Контроль и ревизия
|выборочные |проверки |анализа | |
|наблюдения | | | |
Обобщения материалов ревизии
|Акты |Расчеты, |Изъятые |Справки и |Систематизация |
|ревизий |группировочные |оригиналы |письменные |нарушений и |
| |ведомости |документов|объяснения |недостатков в |
| |нарушений, | |должностных лиц|акте ревизии |
| |аналитической | | | |
| |таблицы | | | |
Рис. 6.8.3.1. Схема организации контроля за использованием трудовых
ресурсов и средств на оплату труда
Использования фонда оплаты труда фирмы в 200_ г.
|№ |Показатель |Единиц|Прошлый год |Отчетный год |Отчетный |
| | |а | | |год в |
| | |измере| | |сравнении с|
| | |ния | | |прошлым |
| | | | | |годом, % |
|1. Контроль наличия | | | |
|и аналитического | | | |
|учета основных | | | |
|средств | | | |
|1.1. Наличия |Инвентарные карточки|Проверяется наличие |Положения |
|объектов основных | |стоимостных объектов |(стандарт) |
|средств (в | |в местах эксплуатации|бухгалтерского |
|особенности ценных) | | |учета 7 |
| | | |«Основные |
| | | |средства» |
| | | |(П(С)БУ 7), |
| | | |утвержденное |
| | | |приказом |
| | | |Минфина Украины|
| | | |от 19.05.2000 |
|1.2. Заключения |Приказы |Проверяется наличие | |
|договоров про полную|руководителя; |договоров и | |
|индивидуальную |договоры о |достоверности | |
|материальную |материальной |подписей | |
|ответственность с |ответственности; |ответственных лиц | |
|лицами, |список лиц, | | |
|ответственными за |ответственных за | | |
|сохранение основных |сохранение; образцы | | |
|средств |подписей | | |
|1.3. Сроков |Приказ руководителя,|Проверяются сроки и |Инструкция по |
|проведения |инвентаризационного |количество |инвентаризации |
|инвентаризации |ведомости |инвентаризаций |основных |
| | |соответственно |средств, |
| | |нормативным актам |нематериальных |
| | | |активов, |
| | | |товарно-материа|
| | | |льных |
| | | |ценностей, |
| | | |денежных |
| | | |средств и |
| | | |документов и |
| | | |расчетов, |
| | | |утвержденное |
| | | |приказом |
| | | |Минфина Украины|
| | | |от 11.08.94 г. |
| | | |№ 69, НС(П)БУ |
| | | |77 |
|1.4. Ведения |Инвентарные |Сравнения описания | |
|инвентарных карточек|карточки, опись |инвентарных карточек | |
|по всем видам |инвентарных |с инвентарным списком| |
|основных средств |карточек, акты |и фактическим | |
| |приема и выбытия |наличием основных | |
| |основных средств, |средств | |
|1.5. Правильности |Акты приема, |Проверка стоимости и | |
|отнесения средств к |инвентарные |сроков полезного | |
|основным |карточки, договоры |использования | |
| |купли-продажи |объектов | |
|2. Контроль за | | | |
|поступлением | | | |
|основных средств | | | |
|2.1. Проверка |Акты |Визуально |Положения про |
|документального |приема-передачи, |сравниваются |документальное |
|оформления операций |инвентарные карточки|предъявленные |обеспечение |
|по движению основных|и др. |документы с типичными|записей в |
|средств | |бланками, а также |бухгалтерском |
| | |проверяется наличие |учете, |
| | |всех необходимых |утвержденное |
| | |реквизитов |приказом |
| | | |Минфина Украины|
| | | |от 07.05.2000 |
| | | |г. № 25 |
|2.2. Проверка |Договоры, акты |Проверяется порядок |П(С)БУ 7 |
|правильности |приемки, сметы на |формирования | |
|формирования |строительство и др. |первоначальной | |
|первоначальной | |стоимости | |
|стоимости объектов | |соответственно | |
|основных средств | |нормативным актам | |
|2.3. Проверка |Договоры |Проверка правильности|П(С)БУ7 |
|соблюдения |основателей, акты |оприходования | |
|хозяйственного |приемки и счета |основных средств и | |
|законодательства | |достоверности | |
|относительно | |отчетности | |
|внесения вкладов к | | | |
|уставному капиталу в| | | |
|виде основных | | | |
|средств | | | |
|2.4. Проверка |Договоры |Проверка правильности|Гражданский |
|соблюдения |купли-продажи, |оприходования |кодекс Украины |
|законодательства при|счета-фактуры, акты |основных средств, | |
|купле основных |приемки |уплаты налогов, | |
|средств | |достоверности | |
| | |отчетности | |
|2.5. Проверка |Договоры, акты |Проверка правильности|Закон Украины |
|соблюдения |приемки |оприходования, |«О |
|законодательства при| |включения стоимости |налогообложение|
|бесплатном получении| |основных средств в |прибыли |
|основных средств | |налогооблагаемый |предприятий» от|
| | |доход, достоверности |22 мая 1997 г.,|
| | |отчетности |ст. 8 |
|2.6. Проверка |Сметы строительства,|Проверка отображения |Закон «О |
|соблюдения |акты приемки, |в бухучете операций |налогообложение|
|законодательства |договоры с |относительно |прибыли |
|относительно |подрядными |строительства |предприятий», |
|введения в |организациями |основных средств |П(С)БУ 7 |
|эксплуатацию | |(хозяйственный и | |
|основных средств по | |подрядный способы), | |
|завершению | |достоверности | |
|строительства | |финансовой отчетности| |
|2.7. Проверка |Договоры, акты | | |
|соблюдения |приемки, счета | | |
|законодательства | | | |
|касательно прочих | | | |
|поступлений основных| | | |
|средств | | | |
|3. Контроль за | | | |
|убытием основных | | | |
|средств | | | |
|3.1. Проверка |Договор основателей,|Проверка правильности|ПБО 7 |
|соблюдения |акты убытия, |оформления убытия, | |
|законодательства при|журнал-ордер № 13 |достоверности | |
|убытии основных | |отчетности | |
|средств, при | | | |
|внесении к уставному| | | |
|капиталу других | | | |
|организаций | | | |
|3.2. Проверка |Договоры |Проверка наличия |Закон «О |
|соблюдения |купли-продажи, |разрешения |налогообложение|
|законодательства |счета-фактуры, акты |руководителя, |прибыли |
|относительно продажи|убытия, журнал-ордер|правильности списания|предприятий», |
|основных средств |№ 13 |и отображения |П(С)БУ 7 |
| | |прибыли, | |
| | |достоверности | |
| | |отчетности | |
|3.3. Проверка |Акты ликвидации, |Проверка | |
|соблюдения |журнал-ордер № 13 |обоснованности | |
|законодательства при| |ликвидации основных | |
|ликвидации основных | |средств, правильности| |
|средств | |определения | |
| | |результатов от | |
| | |ликвидации | |
|3.4. Проверка |Договоры, акты на |Проверка правильности| |
|другого вы бытия |списание, |списания, определения| |
|основных средств |журнал-ордер № 13 |результатов от | |
| | |списания | |
|4. Контроль за | | | |
|правильностью | | | |
|начисления | | | |
|амортизации | | | |
|4.1. Проверка |Расчеты амортизации,|Проверяется |Закон «О |
|периодичности |акты приемки, |соответствие |налогообложение|
|начисления износа, |инвентарные |нормативным актам |прибыли |
|амортизационных |карточки, ведомости |Проверяются |предприятий», |
|отчислений |расчета амортизации,|нормативные сроки |П(С)БУ7 |
| |учетная политика, |эксплуатации объектов| |
| |инвентарные | | |
| |карточки, расчеты | | |
| |амортизации | | |
|5. Контроль за | | | |
|переоценкой основных| | | |
|средств | | | |
|5.1. Проверка |Документы, которые |Проверяется |Закон «О |
|правильности |подтверждают |документальное |налогообложение|
|определения рыночных|рыночные цены |подтверждение |прибыли |
|цен | |рыночных цен |предприятий», |
| | | |П(С)БУ7 |
|5.2. Проверка |Расчет переоценки |Проверяется | |
|правильности |журнал-ордер № 13 |правильность учета | |
|бухгалтерских | |переоценки | |
|проводок | |соответственно | |
| | |законодательству | |
|6. Контроль за | | | |
|арендой основных | | | |
|средств | | | |
|6.1. Проверка |Договоры |Проверяется наличие |Гражданский |
|заключения договоров| |договоров и подписей |кодекс Украины,|
|аренды | |обеих сторон |П(С)БУ 7 |
|6.2. Проверка |Инвентарные |Проверка правильности| |
|соответствия |карточки, |оформления | |
|законодательству |забалансовые счета, |документов, | |
|текущей аренды |журнал-ордер № 15 |оформления | |
|основных средств | |проведений, ведения | |
| | |отделенного учета | |
| | |основных средств, | |
| | |сданных в аренду | |
|6.3. Проверка |Договоры, |Проверка правильности|Гражданский |
|соответствия |инвентарные |оформления документов|кодекс Украины,|
|законодательству |карточки, счет 10, | |П(С)БУ 7 |
|учета финансовой |забалансовые счета, | | |
|аренды |журнал-ордер № 15 | | |
|7. Контроль за | | | |
|ремонтом основных | | | |
|средств | | | |
|7.1. Проверка |Учетная политика, |Проверяется |Закон «О |
|правильности |смета ремонтных |соответствие объема |налогообложение|
|списания затрат на |работ, калькуляция |выполненных работ к |прибыли |
|ремонт основных |ремонтных работ, |фактической суммы |предприятий», |
|средств |журнал-ордер № 10 |списания |П(С)БУ 7 |
|7.2. Проверка | |Проверяется | |
|правильности | |правильность | |
|оформления ремонтных| |заполнения документов| |
|операций | |на списание основных | |
| | |средств, правильность| |
| | |бухгалтерских | |
| | |проводок | |
Проверка наличия и состояния зданий, сооружений, незавершенного
строительства, инвентаря, земельных участков проводится в отдельности за
собственными и отдельно за арендованными объектами.
Каждому объекту в описании дают полную характеристику со ссылкой на
ее инвентарный номер.
Если при поступлении основных средств не было технических паспортов,
то заводят паспорта с подробной характеристикой объекта.
В бухгалтерии предприятия следует сохранять техническую и проектную
документацию домов. Во время инвентаризации пользуются и оправдательными
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23
|