Шпаргалка: Финансы и кредит

В РФ на примере др. стран, подготовлен законопроект о банкротстве физ. лиц, который будет четко регламентировать работу КА и, в соотв. с решением суда (мирового), объявлять банкротом должника на срок до 5 лет, в течение которых он освобождается от возврата кредита в полной или частичной степени. По истечении 5 лет долг аннулируется. Закон предусмотрит так же возможность продажи имущества должника, или принудительного погашения (н-р, вычеты из з/п).

Система страхования вкладов физических лиц

Подобная система на Западе начала создаваться в США с 30-х годов. Это обусловлено стимулированием населения хранить свои накопления в КБ. При этом население в экстренных ситуациях макроэкономического характера (кризис, перестройка и т.п.) не должно забирать свои накопления из КБ.

Система страхования вкладов выступает гарантией о непропаже средств.

На начало 2010 г. в российских КБ размещены депозиты на сумму 7,5 трлн. руб. (Рост к 2008 году – 27%) .

В конце 2010 – ожидается 9 трлн. руб.

Причины притока денег в КБ

высокая доходность (выше темпов инфляции)

падение фондового рынка (на 65%)

психологическая боязнь увольнений, трудностей, стремление к откладыванию денег на "черный день"

наличие системы страхования вкладов

В РФ страховая сумма сост. 700 тыс. руб. (а начиналось с предложения о 20 тыс.) - (В США, странах Европы – 100 тыс. евро, 250 тыс. $., или без ограничений)

700 тыс. руб – как средняя сумма вкладов; как сумма, охватывающая 73% всех вкладов.

Гарантию реализации осущ. агентства страхования вкладов (АСВ), активы кот. сформированы гос. долей и отчислениями КБ (0,12%) от суммы депозитов.

В начале 2010 г. фонд АСВ сост. 82 млрд. руб., т.е. сумма денег определяет страховую сумму. Повышение страховой суммы ограничивается величиной фонда и необоснованным снижением ликвидности КБ (нецелесообразностью).

Гарантия распространяется только на 1 счет ( этом банке).

В 2010 г. намечается обсуждение законопроекта, предусм. страхование денег на р/сч. малых предприятий.

Этот закон рассматривается в связи с практикой дробления денег с р/сч. юр. лиц на депозиты физ. лиц (криминал).

ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН О СТРАХОВАНИИ ВКЛАДОВ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ В БАНКАХ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

*Целями настоящего Федерального закона являются защита прав и законных интересов вкладчиков банков Российской Федерации, укрепление доверия к банковской системе Российской Федерации и стимулирование привлечения сбережений населения в банковскую систему Российской Федерации.

*Основными принципами системы страхования вкладов являются:

1) обязательность участия банков в системе страхования вкладов;

2) сокращение рисков наступления неблагоприятных последствий для вкладчиков в случае неисполнения банками своих обязательств;

3) прозрачность деятельности системы страхования вкладов;

4) накопительный характер формирования фонда обязательного страхования вкладов за счет регулярных страховых взносов банков - участников системы страхования вкладов.

* Участниками системы страхования вкладов являются:

1) вкладчики, признаваемые для целей настоящего Федерального закона выгодоприобретателями;

2) банки, внесенные в установленном порядке в реестр банков, признаваемые для целей настоящего Федерального закона страхователями;

3) Агентство, признаваемое для целей настоящего Федерального закона страховщиком;

4) Банк России при осуществлении им функций, вытекающих из настоящего Федерального закона.

* Возмещение по вкладам в банке, в отношении которого наступил страховой случай, выплачивается вкладчику в размере 100 процентов суммы вкладов в банке, но не более 700 000 рублей.

Финансы и их функции

Финансы – историческая категория. Они появились одновременно с возникновением государства при расслоении общества на классы. Термин "finansia" возник в XIII – XV вв. в торговых городах Италии и обозначал любой денежный платеж. В дальнейшем термин получил международное распространение и стал употребляться как понятие, связанное с системой денежных отношений между населением и государством по поводу образования государственных фондов денежных средств. Таким образом, данный термин отражал:

во-первых, денежные отношения между двумя субъектами, т.е. деньги выступали материальной основой существования и функционирования финансов (где нет денег, не может быть и финансов; Денежный характер финансовых отношений – важный признак финансов);

во-вторых, субъекты обладали разными правами в процессе этих отношений: один из них (государство) обладал особыми полномочиями;

в-третьих, в процессе этих отношений формировался общегосударственный фонд денежных средств – бюджет (следовательно, можно сказать, что эти отношения носили фондовый характер);

в-четвертых, регулярное поступление средств в бюджет не могло быть обеспечено без придания налогам, сборам и другим платежам государственно-принудительного характера, что достигалось посредством правовой нормотворческой деятельности государства, создания соответствующего фискального аппарата.

Финансы – это всегда денежные отношения, но не любое денежное отношение - всегда финансовое отношение (например, денежные отношений, возникающие между гражданами и розничной торговлей).

Финансы – это экономические отношения между физическими лицами, предприятиями, между собой и бюджетов разных уровней. Совокупность экономических отношений, возникающих между государством, предприятиями и организациями, отраслями, территориями и отдельными гражданами в связи с движением денежных фондов, образует финансовые отношения.

Финансы как научное понятие обычно ассоциируется с теми процессами, которые на поверхности общественной жизни проявляются в разнообразных формах и обязательно сопровождаются движением (наличным или безналичным) денежных средств.

Финансовая система включает три основных звена: государственные финансы, финансы населения и финансы предприятия. Из этих трех звеньев главным являются финансы предприятий, ибо первые два звена формируются на их базе.

Выделяют следующие основные стадии общественного производства: производство, распределение, обмен и потребление. Финансовые отношения возникают на стадии распределения.

Функции финансов:

накопительная (личное; домохозяйства; на ур-не предпр.; на ур-не гос-ва; на международном уровне – ООН, МВФ)

распределительная (посредством финансов распределяется и перераспределяется внутренний валовой доход, благодаря чему денежные средства поступают в распределение государства, муниципалитета; на базе расходной части бюджетов на различн. уровнях)

контролирующая (заключается в их способности отслеживать весь ход распределительного процесса, также расходование по целевому назначению денежных средств, поступающих из федерального бюджета; Счетная палата (на гос. уровне); контрольно-ревиз. упр.; внутрифирменный контроль типа аудита)

регулирующая (вмешательство государства в процесс воспроизводства через финансы (налоги, государственные кредиты и т. д.). Государство воздействует на воспроизводительный процесс через финансирование отдельных предприятий, проведение налоговой политики; функция формирования денежных доходов)

стабилизирующая — обеспечение граждан стабильными экономическими и социальными условиями.

С помощью финансов государство осуществляет распределение общественного продукта не только в натурально-денежной форме, но и по стоимости (сколько что должно стоить).

Контрольная функция финансов тесно связана с распределительной – это, прежде всего, контроль за рублем в процессе объективно существующих денежных отношений. Финансы осуществляют контроль на всех стадиях создания, распределения и использования общественного продукта и национального дохода. Их контрольная функция проявляется во всем многообразии хозяйственной деятельности предприятий. Контроль рублем ведется за производственными и внепроизводственными затратами, соответствием этих затрат доходами, формированием и использованием основных фондов и оборотных средств. Он действует на всех стадиях кругооборота средств, при финансировании и кредитовании, проведении безналичных расчетов, во взаимоотношениях с бюджетом и другими звеньями финансовой системы. Одна из важных задач финансового контроля – проверка точного соблюдения законодательства по финансовым вопросам, своевременности и полноты выполнения финансовых обязательств перед бюджетной системой, налоговой службой, банками, а также взаимных обязательств предприятий и организаций по расчетам и платежам.

Регулирующая функция связана с вмешательством государства через финансы (государственные расходы, налоги, кредиты) в процесс воспроизводства. В целях регулирования экономики и социальных отношений используются также финансовое и бюджетное планирование, государственное регулирование рынка ценных бумаг.

Финансовая система и ее структура

Финансовая система — это совокупность подразделений и звеньев финансовых отношений, посредством которых осуществляется распределение, формирование и использование фондов денежных средств. В финансовую систему включаются все финансовые учреждения страны, обслуживающие денежное обращение.

Поскольку финансы являются носителями распределительных отношений, то это распределение происходит прежде всего между различными хозяйствующими субъектами. Поэтому в общей совокупности финансов, образующих финансовую систему, можно выделить следующие крупные сферы:

* общегосударственные финансы;

* финансы предприятий и организаций.

Финансовая система в ее широком понимании включает также и кредитно-банковскую систему (совокупность банков и иных кредитных учреждений страны).

Каждая из этих сфер имеет организационную структуру и складывается из нескольких звеньев.

Звенья первой сферы — общегосударственных финансов — относятся к централизованным финансам и используются для регулирования экономики и финансовых распределительных отношений на макроуровне.

Звенья второго подразделения (финансы предприятий и организаций) включают децентрализованные финансы и используются для регулирования и стимулирования экономики и социальных отношений на микроуровне.

Кредитно-банковская сфера состоит из банков и иных кредитных учреждений страны.

Разграничение финансовой системы на отдельные сферы (подразделения) и звенья обусловлено особенностями функционирования каждого звена, различиями в методах распределения и использования фондов денежных средств и, следовательно, особой ролью в финансовой системе.

Финансовая система не есть только лишь сами по себе деньги. Она включает в себя весь комплекс отношений связанных с товарообменом – это и банки, и схема эмиссии, и механизм размножения денег (кредитная система), в нее можно включить и торговые сети и многое другое: все, что способствует товарному обращению между субъектами производства.

В современных условиях финансовая система состоит их четырех звеньев:

государственного бюджета

муниципальных финансов

финансов государственных предприятий

специальных правительственных фондов

В совокупности они и составляют своеобразную финансовую основу социально-экономической деятельности государства.

Разные звенья финансовой системы обслуживают разные виды финансового распределения: внутрихозяйственное – обслуживается финансами предприятий; внутриотраслевое – финансами предприятий, комплексов, ассоциаций; межотраслевое и межтерриториальное – государственным бюджетом, внебюджетными фондами.

Центральное место в финансовой системе занимает государственный бюджет – самый крупный денежный фонд, который использует правительство для финансирования своей деятельности. За счет государственного бюджета содержатся армия, полиция, значительная часть здравоохранения, с его помощью государство оказывает воздействие на экономические процессы.

В силу своего особого положения государственный бюджет взаимодействует с другими звеньями финансовой системы, оказывая им при необходимости помощь. Она производится путем передачи денежных средств из центрального государственного фонда муниципальным финансовым фондам, фондам государственных предприятий и специальным правительственным фондам.

Государственный бюджет состоит из двух взаимосвязанных и взаимодополняющих частей: доходной и расходной. Доходная часть показывает, откуда поступают денежные средства для финансирования деятельности государства, какие слои общества отчисляют на содержание государства больше всего из своих доходов. Расходная часть показывает, на какие цели направляются аккумулируемые государством средства.

Структура финансовой системы

Персональные финансы

Домохозяйства

Предприятия

Унитарные (бюджетное финансирование)

НКО (некоммерческие орг.)

КО (коммерч. орг.)

Общественные организации

С бюджетным финансированием

С небюджетным финансированием

Бюджеты органов власти

Федеральный бюджет

Региональный бюджет

Муниципальный бюджет

Бюджет местных органов самоуправления

Внебюджетные фонды

Пенсионный

Страховая система

Медицинский

Социального страхования

Финансы предприятий, их взаимосвязи с формами собственности и их роль в государственной финансовой политике

Финансы объединений, предприятий и отраслей представляют собой систему экономических отношений, связанных с кругооборотом денежных средств, образованием, использованием денежных доходов, контроля за производством, распределением, использованием национального продукта.

В соответствии с Законом РФ "О предприятиях и предпринимательской деятельности" финансовые ресурсы предприятий - это преимущественно прибыль и амортизационные отчисления, доходы от ценных бумаг, паевые взносы, средства спонсоров.

Финансовые отношения возникают:

- между предприятиями и организациями в процессе формирования и распределения валового дохода, при оплате поставок, реализации готовой продукции;

- при выпуске и распространении акций предприятия, взаимном кредитовании, долевом участии;

- между предприятиями и отдельными работниками в процессе использования дохода;

- между юридическими, физическими лицами и банковской системой;

- между предприятиями и иностранными партнерами при использовании валютного фонда.

Финансы предприятий - основа финансовой системы любого государства, так как именно в сфере материального производства создаются и первично распределяются совокупный общественный продукт и национальный доход.

В соответствии с Законом РФ "О собственности" в России могут создаваться и действовать предприятия, находящиеся в частной, государственной, муниципальной собственности и собственности общественных организаций.

Имущество может принадлежать на праве общей (коллективной) собственности одновременно нескольким лицам с определением долей каждого из них (долевая собственность) или без определения долей (совместная собственность). Владение, пользование и распоряжение имуществом, находящимся в общей собственности, осуществляются по соглашению всех собственников, а при его отсутствии устанавливаются судом, государственным арбитражем или третейским судом по иску любого из собственников. Участник общей долевой собственности имеет право на выдел своей доли, а участник общей совместной собственности - на определение и выдел доли.

Имущество государственных предприятий образуется за счет бюджетных ассигнований и вкладов других государственных предприятий (н-р, малые государственные предприятия). В законе зафиксировано, что государственное предприятие отвечает по своим обязательствам имуществом предприятия, то есть этим подчеркивается его обособленность и относительная самостоятельность от государства. Однако на практике за государственное предприятие несет экономическую, юридическую и прочую ответственность государство в лице своих министерств, ведомств, государственных комитетов и т.д., что часто позволяет государственным предприятиям проводить безответственную хозяйственную и финансовую политику. Поэтому во всем мире предприятия с государственной собственностью считаются наименее эффективно работающими.

Имущество муниципального предприятия или вклад местных органов власти в предприятия смешанной формы собственности образуется за счет ассигнований из средств соответствующего местного бюджета или вкладов других муниципальных предприятий. Муниципальное предприятие отвечает по своим обязательствам имуществом предприятия (на практике, как и в первом случае - имуществом муниципалитета).

Имущество индивидуального (частного предприятия) формируется из имущества граждан, может быть образовано в результате приобретения гражданином (группой лиц) государственного или муниципального предприятия. Собственник индивидуального предприятия несет ответственность по обязательствам предприятия в пределах, определяемых Уставом предприятия (с ограниченной ответственностью, и т.д.)

В соответствии с Российским законодательством с 1995 года на территории страны могут создаваться и действовать следующие виды предприятий:

Товарищества, как объединения лиц, непосредственное участие учредителей в их действиях обязательно

Общества, как объединения капитала

Хозяйственные товарищества могут быть полными и состоять не менее чем из двух полных товарищей. Хозяйственные товарищества "на вере" (коммандитные товарищества) должны состоять из, как минимум, одного полного товарища и одного вкладчика. При ликвидации хозяйственного товарищества "на вере" вкладчики имеют преимущественное право на получение вкладов перед товарищами.

Полное хозяйственное товарищество несет ответственность по своим обязательствам имуществом и имуществом, принадлежащим полным товарищам, участники-вкладчики несут только риск убытков в пределах вклада

Хозяйственное общество может быть трех видов:

1. Акционерное общество (АО); При организации акционерного общества уставный капитал подразделяется на определенное количество акций, и акционеры несут риск убытков в пределах стоимости своих акций.

2. Хозяйственное общество с ограниченной ответственностью (ООО); Участники хозяйственного общества с ограниченной ответственностью несут ответственность в пределах стоимости своих вкладов, акции при этом не выпускаются.

3. Хозяйственное общество с дополнительной ответственностью (ОДО). При организации хозяйственного общества с дополнительной ответственностью, участники солидарно несут ответственность (могут взыскать с другого, если первый не в состоянии оплатить долг), в размере, пропорциональном стоимости своего вклада.

Отдельные граждане также вправе выступать как предприниматели без образования юридического лица (ПБОЮЛ), но необходима соответствующая регистрация в качестве предпринимателя. В этом случае он отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом.

Производственные кооперативы - добровольные объединения не менее пяти членов для совместной хозяйственной деятельности. Члены производственного кооператива несут субсидиарную ответственность по обязательствам кооператива в соответствии с Уставом.

Субсидиарная ответственность:

1) право взыскания неполученного долга с другого обязанного лица, если первое лицо не может его внести;

2) дополнительная ответственность, возлагаемая на членов, например, полного товарищества, несущих солидарную ответственность, в условиях, когда основной ответчик не способен оплатить долг.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13