Курсовая работа: Анализ финансово-хозяйственного состояния ОАО "Ульяновскэнерго"
Приложение 13
Таблица 20
Границы классов
организаций согласно критериям оценки финансового состояния
( методика Донцовой
Л.В. и Никифоровой Н.А.)
Показатель
Условия снижения критерия
Границы классов
согласно критериям
1 класс
2 класс
3 класс
4 класс
5 класс
1
2
3
4
5
6
7
Коэффициент
абсолютной ликвидности
За
каждые 0,01 пункта снижения снимается по 0,3 балла
0,70
и более =>
14
баллов
0,69
– 0,50 => от 13,8
до 10 баллов
0,49
– 0,30 => от 9,8 до 6 баллов
0,29
– 0,10 =>
от
5,8 до 2 баллов
Менее
0,10 =>от 1,8
до 0 баллов
Коэффициент «критической»
оценки
За
каждые 0,01 пункта снижения снимается по 0,2 балла
1
и более => 11 баллов
0,99
– 0,80 => от 10,8 до 7 баллов
0,79
– 0,70 => от 6,8 до 5 баллов
0,69
– 0,60 => от 4,8 до 3 баллов
0,59
и менее => от 2,8 до 0 баллов
Коэффициент текущей
ликвидности
За
каждые 0,01 пункта снижения снимается по 0,3 балла
2
и более => 20 баллов 1,70 – 2,0 => 19 баллов
1,69 – 1,50 => от
18,7 до 13 баллов
1,49
– 1,30 => от 12,7 до 7 баллов
1,29
– 1,00 => от 6,7 до 1 балла
0,99
и менее => от 0,7 до 0 баллов
Доля оборотных
средств в активах
-
0,5
и более =>10 баллов
0,49
– 0,40 => от 9 до 7 баллов
0,39
– 0,30 => от 6,5 до 4 баллов
0,29
– 0,20 => от 3,5 до 1 балла
Менее 0,20 => от
0,5 до 0 баллов
Коэффициент
обеспеченности
собственными
источниками
финансирования
За
каждые 0,1 пункта
снижения по 0,3 балла
0,5
и более =>12,5 балла
0,49 – 0,40 => от
12,2 до 9,5 баллов
0,39
– 0,20 => от 9,2 до 3,5
баллов
0,19
– 0,10 => от 3,2 до 0,5 балла
Менее
0,10 =>
0,2 балла
Коэффициент
финансовой
независимости
За
каждые 0,01 пункта снижения снимается по 0,4 балла
0,50
– 0,60 и
более
=> от 9 до 10 баллов
0,49
– 0,45 => от 8 до 6,4 балла
0,44
– 0,40 => от 6 до 4,4 балла
0,39
– 0,31 => от 4 до 0,8 балла
0,30
и менее =>
от
0,4 до 0 баллов
Коэффициент
финансовой
устойчивости
За
каждые 0,01 пункта снижения снимается по 1 баллу
0,80
и более =>5 баллов
0,79
– 0,70 => 4 балла
0,69
– 0,60 => 3 балла
0,59
– 0,50 => 2 балла
0,49
и менее => от 1 до 0 баллов
Границы классов
-
100 – 97,6 балла
93,5 – 67,6 балла
64,4 – 37 баллов
33,8 – 10,8
балла
7,6 – 0 баллов
Приложение 14
Таблица 20.1
Краткая характеристика
классов организаций согласно критериям оценки финансового состояния ( методика Донцовой
Л.В. и Никифоровой Н.А.)
Наименование класса
Краткая характеристика
1 класс
Организации с абсолютной финансовой
устойчивостью и абсолютно платежеспособные, чье финансовое состояние
позволяет быть уверенными в своевременном выполнении ими обязательств в
соответствии с договорами. Это организации, имеющие рациональную структуру
имущества и его источников и, как правило, довольно прибыльные
2 класс
Организации
нормального финансового состояния. Их финансовые показатели в целом находятся
очень близко к оптимальным, но по отдельным коэффициентам допущено некоторое
отставание. У них, как правило неоптимальное соотношение собственных и
заемных источников финансирования в пользу заемного капитал. Причем
наблюдается опережающий прирост кредиторской задолженности по сравнению с
приростом других заемных источников. А также по сравнению с приростом
дебиторской задолженности. Это, обычно, рентабельные организации.
3 класс
Организации,
финансовое состояние которых можно оценить как среднее. При анализе
бухгалтерского баланса обнаруживается слабость отдельных финансовых показателей.
У них либо платежеспособность находится на границе минимально допустимого
уровня, а финансовая устойчивость нормальная, либо наоборот – неустойчивое
финансовое состояние из-за преобладания заемных источников финансирования, но
есть некоторая текущая платежеспособность. При взаимоотношениях с такими
организациями вряд ли существует угроза потери средств, но выполнение ими
обязательств в срок представляется сомнительным.
4 класс
Организации с неустойчивым финансовым
состоянием. При взаимоотношениях с ними имеется определенный финансовый риск.
У них неудовлетворительная структура капитала, а платежеспособность находится
на нижней границе допустимых значений. Прибыль у таких организаций, как
правило, отсутствует вовсе или очень незначительная, достаточная только для
обязательных платежей в бюджет.
5 класс
Организации с
кризисным финансовым состоянием. Они неплатежеспособны и абсолютно
неустойчивы с финансовой точки зрения. Эти предприятия убыточны.
Приложение
16
Таблица
21
Расчет
коэффициентов финансовой оценки деятельности предприятия (методика Р.С. Сайфуллина
и Г.Г. Кадыкова)
Характеристика коэффициента
Наименование коэффициента (методика
Р.С. Сайфуллина и Г.Г. Кадыкова)
К1
К2
К3
К4
К5
Что показывает
Характеризует достаточность у
предприятия собственных оборотных средств, необходимых для финансовой устойчивости.
Характеризует ожидаемую платежеспособность
на период, показывает платежные возможности предприятия
Говорит об эффективности, с которой
предприятие использует свои ресурсы для выпуска продукции
Отражает, сколько денежных единиц
чистой прибыли принесла каждая денежная единица реализованной продукции
Характеризует эффективность
использования капитала и показывает, сколько предприятие имеет чистой прибыли
с рубля авансированного в капитал
Способ расчета
Расчетные значения
2007г.
2009г.
2007г.
2009г.
2007г
2008г
2009г
2007г
2008г
2009г
2007г.
2009г.
н.г.
к.г.
н.г.
к.г.
н.г.
к.г.
н.г.
к.г.
н.г.
к.г.
н.г.
к.г.
0,19
0,25
0,44
0,42
1,27
1,38
1,82
1,79
1,76
1,97
2,32
0,04
0,05
0,12
0,1
0,09
0,34
0,51
Приложение 17
Таблица 22
Коэффициенты для
определения рейтинговой оценки заемщика и их расчет
