капитал
(Ос)
Включает в себя расчет потребности в денежных
ресурсах для создания производственных запасов, средств в производстве и фондов
обращения. Для расчёта следует использовать данные по определению издержек
производства.
ОС = Нпз + Нсп + Нфо,
где ОС – потребность в оборотном капитал;
Нпз – потребность в оборотных средствах для
производственных запасов;
Нсп – нормативы оборотных средств в производстве;
Нфо – норматив оборотных средств в фондах
обращения.
Производственные запасы
Производственные запасы – это предметы труда,
ожидающие вступления в производственный процесс и находящиеся в запасах
строительных организаций.
При выполнении настоящего проекта расчет
осуществляется по следующим элементам:
Нпз = Нм + Нт + Нпр + Нмбп,
где Нм – норматив на основные материалы и
изделия;
Нт – норматив на топливо и электроэнергию на
технологические цели;
Нпр – норматив на прочие запасы (материалы,
эксплуатация и текущий ремонт оборудования, зданий и сооружений);
Нмбп – норматив на малоценные и
быстроизнашивающиеся предметы.
Расчёт потребности по каждому элементу
осуществляется по следующей формуле:
Нi = Зоi х Дi,
Нi – норматив оборотных средств на i – материалы,
Зоi – однодневный расход i – материалов, млн. руб./день
Дi – норма запаса в днях.
Однодневный расход определяется по формуле:
Зоi = Мi / 360,
Мi – сумма годового расхода материалов по расчетной (плановой)
себестоимости,
360 – число дней в году
Норма запаса материалов в днях устанавливается с
учетом отдаленности поставщиков; скорости и регулярности доставки;
комплектности поставок и размера партии; времени приемки, разгрузки,
сортировки, складирования, комплектации и поставки на приобъектный склад; форм
расчетов и скорости документооборота. В связи с этим норма оборотных средств на
материалы в днях складывается из следующих видов запасов: транспортного Дmi (пребывание в пути); подготовительного
Дni (приемка, разгрузка,
сортировка, комплектация); текущего Дcki (складского); гарантийного
Дri (страхового).
Дmi – Транспортный запас в днях определяется разницей между
временем движения основных материалов от поставщика к потребителю и временем
нахождения пути и оплаты платежных документов. Для целей проекта может быть принят
1–3 дня.
Дni – Подготовительный запас создается на время, необходимое для
приемки, разгрузки, комплектации материалов, лабораторной проверки их качества,
доставки на приобъектные склады. Эго время определяется на основе установленных
норм, а при их отсутствии – на основе данных хронометражных наблюдений с учетом
конкретных условий работы планируемой строительной организации. Для целей
проекта может быть принят 1–3 дня.
Дcki – Текущий (складской) запас предназначен для обеспечения
непрерывности производственного процесса в интервалах между двумя очередными партиями
поставок материалов. Он зависит от среднедневной потребности и частоты
поставок, т.е. от продолжительности интервала между двумя смежными поставками.
Размер запаса материалов все время меняется. Так, запасы одних видов материалов
могут быть максимальными в день получения очередной партии, в то же время
запасы других материалов снизятся до минимальных размеров перед прибытием
очередной партии. Эго сокращает потребность в собственных оборотных средствах
на основные материалы в целом. Поэтому норму оборотных средств под текущий
запас основных материалов в днях принимают в размере 50% продолжительности
интервала между двумя смежными поставками. Для целей проекта может быть принят
5–10 дней.
Дri – Гарантийный (страховой) запас создается на случай возможных
отклонений в поступлении или потреблении материалов от запланированного количества.
Для целей проекта может быть принят 3–5 дней.
Дi =Дmi+Дni +Дcki +Дri, дни
Расчет потребности в оборотных средствах на
материалы и изделия (Нм)
Нм=См * Дi /360,
где См – затраты на материалы и изделия,
Дi = 10 дней
Расчет потребности в оборотных средствах на
топливо и технологические цели (Нэ)
Нэ = Сэ/360 * Дi,
где Сэ – затраты на топливо, на технологические
цели
ДI = 5 дней
Расчет потребности в оборотных средствах на
прочие запасы (Нпр)
Нпр = (Смэ + Сэ + Стр.+ Срем)*Дi/360,
Смэ – стоимость материалов, потребляемых в
процессе эксплуатации МиМ
Сэл – затраты на электроэнергию
Стр. – затраты на текущий ремонт
Срем – затраты на содержание и ремонт зданий и
сооружений
Дi – норма запаса (7 дней)
Расчет потребности в оборотных средствах на МБП
(Нмбп)
Нмбп = Имбп * Дi / 360,
где Имбп – износ МБП,
Дi = 10 дней
Средства в производстве
Средства, находящиеся в производстве, разделяются
на три группы и включают незавершенное строительное производство, незавершенное
производство подсобных предприятий и расходы будущих периодов.
К первой группе относится стоимость
незавершенной строительной продукции, которая не сдана заказчику и не оплачена
в соответствии с действующей системой расчетов. В связи с тем что в
строительстве расчеты осуществляются за полностью законченные стройки, объекты
и пусковые комплексы, в незавершенном производстве отражаются все затраты по
выполненным строительно-монтажным работам, не оплаченные заказчиком.
Во второй группе средств учитываются
затраты по незавершенному производству подсобных предприятий, находящихся на
балансе строительных организаций. Сюда относятся затраты по незаконченным и не
переданным в состав производственных запасов конструкциям и деталям (железобетонным,
деревянным, металлическим).
К третьей группе относятся затраты,
осуществляемые в процессе производства, но относимые на себестоимость
строительно-монтажных работ не сразу, а по частям в течение некоторого времени.
В их число входят, например, затраты на временные нетитульные здания и сооружения,
по вскрышным работам на карьерах, по испытанию конструкций и материалов, на
организованный набор рабочих. Цель этих затрат – подготовка производственного
процесса.
Норматив оборотных средств на эти цели (Нсп), в
данном курсовом проекте, может быть определен исходя из себестоимости 1м2
общей площади домов, сроков их строительства и реализации.
Нсп = Sг/360 * Суд * Дц * Кнз,
Sг – годовой объем строительства общей площади
домов, м2;
Суд – себестоимость 1 м2 общей площади
домов,
Дц – продолжительность производственного цикла, в
днях. Определяется для каждого дома проектом производства работ. Для целей
курсового проекта Дц, может быть принята в пределах 35 дней. Кнз – коэффициент
нарастания затрат, теоретически находится в пределах 0,5 -0,75
Норматив оборотных средств по незавершенному
производству подсобных предприятий (цех по производству деревянных конструкций)
и расходы будущих периодов принимаем равным 50% от Нфо (средства в расчетах с заказчиками).
Ннппп + Нрбп = Нфо*50%,
Фонды обращения
Фонды обращения состоят из денежных средств
строительных организаций, а также средств в расчетах с заказчиками за
выполненные работы.
Денежные средства – это находящиеся в
кассе, на расчетных счетах и на аккредитивах средства строительной организации,
образующиеся в процессе ее хозяйственной деятельности. Средства в расчетах с
заказчиками отражают задолженность заказчиков за выполненные работы и услуги. Норматив
оборотных средств на эти цели (Нфо) определяется на основании анализа
существующей системы расчета за выполненные работы и готовую строительную
продукцию, сроков дебиторской задолженности и ее погашения. Для целей проекта
его величина может быть определена по следующей формуле:
Нфо = Sг /360* Суд * Дд,
где Дд – время, необходимое на оформление
документов и осуществление расчетов за готовую строительную продукцию. Для
расчетов в настоящем проекте может быть принято в пределах 2 дня.
Результаты расчета сгруппируем в таблицу.
Для (СК+Л)
Таблица 9 – Структура оборотного капитала
№п/п
|
Элементы оборотных средств
|
Условные обозначения
|
Значения,
млн. руб.
|
Удельный вес, %
|
1 |
Производственные запасы, в т.ч. |
Нпз |
96,12
|
28%
|
1.1 |
основные материалы и изделия |
Нм |
89,12 |
26%
|
1.2 |
топливо и энергия |
Нэ |
2,08 |
0,61%
|
1.3 |
прочие запасы |
Нпр |
3,63 |
1,07%
|
1.4 |
МБП |
Нмбп |
1,29 |
0,38%
|
2 |
Средства в производстве |
Нсп |
215,81
|
63%
|
3 |
Фонды обращения |
Нфо |
28,77
|
8%
|
|
Полная потребность в оборотном капитале |
ОС |
340,70
|
100%
|
Для (СК=100%)
Таблица 9’ – Структура оборотного капитала
№п/п
|
Элементы оборотных
средств
|
Условные обозначения
|
Значения,
|
Удельный вес, %
|
млн. руб.
|
1 |
Производственные
запасы, в т.ч. |
Нпз |
95,54
|
29%
|
1.1 |
основные материалы и
изделия |
Нм |
89,12 |
27%
|
1.2 |
топливо и энергия |
Нэ |
2,08 |
0,62%
|
1.3 |
прочие запасы |
Нпр |
4,16 |
1,24%
|
1.4 |
МБП |
Нмбп |
0,18 |
0,05%
|
2 |
Средства в производстве |
Нсп |
210,64
|
63%
|
3 |
Фонды обращения |
Нфо |
28,09
|
8%
|
|
Полная потребность в
оборотном капитале |
ОС |
334,27
|
100%
|
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15
|