Учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению
| |Всего: |19 |51 |1 400 |
| | | | |8 400 |
|60. |Расчёт бухгалтерии. |90 |44 |28 000 |
| |Списываются расходы на | | | |
| |продажу. | | | |
|61. |Выписка из расчётного счёта |51 |62 |3 920 000 |
| |за 20-30 марта. Поступило на| | | |
| |расчётный счёт от | | | |
| |покупателей согласно | | | |
| |расчётным документам. | | | |
| |Предъявленным к оплате в | | | |
| |марте за продукцию. | | | |
| |Учёт финансовых результатов.|90 |99 |1 031 975 |
|62. | | | | |
| |Расчёт бухгалтерии. | | | |
| |Выяв-ляется и перечисляется | | | |
| |результат от реализации | | | |
| |продукции. | | | |
|63. |Выписка из расчётного счёта |68 |51 |100 000 |
| |и платёжное поручение №16 от| | | |
| |15 марта. Начислены и | | | |
| |перечислены авансовые | | | |
| |платежи налога на прибыль за| | | |
| |март. | | | |
|64. |Расчёт бухгалтерии. |91 |68 |80 000 |
| |Начислены налоги: | | | |
| |налог на имущество | | | |
|65. |Расчёт бухгалтерии. Начислен|99 |68 |218 740 |
| |налог на прибыль, подлежащий| | | |
| |взносу в бюджет. | | | |
|66. |Расчёт налога на добавленную|68 |19 |98 760 |
| |стоимость. Подлежит | | | |
| |возме-щению из бюджета НДС | | | |
| |по оплаченным поставщикам и | | | |
| |подрядчикам материальным | | | |
| |ресурсам, услугам | | | |
| |производ-ственного | | | |
| |характера, основ-ным | | | |
| |средствам. | | | |
| | |99 |91 |274 180 |
|67. |Списываются прочие расходы | | | |
Приложение1
Расчёт процента отклонений фактический себестоимости от учётной стоимости
материалов
|Показатели |Расчётна|ТЗР |Фактическая |
| |я | |себестоимост|
| |стоимост| |ь |
| |ь | | |
|Материалы: | | | |
|1. 10-1 (обивочная | | | |
|ткань) | | | |
|-остаток на начало |18000 |54000 |234000 |
|месяца | | | |
|-поступило за месяц |180000 |36000 |216000 |
|Итого |360000 |90000 |4500000 |
| | | | |
|процент отклонений |90000/360000=25% |
| | | | |
|2. 10-2 (бязь) | | | |
|-остаток на начало |8400 |4600 |13000 |
|месяца | | | |
|-поступило за месяц |16800 |3200 |20000 |
|Итого |25200 |7800 |33000 |
| | | | |
|процент отклонений |7800/25200=31% |
| | | | |
|3. 10-4 (материалы | | | |
|разные) | | | |
|-остаток на начало |10000 |2000 |12000 |
|месяца | | | |
|-поступило за месяц |6000 |— |6000 |
|Итого |16000 |2000 |18000 |
| | | | |
|процент отклонений |2000/16000=12,5% |
| | | | |
|Топливо: | | | |
|4. 10-3(бензин) | | | |
| | | | |
|-остаток на начало |120000 |36000 |156000 |
|месяца | | | |
|-поступило за месяц |— |— |— |
|Итого |120000 |36000 |156000 |
| | | | |
|процент отклонений |36000/120000=30% |
Приложение 2
Ведомость списания отклонений фактической себестоимости от учётной
стоимости материалов
|Наименование |Д |С кредита сч.10 (расход) |
|использования |сч.| |
|материалов | | |
| | |Учетная |Отклонения |Фактическ|
| | |стоимость | |ая |
| | | | |себ-ть |
| | | |% |сумма | |
|Диван-кровать | | | | | |
|Швейный участок |20-|200000 |25% |50 000 |250 000 |
| |1 | | | | |
| | |18000 |31% |5 580 |23 580 |
|Сборочный участок |20-|2000 |12,5% |250 |2 250 |
| |1 | | | | |
|Итого | |220000 | |55 830 |275 830 |
| | | | | | |
|Кресло | | | | | |
|Швейный участок |20-|40000 |25% |10000 |50000 |
| |2 | | | | |
| | |3000 |31% |930 |3930 |
|Сборочный участок |20-|800 |12,5% |100 |900 |
| |2 | | | | |
|Итого | |43800 | |11000 |54830 |
| | | | | | |
|Транспортный цех |23 |80000 |30% |24000 |104000 |
|Общепроизводственные |25 |280 |12,5% |35 |315 |
|расходы | | | | | |
| | |6000 |12,5% |750 |6750 |
|Итого | |6280 | |785 |7065 |
| | | | | | |
|Исправление брака |28 |6000 |25% |1500 |7500 |
Приложение 3.
Ведомость распределения зарплаты и отчислений на социальные нужды
(ЕСН=35,6%)
|В дебет |Начислен|Отчислено на социальные нужды |
|счетов |о | |
| |зар.плат| |
| |ы | |
| | |на соц. |в пенс. |на мед. |Итого |
| | |страх. |фонд. |страх | |
|20-1 диваны |360 000 |14 400 |100 800 |12 960 |128 160 |
|20-2 кресла |180 000 |7 200 |50 400 |6 480 |64 080 |
|Итого: |— | | | | |
| | | | | | |
|28 |4 000 |160 |1 120 |144 |1 424 |
|25 |176 000 |7 040 |49 280 |6 336 |62 656 |
|23 |140 000 |5 600 |39 200 |5 040 |49 840 |
|26 |68 000 |2 720 |19 040 |2 448 |24 208 |
|Итого: |— | | | | |
| | | | | | |
|Всего: |928 000 | | | |330 368 |
Приложение 4
Расчет распределения затрат вспомогательного производства
| | | |
|Потребители |Объем услуг (тыс. ткм) |Фактические затраты |
| | |(руб) |
|Основной цех |15 |326 134 |
|Управление фабрики |5 |108 711 |
|Итого: |20 |434 845 |
|К = 21,74225 | | |
Приложение 5
Расчет распределения общепроизводственных расходов (руб)
| Вид |Основная заработная плата|Общепроизводственные |
|изделий |производственных рабочих |расходы |
|Диваны |360000 |378 248 |
|Кресла |180000 |189 124 |
|Брак |4000 |4 203 |
|Итого: |544000 |571 575 |
|К = 1,05068 | | |
Приложение 6
Расчет распределения общепроизводственных расходов (руб)
| |Основная заработная |Общехозяйственные |
|Счет |плата производственных |расходы |
| |рабочих | |
|20-1 |360000 |259 016 |
|20-2 |180000 |129 508,36 |
|46 |Х |Х |
|Итого: |540000 |388 524,36 |
|К = 0,71948 | | |
Приложение 7
Калькуляция производственной себестоимости диван - кроватей
Выпуск 1000(шт.)
Производственная себестоимость изделия 1 463,381 (руб)
|Статьи затрат |Незав |Затраты за|Незав пр-во|Фактич |
| |пр-во на |мес |на конец |пр-венная |
| |нач мес. |(оборот по|мес. |себестоимост|
| | |Д20-1) | |ь выпуска |
|1. Материалы |60 000 |255 830 |27 000 |308 830 |
|2. Основная з/п | | | | |
|производственных | | | | |
|рабочих |30 000 |360 000 |30 000 |360 000 |
|3.Отчисления на соц | | | | |
|нужды |11 550 |128 160 |11 550 |128 160 |
|4.Общепроизводственные| | | | |
|расходы |36 450 |378 248 |27 450 |387 248 |
|5.Общехозяйственные | | | | |
|расходы |12 000 |259 016 |9 000 |262 016 |
|6.Прочие |--- |17 127 |--- |17 127 |
|Производственная | | | | |
|себестоимость |150 000 |1 418 381 |105 000 |1 463 381 |
Приложение 8
Калькуляция производственной себестоимости кресел
Выпуск 3000(шт.)
Производственная себестоимость изделия 210,84 (руб)
|Статьи затрат |Незавершен|Затраты за|Незав пр-во|Фактич |
| |производст|мес |на конец |пр-венная |
| |во на |(оборот по|мес. |себестоимост|
| |начало |Д20-2) | |ь выпуска |
| |мес. | | | |
|1. Материалы |20 000 |54 830 |9 000 |65 830 |
|2. Основная з/п | | | | |
|производственных |10 000 |180 000 |10 000 |180 000 |
|рабочих | | | | |
|3.Отчисления на соц |3 850 |64 080 |3 850 |64 080 |
|нужды | | | | |
|4.Общепроизводственные|12 150 |189 124 |9 150 |192 124 |
|расходы | | | | |
|5.Общехозяйственные |4 000 |129 508,36|3 000 |130 508,36 |
|расходы |--- | |--- |--- |
|6.Прочие | |--- | | |
|Производственная |50 000 | |35 000 |632 542,36 |
|себестоимость | |617 542,36| | |
Приложение 9
Расчет фактической производственной себестоимости отгруженной продукции
|Показатели |Стоимость продукции|Фактическая |
| |по отпускным ценам |себестоимость |
|1.Остаток готовой продукции на| | |
|начало месяца |1 900 000 |1 000 000 |
|2.Поступило на склад готовой | | |
|продукции за месяц |3 600 000 |2 095 923,36 |
|3.Итого: |5 500 000 |3 095 923,36 |
|4.Процент отклонения | | |
|фактической себестоимости от |К=1,77652 | |
|стоимости продукции по | | |
|отпускным ценам |3 920 000 |2 206 561 |
|5.Отгруженно готовой продукции| | |
|за месяц | | |
Оборотная ведомость по синтетическим счетам
|№ |Остатки на начало |Остатки за месяц |Остатки на конец месяца |
|сче-|месяца | | |
|та | | | |
| |Дебет |Кредит |Дебет |Кредит |Дебет |Кредит |
|01 |262160000 | |1422000 |568000 |262955840 | |
|02 | | |126000 |781765 | |655765 |
|04 |56000 | | | |56000 | |
|05 | | | |2000 | |2000 |
|08 | | |1100800 |1070000 |30800 | |
|10 |415000 | |242400 |449225 |208175 | |
|19 |320 000 | |98760 |98760 |320000 | |
|20 |200 000 | |2582403,36 |2095923,36 |686480 | |
|23 | | |434845 |434845 | | |
|25 | | |571575 |571575 | | |
|26 | | |388524,36 |388524,36 | | |
|28 | | |17127 |17127 | | |
|43 |1000000 | |2095923,36 |2206561 |889362,36 | |
|44 | | |28000 |28000 | | |
|50 |4000 | |800980 |800800 |4180 | |
|51 |1994000 | |4747200 |2236340 |4504860 | |
|60 | |1920000 |264960 |716160 | |2371200 |
|62 |600000 | |3920000 |4520000 | | |
|66 | |2000000 |40000 | | |1960000 |
|68 | |186000 |384760 |1108389,36 | |909629,36 |
|69 | |304000 |316000 |339648 | |327648 |
|70 | |800000 |902600 |1340000 | |1237400 |
|71 |10000 | |800 |10800 | | |
|76 | |328000 |136800 |968800 | |1160000 |
|80 | |157700000 | | | |157700000 |
|82 | |350000 | | | |350000 |
|83 | |100000000 | | | |100000000 |
|84 | |3021000 |760000 | | |2261000 |
|90 | | |3920000 |3920000 | | |
|91 | | |280580 |280580 | | |
|96 | |150000 | |50000 | |200000 |
|97 | | |24000 |9600 |14400 | |
|99 | | |496520 |1031975 | |535455 |
|Ито-|266759000 |266759000 |26045398,08 |26045398,08|269670097,4 |269670097,4|
|го: | | | | | | |
-----------------------
Выполнила: студентка гр. ФМ-907
Кукушкина Евгения
Проверила: Дьячкова Юлия Григорьевна
Распределение единого социального налога
Сумма выплат облагаемой базы
Расчет налога с S, выплаченных работникам
Расчет налога по предпринимательской д-ти
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7
|