Учетная политика

| |между полученным и | |35,5 |68.4 |51 |

| |уплаченным налогом на | | | | |

| |добавленную стоимость | | | | |

|102 |По окончанию отчётного | | | | |

| |периода определяются и | | | | |

| |списываются фактические | |3940 |46.2 |20.1 |

| |расходы по перевозкам | | | |25 |

|103 |За счёт отчислений от | | | | |

| |прибыли, остающейся в | | | | |

| |распоряжении предприятия, | | | | |

| |образованы: | | | | |

|103.1 |Фонд накопления | | 20,5 | 81 | 88.3|

|103.2 |Фонд потребления | | 56 | 81 | 88.5|

|104 |Начислен налог на имущество| | | | |

| |предприятия | |19 |80 |76.10 |

|105 |Перечислен налог на |Выписка | | | |

| |имущество предприятия |банка |19 |76.10 |51 |

|106 |Определяется и списывается | | | | |

| |финансовый результат по | | | | |

| |работам, выполненным по | |5989,5 |46.2 |80 |

| |перевозкам | | | | |

|107 |Начислен налог на прибыль | | | | |

| |предприятия | |4192,7 |81 |68.1 |

|108 |Передано отделению дороги | | | | |

| |налог на прибыль | |4192,7 |68.1 |79.2 |

| |предприятия | | | | |

|109 |По окончанию отчётного года| | | | |

| |производится реформация | |4588,7 |80 |81 |

| |баланса | | | | |

|110 |Списывается | | | | |

| |нераспределённая прибыль | |1355 |80 |88.1 |

| |(убыток) отчётного периода | |1353,7 |88.1 |88.2 |

Итого

64803,7

Расчёты по таблице.

Оп.2 = 21 (оп.11) + 0,9 (оп.1.2) =21,9

Оп.3.5 = 62,3 (оп.3.4) * 5,4% = 3,4

Оп.3.6 = 62,3 (оп.3.4) * 28% = 17,4

Оп.3.7 = 62,3 (оп.3.4) * 3,6% = 2,2

Оп.3.8 = 62,3 (оп.3.4) * 1,5% = 0,9

Оп.4 = 27,5 (оп.3.1) + 95 (оп.3.3) + 62,3 (оп.3.4) + 3,4 (оп.3.5) +

17,4 (оп.3.6) + 2,2 (оп.3.7) + 0.9 (оп.3.8) + 6,3 (оп.3.9) + 31 (оп.3.10) =

246

Оп.5 = [ 4,2 (оп.1.3) + 4,5 (оп.3.2) + 6,2 (оп.3.11) ] / 6 = 2,5

Оп.6.1 = 21 (оп.1.1) + 0,9 (оп.1.2) + 4.2 (оп.1.3) = 26,1

Оп.6.2 = 27,5 (оп.3.1) + 4,5 (оп.3.2) = 32

Оп.6.3 =31 (оп.3.10) + 6,2 (оп.3.11) = 37,2

Оп.9.6 = 9,2 (оп.9.2) + 35,8 (оп.9.3) – 32 (оп.9.1) – 3,6 (оп.9.5) =

9,4

Оп.10.5 = 8,7 (оп.10.4) * 5,4% = 0,5

Оп.10.6 = 8,7 (оп.10.4) * 28% = 2,4

Оп.10.7 = 97 (оп.10.2) + 15,8 (оп.10.3) – 100 (оп.10.1) – 8,7

(оп.10.4) – 0,5 (оп.10.5) – 2,4 (оп.10.6) = 1,2

Оп.11.5 = 40 (оп.11.1) + 8 (оп.11.3) +6,9 (оп.11.4) – 1 (оп.11.2) =

53,9

Оп.12.5 = 17 (оп.12.2) + 150 (оп.12.4) – 122 (оп.12.1) – 20 (оп.12.3)

= 25

Оп.13 = 35,8 (оп.9.3) + 7,2 (оп.9.4) = 43

Оп.14.3 = 2,9 (оп.14.1) – 0,8 (оп.14.2) = 2,1

Оп.19.6 = 13 (оп.19.2) + 50 (оп.19.3) – 41 (оп.19.1) – 7,5 (оп.19.5) =

14,5

Оп.21,3 = 75 (оп.21.2) – 70 (оп.21.1) = 5

Оп.22.4 = 62 (оп.22.1) – 55 (оп.22.2) = 7

Оп.24.6 = 49,6 (оп.24.5) – 48 (оп.24.1) = 1,6

Оп.26.2 = 53 (оп.26.1) * 5,4% = 2,3

Оп.26.3 = 53 (оп.26.1) * 28% = 14,8

Оп.26.4 = 53 (оп.26.1) * 3,6% = 1,9

Оп.26.5 = 53 (оп.26.1) * 1,5% = 0,8

Оп.27 = 53 (оп.26.1) + 2,3 (оп.26.2) + 14.8 (оп.26.3) + 1,9 (оп.26.4)

+ 0,8 (оп.26.5) + 43,5 (оп.26.6) + 2,7 (оп.26,7) = 119

Оп.30.6 = 39 (оп.30.2) – 28 (оп.30.1) – 0,9 (оп.30.5) = 10,1

Оп.31 = 0,4 (оп.23.2)

Оп.42 = 700 (оп.16.1) + 32 (оп.16.3) / 24 = 30,5

Оп.43 = 90 / (10 * 12) = 0,8

Оп.46.1 = 1856 * 5,4% = 100,2

Оп.46.2 = 784 * 5,4% = 42,3

Оп.46.3 = 217 * 5,4% = 11,7

Оп.46.4 = 87 * 5,4% = 4,7

Оп.47.1 = 1856 * 28% = 519,7

Оп.47.2 = 784 * 28% = 219,5

Оп.47.3 = 217 * 28% = 60,8

Оп.47.4 = 87 * 28% = 24,4

Оп.48.1 = 1856 * 3,6% = 66,8

Оп.48.2 = 784 * 3,6% = 28,2

Оп.48.3 = 217 * 3,6% = 7,8

Оп.48.4 = 87 * 3,6% = 3,1

Оп.49.1 = 1856 * 1,5% = 27,8

Оп.49.2 = 784 * 1,5% = 11,8

Оп.49.3 = 217 * 1,5% = 3,3

Оп.49.4 = 87 * 1,5% = 1,3

Оп.50 = 960 / 6 = 16

Оп.51 = 1856 (оп.45.1) + 784 (оп.45.2) + 217 (оп.45.3) + 87 (оп.45.4)

* *1% = 29,4

Оп.55.1 = 317 (оп.54) * 5,4% = 17,1

Оп.55.2 = 317 (оп.54) * 28% = 88,8

Оп.55.3 = 317 (оп.54) * 1,5% = 4,8

Оп.55.4 = 317 (оп.54) *3,6% = 11,4

Оп.79.2 = 367,5 (оп.52)

Оп.79.3 = 250 (оп.53.5) * 0,4 = 100

Оп.79.4 = 519,7 (оп.47.1) + 219.5 (оп.47.2) + 60,8 (оп.47.3) + 24.4

(оп.47.4) + 17.4 (оп.3.6) + 2,5 (оп.10.6) + 14,8 (оп.26.3) + 29,4 (оп.51) +

88,8 (оп.55.2) = 977,3

Оп.79.5 = 0,9 (оп.3.8) + 0,8 (оп.26.5) + 27,8 (оп.49.1) + 11,8

(оп.49.2) + + 3.3 (оп.49.3) + 1,3 (оп.49.4) + 4,8 (оп.55.3) = 50,7

Оп.79.6 = 2,2 (оп.3.7) + 1,9 (оп.26.4) + 66,8 (оп.48.1) + 28,2

(оп.48.2) + + 7,8 (оп.48.3) + 3,1 (оп.48.4) + 11,4 (оп.55.4) = 121,4

Оп.79.9 = 76,8 (оп.25.1) + 8 (оп.25.2) = 84,8

Оп.86.1 = 50 * (80% / 2) = 20

Оп.86.2 = 50 * ( (90% - 80%) / 2) = 2,5

Оп.88 = 2,7 (оп.26.7) + 30,5 (оп.42) + 21 (оп.44.1) + 10 (оп.44.2) +

1,2 (оп.44.3) + 6,3 (оп.3.9) + 0,7 (оп.15.2) * 0,4 = 29

Оп.89 = 9520 (оп.87) – 2700 (оп.78) = 6820

Оп.90.1. 1) 7 (оп.22.4) +1,2 (оп.23.1) + 7 (оп.28.1) = 15,2 +

7,5 (остаток) = 22,7

2) 15,8 (оп.10.3) + 3 (оп.73.2) + 55

(оп.22.2) + 2,9 (оп.39.2) +430 (остаток) = 506,7

3) 22,7 / 506.7 * 100 = 4,5

4) 342 (оп.32.1) * 4,5% = 15,4

Оп.90.2 1) 103 (оп.33.1) * 4,5% = 4,6

Оп.90.3 1) 43,5 (оп.26.6) * 4,5% = 2

Оп.91 1) 6 (остаток)

2) 220 (остаток)

3) 6 / 220 * 100 = 2,7%

Оп.91.1 4) 117 (оп.32.2) * 2,7% = 3,2

Оп.91.2 1) 58 (оп.33.2) * 2,7% = 1,6

Оп.91.3 1) 41.8 (оп.34) * 2,7% = 1,1

Оп.92 1) 24 (остаток)

2) 100 (остаток) + 119 (оп.27) = 219

3) 24 / 219 * 100 = 11%

4) 87 (оп.32.3) + 28 (оп.30.1) + 103

(оп.33.1) * 11% = 24

Оп.93 1) 3,1 (оп.24.2) + 1,5 (оп.24.4) + 1,6 (оп.24.6) +

12 (остаток) = 18,2

2) 350 (остаток) + 2,9 (оп.14.1) + 10

(оп.36) + 52 (оп.37) = = 414.9

3) 18.2 / 414.9 * 100 = 4,4%

Оп.93.1 = ( 10 (оп.36) + 14 (оп.38.1) * 2) * 4,4% = 1,7

Оп.93.2 = 8,5 (оп.38.2) * 2 * 4,4% = 0,7

Оп.93.3 = 3,5 (оп.38.3) * 2 * 4,4% = 0,3

Оп.98 = 11 (оп.40.2) + 15 (оп.40.3) – 22 (оп.40.1) – 2,8 (оп.40.5) =

1,2

Оп.101 = 3 (оп.40.4) + 2,8 (оп.40.5) + 10 (оп. 19.4) + 7,5 (оп.19.5) +

8 (оп.11.3) + 7,2 (оп.9.4) + 3,6 (оп.9.5) – 4,8 (оп.99) – 31 (оп.100) =

31,6 + 3,9 (остаток) = 35,5

Оп.102 = 2,8 (оп.97.1) + 0,9 (оп.97.3) + 15,4 (оп.90.1) + 3,2

(оп.91.1) + 1,1 (оп.91.3) + 24 (оп.92) + 1,7 (оп.93.1) + 0,3 (оп.93.3) + 25

(оп.94.1) + 1,8 (оп.95.1) + 0,3 (оп.95.3) + 1 (оп.96) + 20 (оп.86.1) + 342

(оп.32.1) + 117 (оп.32.2) + 87 (оп.32.3) + 99,5 (оп.35.1) + 8 (оп.25.2) +

2,1 (оп.14.3) – 1,6 (оп.24.6) + 1856 (оп.45.1) +217 (оп.45.3) + 100,2

(оп.46.1) +11,7 (оп.46.3) + 519,7 (оп.47.1) + 60,8 (оп.47.3) + 66,8

(оп.48.1) + 7,8 (оп.48.3) + 27.8 (оп.49.1) + 3,3 (оп.49.3) + 14 (оп.38.1) +

3,5 (оп.38.3) + 30,5 (оп.42) + 0.8 (оп.43) + 21 (оп.44) + 1,2 (оп.44.3) +

4,2 (оп.67.1) + 1,9 (оп.70) + 198,5 (оп.75) + 41,8 (оп.34) = 3940

Оп.106 = 9520 (оп.87) + 211 (оп.74) + 198,5 (оп.75) – 3940 (оп.102) =

5989,5

Оп.107 = 5989,5 * 70% = 4192,7

Оп.109 = 2,5 (оп.86.2) + 20,5 (оп.103.1) + 56 (оп.103.2) + 4192,7

(оп.107) + 317 (оп.54) = 4588,7

Оп.110 = 9,4 (оп.9.6) + 1,2 (оп.10.7) + 0,8 (оп.15.3) + 14,5 (оп.19.6)

+ оп.5 (оп.21.3) + 25 (оп.12.5) + 10,1(оп.30.6) + 14,1 (оп.64) + 2,3 (72.2)

+ 0,5 (оп.73.1) + 3 (оп.73.2) + 1,2 (оп.85.2) + 1,2 (оп.98) + 5989,5

(оп.106) – 53 (оп.15.1) – 0,7 (оп.15.2) – 53,9 (оп.11.5) – 0,8 (оп.80) –

4,2 (оп.85.3) – 0,1 (оп.94.5) – 19 (оп.104) – 2,4 (оп.69) – 4588,7 (оп.109)

= 1355

1355 – 1,3 (оп.67.2) = 1353,7

Основные средства 01

|Дебет |Кредит |

|58500 | |

|4. 246 |9.1. 32 |

|7. 58 |10.1. 100 |

|8.1. 75 |11.1. 40 |

|16. 700 |12.1. 122 |

|16.3. 32 |14.1. 2,9 |

|2. 21,9 | |

|Итого 1132,9 | 296,9|

|59336 | |

Износ 02

|Дебет |Кредит |

| |12500 |

|9.2. 9,2 |3.9. 6,3 |

|10.2. 97 |8.2. 12 |

|11.2. 1 |15.2. 0,7 |

|12.2. 17 |26.7. 2,7 |

|14.2. 0,8 |42. 30,5 |

| |44.1. 21 |

| |44.2. 10 |

| |44.3. 1,2 |

|Итого 125 | 84,4 |

| |12459,4 |

Нематериальные активы 04

|Дебет |Кредит |

|1800 | |

| |19.1. 41 |

|Итого | 41 |

|1759 | |

Амортизация нематериальных активов 05

|Дебет |Кредит |

| |250 |

|19.2 13. |43. 0,8 |

|Итого 13 | 0,8 |

| |237,8 |

Паи и акции 06.1

|Дебет |Кредит |

|900 | |

|12.4. 150 |21.1. 70 |

|18. 60 | |

|Итого 210 | 70 |

|1040 | |

Приобретение отдельных объектов ОС 08.4

|Дебет |Кредит |

|1.1. 21 |4 246 |

|1.2. 0,9 |16.1 700 |

|3.1. 27,5 |16.3 32 |

|3.3. 95 |2 21,9 |

|3.4. 62,3 | |

|3.5. 3,4 | |

|3.6. 17,4 | |

|3.7. 2,2 | |

|3.8. 0,9 | |

|3.9. 6,3 | |

|3.10. 31 | |

|16.1. 700 | |

|16.3. 32 | |

|Итого 999,9 | 999,9 |

Сырьё и материалы 10.1

|Дебет |Кредит |

|430 | |

|10.3. 15,2 |3.3. 95 |

|22.2. 55 |26.6. 43,5 |

|73.2. 3 |32.1. 342 |

|39.2. 2,9 |68. 15,7 |

| |81. 10,4 |

|Итого 76.7 | 506,6|

|0,1 | |

Топливо 10.3

|Дебет |Кредит |

|220 | |

| |32.2. 117 |

| |33.2. 58 |

| |34. 41,8 |

|Итого | 216.8|

|3,2 | |

Запасные части 10.5

|Дебет |Кредит |

|100 | |

|27. 119 |32.3. 87 |

| |30.1. 28 |

| |33.1. 103 |

|Итого 119 | 218 |

|1 | |

МБП в запасе 12.1

|Дебет |Кредит |

|90 | |

|25.2. 84,8 |25.1. 76,8 |

|65.1. 2,9 |25.2. 8 |

|24.5. 49,6 |36. 10 |

| |37. 52 |

|Итого 137,3 | 146,8 |

|80,5 | |

МБП в эксплуатации 12.2

|Дебет |Кредит |

|350 | |

|14.1. 2,9 |36. 10 |

|36. 10 |39.1. 11,3 |

|37. 52 |39.2. 2,9 |

| |40.1. 22 |

|Итого 64,9 | 46,2 |

|368,7 | |

Износ МБП 13

|Дебет |Кредит |

| |175 |

|36. 10 |14.2. 0,8 |

|39.1. 11,3 |14.3. 2,1 |

|40.2. 11 |39.3. 4,2 |

| |38.1. 14 |

| |38.2. 8,5 |

| |38.3. 3,5 |

|Итого 32,3 | 33,1 |

| |175,8 |

Отклонения в стоимости сырья и материалов 16.1

|Дебет |Кредит |

|7,5 | |

|23.1. 1,2 |90.1. 15,4 |

|28.1. 7 |90.2. 4,6 |

|22.4. 7 |90.3. 2 |

|Итого 15,2 | 22 |

|0,7 | |

Отклонение в стоимости топлива 16.3

|Дебет |Кредит |

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11