|
Курсовая работа: Анализ финансово-хозяйственного состояния ОАО "Ульяновскэнерго"
Приложение 9
Таблица 15
Расчет
продолжительности оборота за период, (в дн.)
Показатели |
Условные обозначения |
Расчет |
Результаты расчетов |
Абсолютное отклонение,+/- |
2007г. |
2008г. |
2009г. |
2008г.-2007г. |
2009г.-2008г. |
Продолжительность оборачиваемости
активов |
|
|
208,6 |
185,28 |
157,33 |
-23,32 |
-27,95 |
Продолжительность оборачиваемости
оборотных активов |
|
|
81,1 |
89,9 |
86,9 |
8,8 |
-3 |
Продолжительность оборачиваемости
внеоборотных активов |
|
|
125,86 |
95,55 |
70,46 |
-30,31 |
-25,09 |
Продолжительность оборачиваемости
материально-производственных запасов |
|
|
25,07 |
45,85 |
43,35 |
20,78 |
-2,5 |
Продолжительность оборачиваемости
готовой продукции |
|
|
1,204 |
0,96 |
1,01 |
-0,244 |
0,05 |
Продолжительность оборачиваемости
незавершенного производства |
|
|
0,13 |
0,11 |
2,22 |
-0,02 |
2,11 |
Продолжительность оборачиваемости денежных
средств |
|
|
3,45 |
2,35 |
2,16 |
-1,1 |
-0,19 |
Продолжительность оборачиваемости
дебиторской задолженности |
|
|
51,7 |
41,2 |
41,4 |
-10,5 |
0,2 |
Продолжительность оборачиваемости кредиторской
задолженности |
|
|
35,03 |
29,11 |
33,06 |
-5,92 |
3,95 |
Приложение 10
Таблица 17
Коэффициенты
платежеспособности предприятия и их расчет согласно методики ФУДН
Характеристика показателей |
Наименование показателей
платежеспособности |
Коэффициент текущей ликвидности |
Коэффициент обеспеченности собственными
средствами оборотными активами |
Коэффициент восстановления
платежеспособности |
Коэффициент утраты платежеспособности |
Что показывает |
Характеризует ожидаемую платежеспособность
на период, показывает платежные возможности предприятия |
Что хотя бы 10% оборотных средств
организации пополнялись за счет собственного капитала, а остальную их часть
(90%) за счет заемных средств |
Определяется как отношение расчетного
коэффициента текущей ликвидности к его установленному значению. |
Определяется как отношение расчетного
коэффициента текущей ликвидности к его установленному значению |
Способ расчета |
Ктек= ОбА/
КО
ОбА - оборотные активы;
КО - краткосрочные обязательства (690)
|
Ксос=
|
Квоост.=(Ктек.л.к..г.+6/Т(Ктек.л.к.г.-
Ктек.л.н.г.))/2
Т - отчетный период, мес.;
6 - нормативный период восстановления
платежеспособности,мес.
|
Кутр.=(Ктек.л.к.г.+3/Т(Ктек.л.к.г.-
Ктек.л.н.г.))/2
Т - отчетный период, мес.;
3 - нормативный период восстановления
платежеспособности, месс.
|
Нормативное значение и выводы |
Предприятие может погасить часть обязательств
в условиях своевременного проведения расчетов с дебиторами |
Если
Ктек<= 2,
Кобесп.<=0,1,
рассчитывается коэффициент возможной утраты платежеспособности за предстоящий
период (3 месяца)
|
Квосст> 1
возможность у предприятия восстановить
свою платежеспособность;
Квосст< 1
предприятие в ближайшее время не
имеет реальной возможности восстановить платежеспособность
|
Кутр.> 1
свидетельствует о наличии реальной возможности
у предприятия не утратить платежеспособность;
Кутр.<1
предприятие в ближайшее время может
утратить платежеспособность.
|
Расчетные значения |
на 2007 г. |
на 2008 г. |
на 2009 г. |
на 2007 г. |
на 2008 г. |
на 2009 г. |
на 2007 г. |
на 2008 г. |
на 2009 г. |
на 2007 г. |
на 2008 г. |
на 2009 г. |
1,34 |
1,73 |
1,68 |
0,255 |
0,44 |
0,42 |
1,38 |
2,09 |
1,75 |
1,36 |
1,96 |
1,76 |
Приложение 11
Таблица 18
Универсальные
коэффициенты платежеспособности предприятия и их расчет
Характеристика показателей |
Наименование показателей
платежеспособности |
Коэффициент
платежеспособности1
|
Коэффициент
платежеспособности2
|
Коэффициент
самофинансирования1
|
Коэффициент
самофинансирования2
|
Коэффициент Бивера |
Коэффициент покрытия краткосрочных
обязательств притоком денежных средств |
Потенциал самофинансирования |
Что показывает |
Может ли организация обеспечить на
текущий период выплату денежных средств за счет остатка денежных средств и
текущих поступлений |
Способна ли организация повысить свой
уровень платежеспособности |
В течении какого периода предприятие
может осуществлять текущую деятельность за счет поступления денежных средств
и ценных бумаг |
Способна ли организация повысить свой
уровень самофинансирования |
Сколько может быть покрыто обязательств
за счет притока денежных средств |
Сколько может быть покрыто краткосрочных
обязательств за счет притока денежных средств |
Какая доля обязательств может быть погашена
за счет будущей дебиторской задолженности |
Способ расчета |
|
|
где среднедн.расх.ДС=
=себестоимость+упрв.расх.+аморт.отч./кол-во
дней в иссл.периоде
|
|
|
|
где ЧДП=
=ПритокДСтек.деят..-ОттокДСтек.деят.
|
Нормативное значение и выводы |
|
- способна
- не способна
|
|
|
|
|
|
Расчетные значения |
На 2007 г. |
На 2008 г. |
На 2009 г. |
На 2007 г. |
На 2008 г. |
На 2009 г. |
На 2007 г. |
На 2008 г. |
На 2009 г. |
На 2007 г. |
На 2008 г. |
На 2009 г. |
На 2007 г. |
На 2008 г. |
На 2009 г. |
На 2007 г. |
На 2008 г. |
На 2009 г. |
На 2007 г. |
На 2008 г. |
На 2009 г. |
-1,075 |
-0,01 |
3,31 |
-1,06 |
-0,012 |
3,3 |
-8 |
-5,4 |
-4,9 |
-8 |
-5,4 |
-4,9 |
0,15 |
0,2 |
0,45 |
0,16 |
0,21 |
0,46 |
0,114 |
-0,26 |
0,36 |
Приложение 12
Таблица 19
Анализ вероятности
банкротства ( методика Альтмана) и ее расчет
Характеристика коэффициента |
Наименование коэффициента согласно
методики Альтмана |
К1
|
К2
|
К3
|
К4
|
К5
|
Что показывает |
прибыльность общего капитала
предприятия |
прибыльность на базе чистой прибыли |
соотношение собственного и заемного
капитала |
соотношение реинвестируемой прибыли к
сумме валюты баланса |
соотношение собственного оборотного
капитала и валюты баланса |
Способ расчета |
|
|
|
|
|
Расчетные значения |
2007г. |
2008г. |
2009г. |
2007г. |
2008г. |
2009г. |
2007г. |
2008г. |
2009г. |
2007г. |
2008г. |
2009г. |
2007г. |
2008г. |
2009г. |
0,11 |
0,14 |
0,27 |
1,68 |
1,83 |
2,88 |
2,32 |
2,21 |
2,12 |
0,06 |
0,09 |
0,35 |
0,1 |
0,24 |
0,23 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приложение 15
Таблица 20.2
Расчет степени
вероятности банкротства согласно критериям оценки финансового состояния (
методика Донцовой Л.В. и Никифоровой Н.А.)
Показатель |
Формула расчета |
Расчетные значения |
На 2007г./баллы |
На 2008г./баллы |
Коэффициент
абсолютной ликвидности |
|
0,07/2,1
б. |
0,04/1,2
б. |
0,04/
1,2 б. |
0,05/
1,5 б. |
Коэффициент «критической»
оценки |
|
0,07/
1,4 б. |
0,04/
0,8 б. |
0,04/
0,8 б. |
0,05/
1 б. |
Коэффициент текущей
ликвидности |
|
1,27/
10 б. |
1,38/
10 б. |
1,82/
10 б. |
1,79/
10 б. |
Доля оборотных
средств в активах |
|
0,38/
6,5 б. |
0,4/
7 б. |
0,553/
10 б. |
0,552/
10 б. |
Коэффициент
обеспеченности собственными источниками финансирования |
|
0,19/
3,2 б. |
0,25/
5 б. |
0,44/
10,7 б. |
0,42/
10 б. |
Коэффициент
финансовой
независимости
|
|
0,695/
10 б. |
0,698/
10 б. |
0,69/
10 б. |
0,68/
10 б. |
Коэффициент
финансовой
устойчивости
|
|
0,703/
4 б. |
0,706/
4 б. |
0,696/
3 б. |
0,691/
3 б. |
Итоговая сумма, балл |
37,2 балла |
38 баллов |
45,7 балла |
45,5 балла |
Класс |
3 класс |
3 класс |
3 класс |
3 класс |
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16
|
|