Дипломная работа: Оценка финансового состояния организации, проблемы и методы улучшения
Средний срок оборота дебиторской задолженности снизился на
72,9% и составил 13 дней. Это говорит о том, что в 2008 году дебиторская
задолженность стала погашается заметно быстрее.
Средний срок оборота кредиторской задолженности в 2008 году
по сравнению с 2007 годом снизился на 85,3% и составил всего лишь 5 дней. Таким
образом, время оборота уменьшилось с 34 дней до 5. Это говорит о том, что в
2008 году кредиторская задолженность погашается быстро.
В 2008 году все коэффициенты рентабельности возросли.
Рентабельность продаж (продукции) возросла на 12,5% и составила 0,36. Рост
данного показателя свидетельствует о том, что спрос на продукцию вырос. Таким
образом, в 2008 году на 1 руб. реализованной продукции предприятие имеет 0,36
копеек чистой прибыли. Рентабельность всего капитала выросла на 69,2% и
составила 0,22. Рентабельность собственного капитала
увеличилась на 35,3% и составила 0,23. Рост данного показателя позволяет
сделать вывод о том, что инвестиции собственных средств в производство по
сравнению с предыдущим годом, стали давать более хороший результат. В целом можно отметить, что финансовое состояние предприятия
в 2008 году является устойчивым т.к. предприятие для финансирования своей
основной деятельности перестало использовать заемные средства. Рост коэффициентов оборачиваемости свидетельствует о
повышении эффективности
использования оборотных средств. Рост показателей рентабельности так же носит
положительный характер. Таким образом, применив предложенные
нами меры, общество с ограниченной ответственностью "Бетран – 2"
сможет преодолеть ряд негативных моментов и стабилизировать финансовое
состояние.
Заключение
Главная цель предприятия в современных условиях - получение максимальной
прибыли, что невозможно без эффективного управления капиталом. Поиски резервов
для увеличения прибыльности предприятия составляют основную задачу управленца.
Очевидно, что от эффективности управления финансовыми ресурсами и предприятием,
целиком и полностью зависит результат деятельности предприятия в целом. Если дела
на предприятии идут самотеком, а стиль управления в рыночных условиях не
меняется, то борьба за выживание становится непрерывной.
В современных условиях, когда все предприятия испытывают финансовые
трудности, связанные с мировым финансовым кризисом, проблема
неплатежеспособности и банкротства стоит на первом месте. Поэтому главной
задачей финансовых менеджеров является своевременная и качественная оценка
финансового состояния предприятия, выявление проблем, и разработка методов
улучшения финансового состояния.
В первой главе данной работы были рассмотрены теоретические вопросы.
Исследовано понятие, цели и задачи оценки финансового состояния. Показан
механизм проведения оценки финансового состояния, с помощью существующих
методик. Рассмотрены причины финансовой неустойчивости предприятий.
В главе второй, занимающей большую часть работы, было обследовано
действующее предприятие и его финансовое положение. В ходе работы было
установлено реальное положение дел на предприятии; выявлены изменения в
финансовом состоянии и факторы, вызвавшие эти изменения.
В третьей главе были разработаны и предложены меры по укреплению
финансового состояния, и на основании этого составлен и проанализирован прогноз
некоторых основных тенденций развития предприятия. Проделанный анализ выполнен
по методикам О. В. Ефимовой, В. В. Ковалева, А. Д. Шеремета.
Исследования показали, что деятельность предприятия финансируется за счет
собственных и заемных средств. Баланс предприятия в отчетном периоде можно
считать в достаточной мере ликвидным. Показатели оборачиваемости находятся на
низком уровне, это говорит о их неэффективном использовании. Выявлен недостаток
оборотных средств т.к. руководство предприятия не в достаточной мере использует
имеющиеся резервы. Надо отметить, что на предприятии выявлен необоснованно
высокий уровень производственных запасов и готовой продукции значительно
влияющий на общую оборачиваемость активов предприятия. Проведенный анализ также
показал, что показатели рентабельности находятся на низком уровне.
В отчетном периоде предприятие ООО "Бетран -2" является
финансово неустойчивым. Поэтому для стабилизации финансового состояния
предприятия и преодоления ряда негативных моментов, были предложены следующие
мероприятия:
- усовершенствовать структуру управления;
- оптимизировать структуру оборотных средств и повысить показатели
оборачиваемости;
- повысить рентабельность;
- продумать и тщательно распланировать политику ценообразования,
- изыскать более дешевое сырье;
- увеличить объем работ;
- проработать маркетинговую политику;
- оптимизировать структуру собственных и заемных средств:
- изменить структуру внеоборотных активов.
Список использованной литературы
1.
Гражданский
кодекс РФ (части первая, вторая и третья): По состоянию на 1 февраля 2006 г. –
Новосибирск: Сиб. унив. изд-во, 2006. – 494 с.
2.
О формах
бухгалтерской отчетности организаций. Приказ Министерства финансов РФ от 22
июля 2003 г. №67н.
3.
Федеральный закон
"О несостоятельности (банкротстве)" (ФЗ РФ от 26 октября 2002 г. №
127-ФЗ).
4.
Артеменко В.Г.,
Беллендир М.В. "Финансовый анализ". - М., 1997 .
5.
Баканов
М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа - М.: Финансы и статистика,
2000 г. – 228 с.
6.
Бланк
И.А. Основы финансового менеджмента. Т.1. – К.: Ника-Центр, Эльга, 2002. – 592
с.
7.
Бланк
И.А. Основы финансового менеджмента. Т.2. – К.: Ника-Центр, Эльга, 2002. – 512
с.
8.
Бородин
И.А. Теоретические основы финансов предприятий. - РГЭА : Р-н/Д., 2000.- С.112.
9.
Валдайцев С.В. Антикризисное управление на основе инноваций. – СПб.ун-та,
2001.
10.
Волков
Л.В. Дефекты в системе корпоративного управления как одна из причин
несостоятельности российского производства// ЭКО. 2000.№ 10. – С.153.
11.
Гаврилова
А.Н., Попов А.А. Финансы организаций (предприятий) : учебное пособие. – М.:
КНОРУС, 2005. – 576 с.
12.
Гришаев
С.П., Аленичева Т.Д. Банкротство: законодательство и практика применения в
России и за рубежом, ЮКИС, 2007. – С.132.
13.
Донцова
Л.В., Никифорова Н.А. Анализ бухгалтерской отчетности. – М.: Издательство "ДИС",
2000 г.
14.
Ефимова О. В.
Финансовый анализ. – М.: Изд-во "Бухгалтерский учет", 2002.
15.
Зайцева О.П.,
Усачева О.В., Елышева Л.Б. Финансовый анализ в потребительской кооперации:
Учебное пособие. ч.1, ч.2. - Новосибирск: СибУПК,2001.
16.
Ковалев В.В.
Введение в финансовый менеджмент. М.: Финансы и статистика, 2001. – 280 с.
17.
Ковалев
В.В. Финансовый анализ. – М.: Финансы и статистика, 2001. – 85 с.
18.
Ковалев
А.И., Привалов В.П. Анализ финансового состояния предприятия. Изд. 5-е,
перераб. и доп. – М.: Центр экономики и маркетинга, 2001. – 256 с.
19.
Крейнина
М.Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки. – М.: ИКЦ "ДИС",
1999 г. – 224 с.
20.
Любушин Н.П.,
Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности
предприятия: Учебное пособие для вузов/ Под ред. проф. Н.П. Любушина. - М.: ЮНИТИ-ДАНА,
1999.
21.
Любушин Н.П.,
Лещева В.Б., Сучков Е.А. Теория экономического анализа: Учебно-методический
комплекс / Под ред. проф. Н.П. Любушина. - М.: Юристъ, 2002.
22.
Маркарьян
Н.А. Герасименко Г.П. Финансовый анализ. - М.: "ПРИОР", 1999г.
23.
Мешков В.
Финансовое состояние предприятия: оценка, пути улучшения // Экономист. — 2000.
— № 7. — с. 37-42.
24.
Павлова
Л.Н. Финансовый менеджмент. Управление денежным оборотом предприятий: Учебник
для вузов. – М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2004 г.
25.
Палий
В.Ф. Новая бухгалтерская отчетность. Содержание. Методика анализа - М.:
библиотека журнала "Контроллинг", 1999..
26.
Савицкая
Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учеб. пособие. – 7-е изд.,
испр. – Мн.: Новое знание, 2002. – 704 с.
27.
Савицкая
Г.В. Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности: Краткий курс. –
2-е изд., испр. – М.: ИНФРА-М, 2003. – 303 с.
28.
Стоянова
Е.С. Финансовый менеджмент в условиях инфляции. – М.: Перспектива, 1999 г.
29.
Финансовый
менеджмент. /Под ред. Г.Б. Поляка. – М.: Финансы, ЮНИТИ, 2000 г.
30.
Хацкевич
Е.М. Финансовое оздоровление организации. Учеб. пособие. – Новосибирск: НГУЭУ,
2004. – 78 с.
31.
Шеремет А.Д., Сайфулин
Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. – М.: ИНФРА-М, 2002. – 208 с.
32.
Шеремет А.Д.,
Сайфулин Р.С. Финансы предприятий. – М.: ИНФРА – М, 2002. – 412с.
33.
Шеремет А.Д.,
Ионова А.Ф. Финансы предприятий: менеджмент и анализ. – М.: ИНФРА-М, 2004. –
538 с.
34.
Шишкин А.К.,
Вартанян С.С., Микрюков В.А. Бухгалтерский учет и финансовый анализ на
современном предприятии: Практическое руководство. – М.: ИНФРА – М, 2002. –
268с.
35.
Шишкин А.К. Учет,
анализ, аудит на предприятии. – М.: Аудит Юнити, 2000. – 495с.
36.
Экономика
предприятия. Учебник. / Под ред. проф. Н.А. Сафронова. М.: ЮРИСТЪ, 2002.
Приложение 1
Таблица - 1 Структура предприятия ООО "Бетран - 2"
Персонал |
Численность
(чел.) |
Директор |
1 |
Главный
бухгалтер |
1 |
Менеджер |
1 |
Рабочая
группа |
Мастер |
1 |
Рабочие |
2 |
Сварщик |
1 |
Водитель-механик |
2 |
Итого: |
9 |
Таблица - 2 Бухгалтерский
баланс организации за период 2005-2007 гг руб.
Актив |
2005 год |
2006 год |
2007год |
1. Внеоборотные
активы |
|
|
|
Нематериальные
активы |
180 000 |
220 000 |
270 000 |
Основные
средства |
1000 000 |
1120 000 |
1190 000 |
Прочие
внеоборотные активы |
300 000 |
285 000 |
255 000 |
Итого по
разделу 1 |
1480 000 |
1625 000 |
1715 000 |
2. Оборотные
активы |
|
|
|
Запасы, в
т.ч: |
1670 000 |
1780 000 |
1845 000 |
сырье,
материалы и др аналогичные ценности |
670 000 |
740 000 |
775 000 |
готовая
продукция |
550 000 |
670 000 |
730 000 |
расходы
будущих периодов |
450 000 |
370 000 |
340 000 |
Налог на
добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
140
000 |
132
200 |
140
000 |
Дебиторская
задолженность |
420
000 |
322 800 |
250 000 |
Денежные
средства |
360
000 |
460 000 |
575 000 |
Краткосрочные
финансовые вложения |
30 000 |
60 000 |
105
000 |
Итого по
разделу 2 |
2620 000 |
2755 000 |
2915 000 |
Баланс |
4100 000 |
4380 000 |
4630 000 |
Пассив |
|
|
|
3. Капитал и
резервы |
|
|
|
Уставный
капитал |
1400 000 |
1400 000 |
1400 000 |
Резервный
капитал |
500 000 |
510 000 |
535 000 |
Нераспределенная
прибыль |
470 000 |
952 600 |
1554 520 |
Итого по
разделу 3 |
2370 000 |
2862 600 |
3489 520 |
4.
Долгосрочные пассивы |
|
|
|
Займы и
кредиты |
340 000 |
540 000 |
570 000 |
Итого по
разделу 4 |
340 000 |
540 000 |
570 000 |
5.
Краткосрочные пассивы |
|
|
|
Заемные
средства |
500 000 |
390
000 |
110
000 |
Кредиторская
задолженность |
300 000 |
150 000 |
180 000 |
Доходы
будущих периодов |
450 000 |
287 400 |
110 480 |
Прочие
краткосрочные пассивы |
140 000 |
150 000 |
170
000 |
Итого по
разделу 5 |
1390 000 |
977 400 |
570 480 |
Баланс |
4100 000 |
4380 000 |
4630 000 |
Таблица - 3 Отчет
о прибылях и убытках за период 2005-2007 гг руб.
|
2005 г |
2006 г |
2007 г |
|
|
|
|
Выручка от
реализации продукции |
1390 000 |
1580 000 |
1870 000 |
|
Себестоимость
продажи продукции |
740 000 |
835 000 |
948 000 |
|
Валовая
прибыль |
650 000 |
745 000 |
922 000 |
|
Коммерческие
расходы |
5
000 |
10
000 |
12
000 |
|
Управленческие
расходы |
85
000 |
100
000 |
118
000 |
|
Прибыль от
продаж |
560 000 |
635 000 |
792 000 |
|
|
|
Проценты к
получению |
--- |
--- |
--- |
|
Проценты к
уплате |
--- |
--- |
--- |
|
Доходы от
участия в других организациях |
--- |
--- |
--- |
|
Прочие
операционные доходы |
--- |
--- |
--- |
|
Прочие
операционные расходы |
--- |
--- |
--- |
|
Внереализационные
доходы |
--- |
--- |
--- |
|
Внереализационные
расходы |
--- |
--- |
--- |
|
Прибыль до
налогообложения |
560 000 |
635 000 |
792 000 |
|
Налог на
прибыль и иные аналогичные платежи |
134 400 |
152 400 |
190 080 |
|
Чистая
прибыль |
425 600 |
482 600 |
601 920 |
|
|