Шпаргалка: Финансовые отношения

Расчеты между юридическими лицами, расчеты с участием граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность, расчеты между кредитными учреждениями по выполнению обязательств, принятых по отношению друг к другу, производятся в безналичном порядке на основании расчетных документов через банковские счета, открываемые экономическими субъектами в учреждениях банков. Учреждения банков являются участниками систем расчетов. Различные сис-мы расчетов составляют основу платежной сис-мы гос-ва.

Платежная сис-ма призвана обеспечивать обращение безналичных денег между экономическими субъектами с целью своевременного, точного и в полном объеме выполнения их платежных обязательств.

Платежная сис-ма в рыночной экономике играет ключевую роль, поскольку является жизненно важным элементом финансовой инфраструктуры экономики, необходимым инструментом, обеспечивающим эффективное управление экономикой, а также финансовыми рынками.

Степень эффективности функционирования платежной сис-мы определяется такими показателями, как сроки и гарантированность прохождения платежей, суммы операционных издержек, использование общепринятых операционных стандартов.

Если деньги «задерживаются» в платежной системе, они не могут работать. Например, если субъекты экономической деятельности не могут точно прогнозировать поступление денежных средств, планирование расходов для них становится проблематичным.

Для проведения расчетных операций используются различные платежные инструменты, имеющие следующие характеристики:

·  физическая форма (платежный документ на бумажном носителе или в электронном виде);

·  защитные свойства (средства и методы, удостоверяющие подлинность документа);

·  дебетовый или кредитовый документ.

Платежные инструменты, используемые на территории Российской Федерации, определены Положением Банка России «О безналичных расчетах в Российской Федерации» и должны оформляться на бланках Общероссийского классификатора управленческой документации (класс «Унифицированная сис-ма банковской документации») в виде:

·  платежных поручений;

·  платежных требований;

·  чеков;

·  заявлений на аккредитив.

Платежная сис-ма включает три основных процесса:

·  Инициирование платежа – процесс, при помощи которого должник поручает обслуживающему банку перевести денежные средства кредитору. Инициирование платежа осуществляется с помощью платежных инструментов.

·  Процесс передачи и обмена платежными инструментами между банками-участниками платежной сис-мы.

·  Процесс расчета между банками-участниками, которые списывают (зачисляют) денежные средства со счетов своих клиентов.

Платежная сис-ма в Российской Федерации включает сис-мы расчетов Банка России, систему прямых расчетов кредитных организаций через взаимные корреспондентские счета, небанковские (клиринговые и другие расчетные) кредитные организации, осуществляющие расчетные операции, внутрибанковские расчетные сис-мы (счета межфилиальных расчетов), платежные сис-мы с использованием банковских карт. Каждая сис-ма расчетов функционирует как самостоятельно, так и во взаимосвязи с другими сис-мами расчетов.

1.2 Роль Банка России в развитии платежной сис-мы

Роль Центрального банка Российской Федерации в платежной системе России определена Федеральным законом «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)». В июле 2002 г. Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» всту­пил в силу в новой редакции.

Традиционно задачи по обеспечению бесперебойности, безопасности и эффективности функционирования национальной платежной сис-мы возлагаются на центральный банк гос-ва, поскольку работа платежной сис-мы тесно связана с основной целью деятельности центрального банка – обеспечением стабильности банковской сис-мы.

Центральный банк может выступать:

·  в качестве пользователя платежной сис-мы, т.е. совершать свои собственные операции;

·  в качестве участника платежной сис-мы, т.е. совершать или получать платежи от имени своих клиентов;

·  в качестве лица, предоставляющего платежные услуги;

·  в качестве «защитника гос-венных интересов», т.е. выполнять функцию «регулировщика» платежной сис-мы, осуществляя надзор за ее участниками и устанавливая общие правила их работы.

В Российской Федерации общее руководство платежной системой обеспечивает Банк России, который устанавливает правила, формы, сроки безналичных расчетов в Российской Федерации, операционные стандарты безналичных расчетов. Эти правила являются обязательными для всех субъектов хозяйствования.

Банк России также проводит политику обеспечения эффективного и бесперебойного функционирования платежной сис-мы, повышения ее быстродействия и надежности. Однако он не только создает методологическую и организационную базу, но и является непосредственным участником этой сис-мы, осуществляя межбанковские расчеты через свои подразделения.

Банк России, пользуясь поддержкой гос-ва, имеет возможность:

·  обеспечить внутренние сис-мы расчетов современными средствами телекоммуникаций;

·  регистрировать все платежные операции, происходящие между банками;

·  осуществляя надзор за банковской системой в целом, а также за деятельностью каждого банка в отдельности, оперативно принимать меры по стабилизации финансового положения участников платежной сис-мы с целью недопущения разрыва звеньев расчетной сети;

·  в силу своего особого статуса, обладая достаточной ликвидностью и абсолютной платежеспособностью, сводить риск неплатежей при расчетах с его участием к нулю.

Банк России также регламентирует и осуществляет надзор за функционированием систем расчетов вне Банка России.

1.3 Правовое обеспечение платежной сис-мы

Чтобы платежная сис-ма работала эффективно, она должна опираться на правила, регулирующие права и обязанности сторон, участвующих в платежном процессе, при нормальных операционных условиях и во время сбоя расчетного процесса.

Банком России в целях регулирования сис-мы расчетов посредством банковских карт и в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации, федеральными законами «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», «О банках и банковской деятельности», на основании закона Российской Федерации «О валютном регулировании и валютном контроле» разработано положение «О порядке эмиссии кредитными организациями банковских карт и осуществлении расчетов по операциям, совершаемым с их использованием». Эмиссия банковских карт и расчеты с их использованием позволяют сокращать объемы наличных денег в обращении в Российской Федерации.

В действующем российском законодательстве нет свода правил, регулирующих платежи и расчеты, распределение рисков и ответственность кредитных организаций и их клиентов как при электронном переводе денежных средств, так и при «бумажном». В Гражданском кодексе Российской Федерации (часть II) этому вопросу посвящены две главы: глава 45 «Банковский счет», глава 46 «Расчеты». Других законодательных актов федеральных органов власти по этому вопросу не принято. Основным органом, регулирующим и регламентирующим расчетные отношения в различных сис-мах расчетов, является Банк России, который закрепляет и устанавливает определенные стандарты при проведении расчетных операций в нормативных актах Банка России. В результате недостаточности нормативной базы по функционированию платежной сис-мы потенциальная вероятность потерь при переводе денежных средств оказывается достаточно высокой.

Структура платежного оборота в международных расчетах определяется многими факторами. Форма расчетов при импортных и экспортных операциях определяется при заключении контракта. Существует четыре основных формы расчетов в международных операциях: чистое инкассо, документарное инкассо, документарный аккредитив, банковский перевод.

При инкассовой форме расчетов банк обязуется на основании представленных в банк документов получить причитающиеся клиенту денежные средства или ценные бумаги. Чистое инкассо – это получение причитающихся клиенту средств по различным денежным обязательствам, например по чекам, векселям. Документарное инкассо – это получение причитающихся клиенту средств на основании коммерческих документов: счетов, транспортных и страховых документов, подтверждающих отгрузку товаров, оказание услуг, выполнение работ и т.п.

Инкассовая форма расчетов традиционно предполагает, что первоначально отгружается товар (оказывается услуга), а оплата взыскивается поставщиком с плательщика уже по факту.

При экспортных операциях инкассовая форма расчетов начинается в уполномоченном банке экспортера, куда экспортер предоставляет все необходимые документы, подтверждающие отгрузку товара и т.п. Предоставляется составленное по форме инкассовое поручение и комплект коммерческих документов в соответствии с условиями контракта. Инкассовые поручения выписываются на специальных бланках в 6 экземплярах. Представленные документы проверяются банком на правильность оформления и взаимную согласованность. После проверки (при отсутствии замечаний) документы направляются в иностранный банк страны-импортера. Если уполномоченный банк экспортера имеет генеральную лицензию, он самостоятельно направляет документы в иностранный банк. Если у банка внутренняя лицензия, то он направляет документы в другой российский банк, у которого есть генеральная лицензия, и который связан корреспондентскими отношениями, с одной стороны, с банком экспортера, и с другой стороны – с иностранным банком. Отосланные в иностранный банк инкассовые поручения учитываются в уполномоченном банке экспортера в специальной картотеке по внебалансовому счету. При получении средств по инкассовому поручению документы из картотеки списываются.

Схема документооборота при документарном инкассо с предварительным акцептом по экспортным операциям.

При расчетах по импортным операциям с использованием инкассовых расчетов платежное требование с приложением необходимых документов поступает в уполномо-ченный банк, где находится валютный счет предприятия-импортера. Поступившие в банк документ приходуются в специальной картотеке по внебалансовому счету. По получении документов банк извещает клиента (иногда в виде особого документа «входящее инкассо»). Инкассовые поручения предъявляются клиенту для акцепта и принятия решения об оплате платежных документов. На каждом инкассовом поручении проставляется срок акцепта. Если предприятие-импортер с убедительной мотивировкой отказалось от оплаты счета (отрицательный акцепт), то в тот же день все документы отправляются в иностранный банк вместе с официальными документами, включающими мотивировки отказа от акцепта. В случае положительного акцепта клиент обязан за три дня до наступления срока платежа передать в банк заявление на перечисление средств (обычно сроки платежа оговариваются в контракте).

В инкассовом поручении предприятие экспортер дает точное указание иностранному банку, инкассирующему платеж, точное указание, когда он может передать импортеру коммерческие документы на получение товара. Возможны 2 случая: первый - коммерческие документы передаются сразу после уплаты валюты платежа; второй – товар продается в кредит, поэтому товарнотранспотрные документы передаются импортеру против акцепта срочной тратты. Акцептованная тратта означает принятие импортером на себя безусловного обязательства оплатить указанную сумму в указанный срок. Банки обязаны полностью контролировать весь документооборот по инкассовым поручениям, акцептам, траттам и т.д.

Схема документооборота при инкассовой форме расчетов российского предприятия-импортера с инофирмой-экспортером

Несмотря на широкое распространение инкассовой формы расчетов по экспортно-импортным операциям, она имеет ряд недостатков, снижающих ее преимущества перед другими формами. Так, при экспортных операциях возникает значительный разрыв во времени между отгрузкой товара, сдачей документов на инкассо и получением денег за товары и услуги. Длительность расчетов замедляет оборачиваемость средств у экспортера, что ухудшает его оперативные финансовые показатели. Инкассо не гарантирует экспортеру своевременного получения средств, поскольку между заключением контракта и сроком исполнения обязательств по нему проходит определенное время, за которое ситуация у импортера может в корне измениться. У импортера может в момент прихода инкассо просто не быть денег. Для снижения риска неплатежей при инкассо могут использоваться предварительно выданные банковские гарантии.

Наиболее выгодной и надежной формой расчетов при экспортных операциях является документарный аккредитив. Он гарантирует экспортеру своевременное получение экспортной выручки. Условия применения документарного аккредитива специально оговариваются в контракте, заключенном между импортером и экспортером. Документооборот при этой форме расчетов начинается с открытия аккредитива в иностранном банке в пользу экспортера. Аккредитив открывается по заявлению импортера (приказодателя) после того, как он получит сообщение экспортера, что товар к отгрузке готов.

В заявлении импортера об открытии аккредитива перечисляются все условия аккредитива. Банк импортера – эмитент открывает аккредитив и сообщает об этом банку экспортера. Сообщение может поступить непосредственно из иностранного банка или че-рез другой банк (авизующий), который уполномочен на прием документов по аккредитиву и отсылку их банку импортера, открывшему аккредитив.

Сообщение клиенту – экспортеру о выставлении ему документарного аккредитива производится его банком в виде сопроводительного письма. Если экспортер согласен с условиями аккредитива, то он обязан в установленный срок произвести отгрузку товаров. После отгрузки товаров, выполнения работ, оказания услуг организация – экспортер, получив транспортные документы вместе с другими документами, предусмотренными условиями аккредитива, сдает их в свой банк. Представленные документы проверяются банком. Проверенные документы направляются в банк – эмитент (т.е. банк импортера, открывший аккредитив экспортеру) для оплаты счета, либо акцепта тратты. Банк – эмитент проверяет поступившие документы и лишь после этого переводит сумму платежа банку экспортера, дебетуя счет импортера. Банк экспортера зачисляет выручку на счет экспортера, а импортер, получив от банка – эмитента документы, вступает во владение товаром.

Наряду с формами расчетов, предусматривающими документарный контроль банка за прохождением внешнеторговой сделки, существуют расчеты, такого контроля не предусматривающие. Такой формой расчетов являются банковские переводы.

Банковский перевод – это поручение одного лица (перевододателя) банку перевести определенную сумму в пользу другого лица (переводополучателя). Банк, принявший поручение на перевод денег, выполняет его через своего корреспондента, т.е. банк страны получателя.

В международных расчетах банковские переводы используются прежде всего при оплате долговых обязательств по ранее полученным кредитам, при выдаче авансов, при урегулировании рекламаций, связанных с качеством и ассортиментом поставленного ранее товара, а также при расчетах неторгового характера.

При расчетах по импорту российская организация – импортер представляет в уполномоченный банк заявление-поручение о перечислении денег с его валютного счета на счет своего контрагента (экспортера), отгрузившего ему товары или оказавшего услуги. Указанные в заявлении платежные инструкции передаются по телексу уполномоченным банком иностранному банку экспортера или иностранному банку, поддерживающему корреспондентские отношения как с банком перевододателя, так и с иностранным банком экспортера (Дебетуйте наш у вас счет № ____ и кредитуйте/платите в пользу ФИР-МА_БАНК_№ СЧЕТА_№ КОНТРАКТА_ПРОЧИЕ ДЕТАЛИ).

Большая часть переводов идет через международную систему SWIFT.

При расчетах банковским переводами по экспортным операциям схема аналогична. Иностранный банк – корреспондент направляет российскому уполномоченному банку, где открыт валютный счет экспортера, телексное или SWIFT-сообщение о перечислении средств и деталях платежа.

Международные операции гос-венных органов и негос-венных субъектов предпринимательства часто нуждаются в денежном подкреплении. В этих случаях банки кредитуют заемщиков в определенном порядке и на определенных условиях.

В практике кредитования коммерческими банками международных операций наибольшее распространение получили рублевые кредиты под залог валютных ценностей и краткосрочные валютные кредиты.

Кредитование под залог валютных ценностей позволяет минимизировать риски, связанные с непогашением или несвоевременным погашением рублевых кредитов, и широко применяется, особенно в случаях, когда репутация заемщика не слишком надежна, а его финансовое положение в силу различных причин трудно оценить объективно.

Выдаче кредита под залог валютных ценностей предшествует заключение кредитного договора. Предприятие – заемщик, являясь владельцем валютных средств, передает их банку в качестве залога в непосредственное временное владение на весь срок действия кредитного договора. Залоговая сумма определяется исходя из существующей на момент выдачи кредита конъюнктуры на внутреннем валютном рынке с учетом ее возможных изменений к моменту погашения кредита. При оценке суммы залога банк должен исходить из того, что в случае непогашения выданного кредита рублевой выручкой, полученной от реализации на внутреннем валютном рынке валютных ценностей, переданных заемщиком банку в качестве залога, было бы достаточно для погашения основной суммы кредита, процентов по нему и расходов банка, связанных с реализацией валюты.

Кредитование начинается с перечисления заемщиком полной суммы валютного залога на специальный счет банка, указанный в кредитном договоре. Сразу после зачисления указанной суммы на свой счет банк открывает клиенту рублевый ссудный счет, где учитывает задолженность по кредиту.

Как правило, проценты по этому виду кредита меньше, чем по другим видам коммерческого кредита. Это связано с тем, что на весь период кредитного договора банк использует валютные средства заемщика, переданные им в качестве залога, по своему усмотрению, и получает от этого дополнительную выгоду. Например, валютные ценности могут быть размещены на депозит на международном валютном рынке, и тогда банк становится собственником полученных процентов по нему. Валютный залог может быть использован в качестве источника для валютного кредитования, и т.п.

Возврат валютных ценностей, предоставленных банку в качестве залога, производится после окончательного погашения рублевого кредита путем перечисления на валютный счет заемщика. При непогашении клиентом кредита в установленный срок банку предоставляется право самостоятельно в установленном порядке реализовать на внутреннем валютном рынке заложенные валютные ценности для погашения долга и процентов за счет рублевой выручки.

Валютные кредиты носят краткосрочный характер и выдаются банками коммерческим структурам для осуществления сделок по схеме

Валютные кредиты могут предоставляться предприятиям, осуществляющим внешнеэкономическую деятельность. В этом случае валютные кредиты выдаются для погашения задолженности иностранным кредиторам. В качестве обеспечения кредита выступают ввезенные импортные товары.

Валютные кредиты также выдаются на основе заключаемого кредитного договора. Наличие гарантии часто является обязательным условием предоставления валютного кредита.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24, 25, 26, 27, 28, 29, 30, 31, 32, 33, 34, 35, 36, 37, 38, 39, 40, 41