Дипломная работа: Анализ финансовой устойчивости организации (на примере ДГУ ЭПП "Вектор-БиАльгам" ГНЦ ВБ "Вектор")
Следующим шагом будет анализ
динамики и структуры источников средств организации.
Таблица 5
- Анализ динамики и структуры источников средств организации
Источники средств
Начало года
Конец года
Изменения +, -
Изменения удельного веса +, -%
Тыс. руб.
%
Тыс. руб.
%
Тыс. руб.
%
Капитал и резервы
Уставный капитал
Резервный капитал
Нераспределенная прибыль
Итого по разделу 1:
16531
594
5616
22741
52,6
1,9
17,9
72,35
16531
593
20381
37505
26,4
0,95
32,6
59,9
0
1
+14765
+14764
26,2
0,95
+14,7
12,42
100
99,83
В 3 раза
164,92
Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты
Прочие долгосрочные обязательства
Итого по разделу 2:
0
4371
4371
0
13,9
13,9
19000
0
19000
30,4
0
30,4
+19000
4371
+14629
+30,4
13,9
+16,5
0
В 4 раза
Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты
Кредиторская задолженность
В т. ч. - поставщики и подрядчики
задолженность перед персоналом организации
задолженность перед гос. внебюджетными фондами
Задолженность по налогам и сборам
прочие кредиторы
Итого по разделу 3:
675
3645
1175
522
709
822
417
4320
2,15
11,6
3,74
1,66
2,25
2,6
1,33
13,74
950
5120
3131
956
241
675
117
6070
1,5
8,1
5,0
1,53
0,4
1,08
0, 19
9,7
+275
+1475
+1956
+434
468
147
300
+1750
0,65
3,5
+1,26
0,13
1,85
1,52
1,14
4,04
140,74
140,46
266,47
183,14
33,99
82,11
28,06
140,50
Баланс:
31432
100
62575
100
+31143
-
199,08
Вывод: за отчетный период
в источниках средств организации произошло увеличение показателей на 99,08%. Рост
произошел в основном за счет долгосрочных обязательств, нераспределенной
прибыли и поставщиков и подрядчиков. Долгосрочные обязательства увеличились в 4
раза, нераспределенная прибыль - в 3 раза.
Таблица 6
- Анализ динамики и структуры кредиторской задолженности организации
Состав кредиторской задолженности
На начало года
На конец года
Изменения +,-
Изменение удельного веса +, -%
Тыс. р.
%
Тыс. р.
%
Тыс. р.
%
Кредиторская задолженность всего:
В т. ч. - поставщики и подрядчики
задолженность перед персоналом организации
задолженность перед гос. внебюджетными фондами
задолженность по налогам и сборам
прочие кредиторы
3645
1175
522
709
822
417
100
32,23
14,32
19,45
22,55
11,44
5120
3131
956
241
675
117
100
61,15
18,67
4,71
13,18
2,28
+1475
+1956
+434
-468
-147
-300
-
+28,92
+4,35
-14,74
-9,37
-9,16
140,46
266,47
183,14
33,99
82,12
28,06
Вывод: к концу года
кредиторская задолженность увеличилась на почти на 41%. Увеличение произошло за
счет поставщиков и подрядчиков, их показатели увеличились на 166,47%. Наименьший
удельный вес на конец отчетного периода у задолженности перед гос. внебюджетными
фондами, наибольший - поставщики и подрядчики.
Далее проводим сравнительный
анализ кредиторской и дебиторской задолженности организации за отчетный период.
Для этого рассчитаем показатели:
Коэф. оборач. =
Выручка/задолженность
Коэф. оборач. деб. зад. н.
г. = 36216,5/3722 = 9,7
Коэф. оборач. деб. зад. к.
г. = 36216,5/11974 = 3,02
Коэф. оборач. кред. зад.
н. г. = 36216,5/3645 = 9,9
Коэф. оборач. кред. зад.
к. г. = 35216,5/5120 = 7,07
Период погашения = 360/ Коэф.
оборач.
Период погашенияд. з. н.
г. = 360/ 9,7 = 37
Период погашенияд. з. к.
г. = 360/ 3,02 =119
Период погашенияк. з. н.
г. = 360/ 9,9 = 36
Период погашенияк. з. к.
г. = 360/ 7,07 = 51.
Таблица 7
- Сравнительный анализ кредиторской и дебиторской задолженности организации за
отчетный период
Виды задолженности
Выручка от продаж
Задолженность
Коэффициент оборачиваемости
Период погашения
Н. г.
К. г.
Откл.
Н. г.
К. г.
Н. г.
К. г.
Дебиторская
36216,5
3722
11974
+8252
9,7
3,02
37
119
Кредиторская
36216,5
3645
5120
+1475
9,9
7,07
36
51
Вывод: коэффициент
оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности уменьшился. Срок
погашения дебиторской задолженности как и кредиторской увеличился, но следует
отметить. Что это является отрицательным показателем.